• Q.

  다양한 활동 병행 시 사업자등록 및 소득 신고 문의

  안녕하세요. 궁금한 점이 있어서 문의드려요!
  
  현재 저는 사진 입시 과외, 글 입시 과외, 논술 과외를 하고 있고요, 온라인(줌)과 오프라인 수업(자택)을 함께 진행하고 있어요. 수업을 듣는 분들은 초등학생부터 성인까지 다양해요.
  
  그리고 작가로 활동할 예정이라 원고료나 저작권 수익도 생길 것 같고요, 가끔 촬영 외주를 받아서 작업하고 비용을 받기도 하고 있어요. 또 향후에는 예술가로서 프로젝트 등에 참여하면서 비슷한 형태의 수익이 생길 수도 있을 것 같아요.
  
  현재는 사업자등록이나 개인과외교습자 신고를 하지 않은 상태인데요, 현금영수증 발급이 필요한 플랫폼에 제 프로필을 등록하려고 해서 사업자등록을 고민하고 있어요.
  
  아직 잘 모르는 부분이 많아서 몇 가지 여쭤보고 싶어요. (조금 많더라도 양해 부탁드립니다….🥲)
  
  지금처럼 여러 가지 활동을 함께 하고 있는 경우, 사업자등록을 할 때 어떤 업태와 종목으로 등록하는 것이 적절할까요?
  과외(교육), 작가 활동, 사진 촬영, 외주 작업이나 협업 수익 등을 하나의 사업자 안에서 함께 등록하고 신고해도 괜찮은지도 궁금해요.
  이런 경우 주업종과 부업종을 꼭 나눠야 하는지도 알고 싶어요.
  온라인 비대면 수업과 집에서 하는 오프라인 과외를 함께 하는 경우에도 개인과외교습자 신고 대상이 되는지 궁금하고요.
  작가로서의 수익(원고료, 저작권), 사진 외주 수익, 협업 수익 등을 모두 하나의 사업자로 묶어서 사업소득으로 신고할 수 있는지도 알고 싶어요.
  지금처럼 계속 수익이 발생하는 구조라면 사업자등록 없이 프리랜서로 종합소득 신고만 해도 되는지, 아니면 사업자등록을 하는 것이 맞는지도 궁금합니다.
  또 나중에 예술활동증명(예술가 등록)을 위해 수익을 증빙하려고 하는데, 이 경우에도 사업자 형태로 신고하는 것이 괜찮은지 알고 싶어요.
  
  질문이 많아 죄송하지만, 방향을 잡는 데 도움이 될 것 같아 이렇게 문의드려요. (ㅠㅠ)
  읽어주셔서 정말 감사합니다. 🙇🏻‍♀️
  딸******크 님
  조회 : 289건 답변 : 4건 26.04.08 즐겨찾기
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  장희성 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

  26.04.09

  채택답변

  안녕하세요 세무회계 다온 장희성 세무사입니다
  
  여러 활동을 하시는데 앞으로 더욱더 성장하고 많은 분들과 함께하시길 응원하겠습니다
  
  1. 지금처럼 여러 가지 활동을 함께 하고 있는 경우, 사업자등록을 할 때 어떤 업태와 종목으로 등록하는 것이 적절할까요?
  
  >>여러 과외의 경우, 말씀대로 개인과외교습자 신고 후, 사업자등록을 하실 수 있습니다. 이 활동은 교육서비스업쪽으로 부가가치세 10%가 발생하지 않는
  면세사업에 해당됩니다
  작가로서 활동하시는 경우에는 아마 출판사와 원고계약을 맺으실텐데 이 업종도 작가 업종으로 사업자등록 때 업종을 함께 등록하시면 됩니다. 다만 부가가치세 면세 업종인지
  과세 업종인지는 좀더 심층적 상담이 필요합니다
  사진촬영의 경우는 부가가치세 10%가 발생하는 업종입니다. 그렇다면 이 업종은 아래가 있을 수 있습니다
  
  749400 인물 사진 및 행사용 영상 촬영업
  ◦사진관 또는 고객의 사무실 및 가정과 같은 장소에서 인물을 촬영하는 산업활동을 말한다. 사진은 그 대상을 있는 그대로 표현한다. 영화용 이외의 행사 사진 및 비디오 등 영상 촬영활동도 포함한다.
  <예 시>
  ·초상화 촬영(개인)
  ·행사 비디오 촬영
  ·여권 사진 촬영
  ·학교 사진 촬영
  <제 외>
  ·동전 조작식 사진 촬영기 운영(749401)
  
  *예식사진촬영업(→930904)
  
  2.과외(교육), 작가 활동, 사진 촬영, 외주 작업이나 협업 수익 등을 하나의 사업자 안에서 함께 등록하고 신고해도 괜찮은지도 궁금해요.
  
  >> 네 맞습니다. 1개 사업자에 여러 업종을 추가하시되
  주업종과 부업종의 분류 기준은 매출이 많거나 많을 것으로 예상되는 사업활동을 기주능로 삼습니다
  
  3. 온라인 비대면 수업과 집에서 하는 오프라인 과외를 함께 하는 경우에도 개인과외교습자 신고 대상이 되는지 궁금하고요.
  >> 판단컨대 해당되실 것으로 보이나, 학원법상 내용으로 관할 교육청이나 관할교육지원청에 문의하시면
  자세한 답변을 들으실 수 있습니다
  
  4. 작가로서의 수익(원고료, 저작권), 사진 외주 수익, 협업 수익 등을 모두 하나의 사업자로 묶어서 사업소득으로 신고할 수 있는지도 알고 싶어요.
  >>네 가능합니다. 부가가치세 신고시 별도로 수입을 구분해 주시면 됩니다~
  종합소득세 신고시 장부작성 때에도 소득을 구분하여 신고가 가능합니다
  
  5. 지금처럼 계속 수익이 발생하는 구조라면 사업자등록 없이 프리랜서로 종합소득 신고만 해도 되는지, 아니면 사업자등록을 하는 것이 맞는지도 궁금합니다.
  >> 사업자등록시 말씀대로 세금계산서나 현금영수증 발급이 가능하고, 수입이나 지출에 누락됨이 없고
  장부작성과 세액공제 감면을통해 절세가 가능하니 사업자등록이 일반적으로 유리합니다
  
  6. 또 나중에 예술활동증명(예술가 등록)을 위해 수익을 증빙하려고 하는데, 이 경우에도 사업자 형태로 신고하는 것이 괜찮은지 알고 싶어요.
  >> 네 맞습니다. 사업자등록이 된 후 부가가치세와 종합소득세 신고를 통해 증빙 가능한 방법이 있습니다
  
  도움되셨길 바라겠습니다~!
  아마 여러 궁금증이 있으실 거 같습니다
  추가적인 궁금하신 점은 제 프로필을 클릭하시어 해당되시는 상담을 신청해주시면 됩니다
  감사합니다~
  
  

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  박잠득 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

  26.04.09

  안녕하세요
  
  스머프 세무사 박잠득입니다.
  답변드리겠습니다.
  
  
  1. 개인과외교습자 신고 의무
  사업자등록을 고민하기 전, 가장 먼저 확인하고 처리해야 할 아주 중요한 사실이 있습니다.
  초·중·고등학생 대상 과외: 오프라인 자택 과외는 물론, 온라인 화상(줌) 수업이라 하더라도 학교 교과나 입시와 관련된 내용이라면
  관할 교육청에 '개인과외교습자 신고'를 하는 것이 법적 의무입니다.
  성인 대상 수업: 수강생이 성인으로만 이루어져 있다면 교육청 신고 대상에서 제외됩니다.
  현재 초등학생부터 성인까지 입시 과외를 진행하고 계시므로, 교육청 개인과외교습자 신고를 먼저 진행하셔야 적법하게 수업을 운영하실 수 있습니다.
  
  2. 사업자등록: 업태 및 종목 설정과 겸영
  말씀하신 과외, 작가 활동, 사진 촬영 등은 하나의 사업자등록증 안에 모두 담을 수 있습니다.
  과세 및 면세 겸영: 교육(과외)과 작가 활동은 일반적으로 부가가치세가 면제되는 '면세' 항목입니다.
  반면, 상업적인 사진 촬영 외주는 부가세가 붙는 '과세' 항목입니다.
  이 둘을 함께 하려면 '과세사업자'로 등록하셔야 합니다.
  과세사업자로 세금계산서와 현금영수증을 정상적으로 발급하고, 나중에 부가가치세를 신고할 때 면세로 번 수익을 함께 기재(겸영사업자)하시면 됩니다.
  
  주업종과 부업종: 사업자등록 시 주업종과 부업종은 반드시 나누어야 합니다.
  현재 수익이 가장 많거나 앞으로 가장 비중이 클 것으로 예상되는 활동, 혹은 현금영수증 발급을 위해 플랫폼에서 요구하는
  핵심 업종을 '주업종'으로 선택하고 나머지를 '부업종'으로 추가하시면 됩니다.
  
  3. 수익의 통합 신고 여부
  종합소득세 합산 신고: 과외비, 작가 원고료 및 저작권료, 사진 외주 수익 등은 형태만 다를 뿐 모두 개인의 '사업소득'에 해당합니다.
  하나의 사업자로 묶어서 내년 5월 종합소득세 신고 기간에 전체 수익과 비용을 합산하여 한 번에 신고하시면 됩니다.
  
  4. 프리랜서 유지 vs 사업자등록
  현금영수증 발급의 한계: 프리랜서(3.3% 세금을 떼고 급여를 받는 형태)는 사업자등록 번호가 없기 때문에 법적으로 현금영수증이나 세금계산서를 직접 발행할 수 없습니다.
  현금영수증 발급이 필요한 플랫폼에 등록하셔야 하고, 앞으로도 다양한 형태로 계속 수익이 발생하는 구조라면 사업자등록을 하시는 것이 맞는 방향입니다.
  
  5. 예술활동증명과 사업자등록
  공식적인 수익 증빙: 사업자가 있는 상태에서 발생한 소득도 예술활동증명을 위한 증빙 자료로 충분히 활용할 수 있습니다.
  오히려 사업자를 통해 세금계산서, 현금영수증을 발행하고 종합소득세를 신고하게 되면,
  국세청에 공식적인 소득 기록(소득금액증명원 등)이 남기 때문에 객관적인 증빙 서류를 발급받기 훨씬 수월해집니다.
  
  
  감사합니다.
  

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  정재원 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

  26.04.09

  안녕하세요
  하나하나 온 힘을 다하는 세무법인 하온 판교지점 대표세무사 정재원입니다.
  국세청에서 소득세과 근무 등 경험을 토대로 답변 드리겠습니다.
  
  -먼저 과외는 온라인이든 오프라인이든 반드시 교습자신고가 되어야 합니다.
  선생님 주거지 관할 교육청에 방문하셔서
  하나의 개인과외교습자로 신고하되 온라인 오프라인 두가지 방법으로 교습한다고 적으시면 될 것 같습니다.
  
  -다음 사업자등록 설명인데,
  모든 업종을 다 넣는 것이 가능한가? 이 질문에 대한 답은 원칙적으론 '가능하다' 입니다.
  데 민원실에서 업종이 너무 다양하면 실질 사업영위 여부를 의심해서
  소득세과에 현지확인하라고 올려버립니다.
  
  그럼 소득세과에서 '실제로 여러 업종을 적었는데, 각 업종별 사업이 실제로 행해지는가'를 소명하게끔 합니다.
  그때 요구하는 건 사업계획서가 대표적 예시입니다.
  
  -다만 주업종은 1개밖에 안됩니다.
  주 기준은 수익 높은 순으로 주업종을 분류하게 됩니다.
  
  -하나의 사업자로 묶을 때 고려하실 건,
  나중에 수익구조가 복잡해지면
  따로 사업자 내는 게 나을 수 있습니다.
  
  우선 교습이나 작가 수입은 면세수입인데, 외주작업은 과세수입이기 때문에
  부가세 등 신고할 때 그걸 발라내는 게 힘들 수 있습니다.
  
  -사업자등록 없이 프리랜서로 종합소득 신고 해도 되는가에 대해선
  '과외쪽은 반드시 등록하셔야하지만 나머지는 관계없다.' 라고 답을 드릴 수 있습니다.
  
  다만 사업장등록 없이 프리랜서로 하실 때, 수익금액이 커지면 나중에 세금적으로 불리해집니다.
  언제부터 불리한지는 업종별 경비율을 토대로 세금 계산 한 것 vs 장부작성 했을 때 세금계산 한 것을 따져봐야 아므로
  현재는 딱 잘라 계산할 수 없습니다.
  
  결국엔 사업자등록이 필요하실텐데
  그걸 처음부터 하느냐, 나중에 하느냐,
  한다면 업종을 면세랑 과세로 쪼개냐 등 추가로 고민하셔야 할 점이 있어보입니다.
  
  감사합니다.

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  권혁우 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

  26.04.09

  안녕하세요.
  
  세무회계 프리미어 권혁우 세무사입니다.
  
  초중고 대상 입시 과외는 온오프라인 불문 관할 교육청에 개인과외교습자 신고가 법적 의무이며, 사진 외주는 과세업종이고 과외 및 작가 활동은 면세업종이므로 하나의 사업자로 등록 시 겸영사업자로 부가세 신고 시 구분 기재가 필요합니다.
  
  현금영수증 발급 플랫폼 등록이 필요하고 수익이 지속 발생하는 구조라면 사업자등록이 유리하며, 사업자 기반의 종합소득세 신고 내역은 예술활동증명 수익 증빙으로도 활용 가능합니다.

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