세무 Q&A
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Q.
태양광임대수입 2년치 선입금 건 부가세 신고 및 세금계산서 발행 방법
안녕하세요.
태양광 지붕임대건으로 2년치를 선입금 받았습니다.
2년치 선입금을 받아서 받은 금액 전체를 세금계산서로 발행을 해야할지
아니면 매달 임대료를 끊어서 선수금 제외하는 방식으로 해야할지 모르겠습니다.
지붕임대도 결국은 부동산 임대로 보아서 부동산임대공급가액명세서 작성도 하는게 맞는지요?
세무사님들 도와주세요
세**이 님
조회 : 619건
답변 : 5건
26.04.03
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강태훈 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.04.03
계약서에 기재된 입금방식이 선입금 방식과
부가세법에 따른 기간경과분에 대해서 세금계산서 발행 을 검토하여 발행해야 합니다.
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최승환 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.04.03
안녕하세요
2년치 임대료를 선입금 받은 경우 2 과세기간 이상에 걸쳐 임대용역을 공급하고 그 대가를 선불로 받은 경우에 해당합니다.
선불 금액을 월할계산하여 매달 발행하거나 각 과세기간별로 과세기간 종료일을 공급시기로 세금계산서 발행하면 됩니다.
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권혁우 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.04.03
안녕하세요.
세무회계 프리미어 권혁우 세무사입니다.
부가가치세법 제17조에 따라 2개 과세기간 이상에 걸친 선불 임대료는 각 과세기간 종료일을 공급시기로 하여 월할 계산한 금액으로 세금계산서를 발행하시면 됩니다.
태양광 지붕임대는 부동산 임대용역에 해당하므로 부동산임대공급가액명세서 작성 대상이 맞습니다.
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김현준 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.04.03
안녕하세요.
다한세무회계 김현준 세무사 입니다.
문의에 답변드립니다.
1. 2년치 선입금 받은 임대료는 월할 계산한 금액으로 매달 발행하시면 됩니다.
2. 태양광 지붕임대도 부동산임대업으로 보아 부동산임대공급가액명세서 작성하여 제출하시면 됩니다.
답변이 도움 되셨기를 바랍니다.
감사합니다.
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신경석 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.05.03
선입금 받은 금액 전체에 대해서 발행해도 되고 기간경과분으로 매달 발행해도 문제없습니다
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
2년치 임대료를 선입금 받은 경우, 부가가치세법상 대가를 먼저 받고 발급하는 선발행 특례에 따라 입금받은 날을 작성일자로 하여 받은 금액 전체에 대해 한 번에 세금계산서를 발행할 수 있습니다. 매월 나누어 발행하는 것도 가능하나 실무적으로는 입금 시점에 전액 발행하는 것이 일반적입니다. 또한, 태양광 지붕 임대 역시 부동산 임대업에 해당하므로 부가가치세 신고 시 '부동산임대공급가액명세서'를 작성하여 제출해야 합니다.
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