세무 Q&A

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  • Q. 프리랜서 소득세문의입니다
    7500만원 소득발생시
    기준경비율 적용시 세금이 어떻게될까요?
    인적공제는 본인 1명만 제공됩니다
    조*환 님
     조회 : 1932건 답변 : 8건 26.03.29
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    박잠득 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    26.03.29

    안녕하세요.
    스머프 세무사 박잠득입니다.
    질문에 답변드리겠습니다.

    복식부기의무자라고 가정하면
    1) 기준경비 (13.4%) -- > 5,025,000 (복식부기의무자는 기준경비율의 50% 적용)
    2) 940909의 특성상 매입, 인건비, 임차료는 없음 ---> 0
    3) 단순경비율의 3.4배 ---> 91,545,000
    4) 추계소득 69,975,000
    5) 소득공제 --> 기본가정 1,500,000
    6) 과세표준 68,475,000
    7) 산출세액 : 10,674,000
    8) 가산세 2,134,800(복식부기의무자 무기장시)
    9) 총세액 12,808,800원

    빨리 기장료 좀 주시고 기장으로 신고를 해야 하겠습니다.
    연락주세요.

    감사합니다.

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    강대성 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    26.03.29

    안녕하세요.

    프리랜서 업종코드 940909 기준경비율은 13.4%, 단순경비율은 64.1%입니다.

    간편장부대상자라는 전제하에 기준경비율 소득금액 계산방법은 다음과 같습니다.

    min(1,2)
    1. 7500 × (1-13.4%) = 6495
    2. [7500 × (1-64.1%)] × 2.8 = 7539

    따라서 소득금액은 6495이며 기본공제 150 반영시 산출세액은 약 946만원 발생합니다.

    무기장가산세 20%적용되고, 기납부세액 및 지방소득세까지 고려하면 최종세액은 약 1001만원 발생합니다.

    감사합니다.

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    장희성 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    26.03.29

    26.5월에 신고하느 25년도 종합소득세의 경우
    24,25년도 업종별 수입금액에 따라 판단하게 됩니다

    장부작성이 간편장부인지 복식부기인지 명확한 판단을 위해서는 연도별 업종별 수입금액에 해당하는
    추가적 정보가 필요합니다

    기준경비율은 13.4%이며
    증빙을 갖춘 매입비용,임차료,인건비를 경비처리가 가능합니다

    간편장부 또는 복식부기 대상자이신 경우 기준경비율에 따른 추계시 가산세가 발생되기에
    꼭 적격증빙을 갖추어 장부를 작성하시어 세금으로 손해를 보지 않으시는 게 적절하실 것으로 판단됩니다

    현재 장부 작성 대상자이신 경우 기준경비율로 추계신고하시는 경우는 거의 없는 경우로 봐 주시면 됩니다

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    김현준 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    26.03.30

    안녕하세요.

    다한세무회계 김현준 세무사 입니다.

    업종코드 940909 프리랜서라면 기준경비율은 13.4% 입니다.

    매출 7,500만원 기준 기준경비율 반영하여 세액 계산시 약 900~1,000만원 정도의 세액이 발생합니다.

    기준경비율 적용 대상자라면, 기준경비율 적용 보다는 간편장부 또는 복식부기로 신고하시는 것을 추천드립니다.

    간편장부대상자에 해당하는 경우 복식부기로 신고시 기장세액공제를 통해 절세도 가능하기 때문에
    해당 사항을 고려해보시는 것을 추천드립니다.

    답변이 도움 되셨기를 바랍니다.

    감사합니다.

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    권혁우 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    26.03.30

    안녕하세요.
    세무회계 프리미어 권혁우 세무사입니다.


    업종코드 940909 기준경비율 13.4% 적용 시 간편장부대상자 기준으로 소득금액은 약 6495만원이며, 기본공제 150만원 차감 후 과세표준 약 6345만원에 대한 산출세액은 약 946만원이고 지방소득세 포함 시 약 1041만원이 예상됩니다.

    다만 기준경비율 추계신고 시 무기장가산세 20%가 추가 부과되므로, 실제 경비 지출이 없더라도 간편장부 작성을 통해 신고하면 가산세를 피할 수 있고 기장세액공제 7.5%도 적용받을 수 있습니다.

    수입금액 7500만원은 전년도 수입 규모에 따라 복식부기의무자에 해당할 수 있으며, 이 경우 기준경비율의 50%만 적용되어 세부담이 크게 증가하므로 반드시 장부 작성 의무자 여부를 먼저 확인하시기 바랍니다.

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    김소중 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    26.03.31

    안녕하세요. 해당 내용은 블로그 내용을 참고하면,
    프리랜서 7,500만원 소득에 기준경비율 적용 시 실제 인정 경비(약 10~30% 수준)와 주요경비 차감 후 과세표준이 계산됩니다.
    인적공제 1인만 적용하면 과세표준이 높아져 일반적으로 세율 15~24% 구간에 해당할 가능성이 큽니다.
    따라서 단순경비율 대비 세 부담이 증가할 수 있으며, 실제 경비 증빙 여부에 따라 세금 차이가 크게 발생합니다.

    SELFTAX - https://goodtax.co.kr/blog/freelancer-tax-master-strategy

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    강은수 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    26.04.01

    안녕하세요:)

    업종코드 940909에 대한 기준경비율은 13.4%이고 단순경비율은 64.1%와 비교하여 경비율이 낮습니다.
    7500만원이상의 수입금액은 복식부기의무자에 해당하므로 기장을 하지 않는 경우 무기장가산세가 포함하여 약 1천만원대의 세금이 예상됩니다.

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    최승환 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    26.04.01

    안녕하세요

    추계신고로 인한 무기장가산세 등 포함하여 약 1200만원의 종합소득세 예상됩니다.

찾아줘 AI

참조만 부탁드립니다.

업종코드 940909(기타 자영업), 수입금액 7,500만 원이며 주요 경비(매입비용, 임차료, 인건비 증빙)가 0원이라고 가정했을 때, 2024년 신고 기준경비율(19.4%)을 적용한 예상 세액 계산은 다음과 같습니다.

1. 필요경비: 14,550,000원 (수입 7,500만 원 × 19.4%)
2. 소득금액: 60,450,000원 (수입금액 - 필요경비)
3. 과세표준: 58,950,000원 (소득금액 - 본인 인적공제 150만 원)
4. 산출세액: 8,388,000원 (과세표준 × 24% 구간 적용 - 누진공제 576만 원)
5. 결정세액(소득세): 8,318,000원 (산출세액 - 표준세액공제 7만 원)
6. 지방소득세: 831,800원 (결정세액의 10%)

총 부담해야 할 세액은 약 9,149,800원입니다. 평소 수령 시 떼인 기납부세액(3.3% 원천징수분, 2,475,000원)을 기정산액으로 제외하면 5월 종합소득세 신고 시 추가로 납부해야 할 예상 세액은 소득세와 지방세를 합쳐 약 6,674,800원입니다. (단, 증빙 가능한 주요 경비 유무 및 무기장가산세 대상 여부에 따라 실제 세액은 변동될 수 있습니다.)

해당 답변은 제휴 세무사의 개인적인 의견이므로 참고용으로 활용하시기 바라오며, 답변에 대한 저작권은 찾아줘세무사에 귀속됨을 알려드립니다. 복사 및 변경, 배포시에는 반드시 출처 표기를 해주시기 바랍니다.

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