세무 Q&A
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Q.
선급비용 회계처리
매월 지급하는 선불 월세에 대한 회계처리 궁금합니다.
(예시) 계약기간 25년 12월 25일부터 27년 12월 24일까지
1. 매월 25일 지급시 분개 :
2. 12월말로 결산시 분개 :
매월 25일부터 다음달24일까지 기간 분은 별도로
선급비용 분개 처리를 안해도 되고?
선급비용 인식 분개를 12월말 지급분 12월 25일부터 1월24일까지 분만 일할계산해서 12월분 비용으로 6일 산정하고 잔여일수 25일분을 선급비용으로 결산분개 하나요?
김*도 님
조회 : 827건
답변 : 5건
26.04.07
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이시열 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.04.07
안녕하세요,
안강세무회계 이시열세무사입니다.
네 그렇게 하셔도 됩니다.
감사합니다
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이주홍 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.04.07
실제 현금흐름을 분개하시려면 매월 분개하시면 되는데, IFRS를 채택한 법인이 아니라면 굳이 매월 선급비용 분개가 필요해보이지는 않습니다.(바로 비용처리)
그리고 마지막달의 분개는 말씀하신 것 처럼 하시면 될 것 같습니다.
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강대성 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.04.07
안녕하세요.
선급임차료는 먼저 임차료 계정으로 비용처리 후 해당 과세기간에 해당하지 않는 금액을 선급비용으로 회계처리 하시면 됩니다.
12.25 임차료 ×× / 현금 또는 보통예금 ××
12.31 선급임차료(선급비용) ×× / 임차료 ××
선급비용은 회계처리를 결산분개로 해도 되고, 결산상 반영하지 않았다면 세무조정으로 진행해도 됩니다.
다만, 금액이 크지 않다면 선급비용 회계처리를 안하셔도 무방합니다.
감사합니다.
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박병화 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.04.08
안녕하세요. 박병화 회계사입니다.
말씀주신대로 결산분개로 반영하시면 됩니다. 감사합니다
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신경석 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.05.03
네 매년 12월에서 1월분에 대해서 선급비용처리 하시면 됩니다
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
1. 매월 25일 지급시 분개 :
(차변) 임차료 OOO / (대변) 현금 및 보통예금 OOO
2. 12월 말 결산시 분개 :
(차변) 선급비용 OOO / (대변) 임차료 OOO
기중에는 월세 지급 시 전액 비용(임차료)으로 처리하므로 매월 선급비용 대체 분개를 따로 하지 않아도 됩니다.
결산 시 질문하신 일할 계산 방식이 맞으나, 날짜 산정 시 12월 25일부터 12월 31일까지는 당해 연도 비용으로 7일, 1월 1일부터 1월 24일까지는 차기 연도 선급비용으로 24일을 산정하여 24일분에 해당하는 금액을 선급비용으로 결산 분개해야 합니다.
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