세무 Q&A

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  • Q.

    부모님과 자녀 동일세대의 경우 종합부동산세

    안녕하세요

    현재 부모님 자가소유 집에 부모님과 같이 살고 있고
    저는 오피스텔 1채를 소유해 세를 주고 있습니다. (주임사나 일반임대사업등록은 안함)

    1. 이 경우 종부세 기준, 1가구 2주택으로 들어가는건지?
    만약 제 오피스텔 재산세가 주택용이 아니라 건물용으로 나오면 종부세는 1가구1주택으로 판단될 수는건지?

    2. 만약 1가구 2주택으로 들어간다면
    부모님집 - 서울 성동구 소재, 공시지가 12억 이상
    자식오피스텔 - 서울 용산구 소재, 공시지가 6억 이하

    (1) 부모님 입장 - 1가구1주택 혜택 X, 12억에서 공제기준 9억 적용 > 종부세 나옴
    제 입장 - 1가구1택 혜택 X, 6억 이하로 종부세 안나옴

    (2) 아니면 가구 합산으로 계산해 18억에서 공제기준 적용인건가요?



    장*진 님
     조회 : 662건 답변 : 2건 26.04.19
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    박철원 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    26.04.19

    안녕하세요. 박철원세무사입니다.

    1> 종합부동산세는 인별과세이기 때문에 자녀분 소유의 오피스텔의 2026년 공시가격이 9억원을 넘지 않은 경우 부모님과 주택의 공시가격과 합산하지 않고 종합부동산 납부대상이 되지 않습니다.

    2> 부모님세대만 1세대 1주택인 경우에는 공시가격이 12억원 초과분에 대해서만 종합부동산세를 납부하지만, 자녀분과 함께 거주를 하시는 경우에는 공시가격 9억원 초과분에 대해서 종합부동산세를 납부하셔야 합니다.

    3> 부모님 주택이 어머님과 아버님 공동명의가 아닌 경우에는 종합부동산세 절세를 위해서 자녀세대가 세대분리를 하시는 것을 권해 드립니다.

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    김소중 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    26.05.13

    안녕하세요. 종합부동산세는 세대 기준이 아니라 개인별 보유 주택 합산 원칙으로 계산되기 때문에, 부모님과 동일 세대라고 해서 자동으로 합산 과세되지는 않습니다.
    다만 오피스텔이 실제 주거용으로 사용되면 재산세가 건물분으로 나오더라도 종부세에서는 주택 수에 포함될 가능성이 있습니다.
    부모님은 부모님 명의 주택 기준으로, 본인은 본인 명의 오피스텔 기준으로 각각 종부세 여부를 판단하는 구조이며, 일반적으로 18억원 합산 계산 방식은 아닙니다.
    하단 블로그를 참고하여 답변드렸습니다.

    https://goodtax.co.kr/blog/comprehensive-real-estate-tax-expert-guide

찾아줘 AI

참조만 부탁드립니다.

1. 오피스텔의 재산세가 건물분(상업용)으로 부과되면 주택 수에 포함되지 않아 부모님은 1세대 1주택자로 인정되지만, 주택분으로 부과되면 동일 세대원이므로 1세대 2주택으로 간주됩니다.

2. 주택분 재산세가 부과되어 1세대 2주택이 될 경우, 종합부동산세는 가구 합산이 아닌 '개인별 과세'이므로 (1)번의 방식이 맞습니다. 부모님은 1세대 1주택 공제(12억 원) 혜택을 받지 못하고 일반 공제(9억 원)가 적용되어 종부세가 부과되며, 자녀분은 본인 명의 주택 공시가격이 기본 공제액인 9억 원 이하이므로 종부세가 부과되지 않습니다.

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