국민주택채권 할인료 자산 계상 관련 문의

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Q.

국민주택채권 할인료 자산 계상 관련 문의

안녕하세요
법인회사 국민주택채권 할인료 자산화 관련 문의드립니다.

최근 시설 투자 목적으로 시설자금 차입을 받았는데 토지 담보를 설정하면서 근저당권 설정에 대한 국민주택채권 할인료(고객부담금)이 발생하였습니다.
해당 금액에 대하여 자산처리를 진행하려고 하는데 자산 처리 가능 범위에 대해 궁금합니다.

할인료에 대해 차입기간만큼 유효이자율법을 적용해 매달 자산 처리방법도 고려 하였지만 실무적으로 복잡하고 번거로워서 일시 자산 계상으로 진행하려고 합니다. (관련 세무 리스크 확인 필요)

하기 금액에 대해 자산처리 가능 범위에 대해 답변 부탁드립니다.
처분손실, 매도대행 수수료에 대해서만 자산처리를 해야하는지
실제 지급한 고객부담률(이자수익, 법인세 포함) 만큼 자산처리를 해야하는지 검토 부탁드립니다.

처분손실 -106,232,400원
이자수익 408,320원
법인세 -57,160원
지방세 -5,710원
매도대행 수수료 -2,165,300원
고객부담률 108,052,250원(국민주택채권 즉시매도 차액(실지급액))

김*령 님
조회 : 202건 답변 : 1건 26.04.06
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이주홍 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

26.04.06

자산화가능한 국민주택채권 금액은 채권의 명목금액과 유효이자율법이 적용된 현재가치된 금액과의 차액으로 적용하시면 될 것 같습니다

찾아줘 AI

참조만 부탁드립니다.

자산화(또는 자본화 대상 차입원가)가 가능한 범위는 국민주택채권의 처분손실(106,232,400원)과 매도대행 수수료(2,165,300원)에 한정됩니다.

원천징수된 법인세와 지방세는 연말 법인세 신고 시 기납부세액으로 공제받아야 하므로 시설자산 원가가 아닌 '선납세금'으로 별도 회계처리해야 하며, 이자수익은 '영업외수익'으로 인식하거나 원가에서 차감해야 하므로 실제 지급한 고객부담금 총액을 그대로 자산으로 일시 계상할 수 없습니다.

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