세무 Q&A
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Q.
부부공동명의 월세 소득 신고 문의
기준시가 18억 아파트 1채를 부부가 5:5 공동명의로 보유하고,
보증금 10억5천, 월세 80만원으로 임대중입니다.
1. 윌세소득 신고 의무가 있는지요
2. 신고한다면 각자 기준시가 9억, 월세 40만원으로 신고 하는지요
3. 간주임대료는 해당하지 않는 것인지요
4. 2025년 11, 12월 2개월치 월세를 받은 경우 각자 80만원으로 신고하는지요
5. 2개월치 월세에 대한 중개수수료 등 필요경비는 어떻게 계산하는지요
감사합니다
이*석 님
조회 : 817건
답변 : 3건
26.04.19
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박철원 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.04.19
안녕하세요. 박철원세무사입니다.
1> 공시가격이 12억원이 넘는 1세대 1주택자는 월세 수입금액에 대해서 종합소득세신고를 하셔야 합니다.
2> 아닙니다. 월세수입금액에 대해서만 종합소득세신고를 하시면 됩니다.
3> 공시가격이 12억원이 넘는 1세대 1주택자는 간주임대료에 대해서는 종합소득세신고를 하지 않으셔 됩니다.
4> 네 맞습니다. 사업자등록을 하시고 손익분배비율을 100대0으로 신청하지 않으신 경우에는 각자 지분대로 5대5로 종합소득세신고를 하셔야 합니다.
다행히 연간 월세수입금액이 400만원이 넘지 않으셔서 납부하실 종합소득세는 없지만, 미등록가산세 0.2%는 납부하셔야 합니다.
5> 연간 월세수입금액이 400만원이 넘지 않는 경우에는 납부하실 종합소득세는 없다고 보시면 됩니다. 분리과세를 통해서 간단하게 종합소득세신고를 하실 수 있습니다.
간편장부를 통해서 종합소득세신고를 하시는 경우에는 중개수수료에 대해서 필요경비를 적용하여 적자금액으로 종합소득세신고를 하실 수 있습니다.
주택임대소득에서 적자가 나는 경우에는 다른 근로소득금액과 합산하여 근로소득세 환급 받으실 수 있습니다.
하지만 직접 신고를 하시기 어려운 경우에는 세무사사무소에 의뢰하여 신고를 하셔야 하는데요. 종합소득세신고수수료가 발생하실 것 같습니다.
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이주홍 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.04.19
1.아파트 월세 소득은 계속 반복적으로 발생하기 때문에 세법상 신고 의무가 있는 소득입니다
2. 그렇습니다 각 지분 만큼에 해당하는 부분을 신고하면 됩니다
3. 간주임대료는 3주택 이상일 경우 해당합니다, 임대주택 포함하여 총 3채 이상이 있으면 간주임대료에 해당합니다. 2채 이하라면 신고 의무 없습니다
4. 그렇습니다
5. 경비도 해당 주택에 대한 공통 경비 이면 5:5 지분으로 나누시면 됩니다
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조병철 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.04.19
신고의무 있고,
간주임대료 없이 월세액에 대해서만 신고하면 됩니다.
적격증빙을 갖추어 장부작성하여 신고하면 됩니다.
(공동사업장-공동사업명세서 포함)
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참조만 부탁드립니다.
1. 기준시가 12억 원을 초과하는 고가주택이므로 1세대 1주택이라도 월세 소득에 대한 신고 의무가 있습니다.
2. 고가주택 여부를 판단하는 기준시가는 지분으로 나누지 않고 주택 전체 금액(18억 원)을 기준으로 하며, 소득 신고 시에는 지분율(5:5)에 따라 각자 월세 40만 원을 수입금액으로 계산하여 신고합니다.
3. 1세대 1주택이므로 보증금에 대한 간주임대료는 과세 대상에 해당하지 않습니다.
4. 2개월 치 전체 월세 수입 160만 원을 지분율로 나누어 각자 80만 원을 총수입금액으로 신고합니다.
5. 필요경비는 실제 지출한 중개수수료 등의 증빙을 갖추어 기장 신고하거나, 분리과세(법정 필요경비율 50% 또는 등록임대주택 시 60% 적용) 및 추계신고(단순·기준경비율 적용) 중 본인에게 유리한 방법을 선택하여 계산합니다.
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