손자 증여 후 5년 이내 사망하는 경우 상속세

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Q.

손자 증여 후 5년 이내 사망하는 경우 상속세

안녕하세요? 손자 포함 상속인 이외의 자에게 증여 및 상속 관련 문의드립니다.

1) 먼저, 할아버지가 성년인 손자에게 1천만원을 증여하고 증여세가 따로 없어 세금 신고를 하지 않고 있다가, 혹시나 할아버지가 5년 이내에 돌아가시는 경우에 상속세 신고시 해당 1천만원에 대해 기한후 신고를 하면 별도의 가산세나 추징이 없을지요?
2) 또한, 위의 경우에 상속세율이 30%라고 가정한다면, 해당 손자 사전증여 1천만원에 대해 할증과세를 적용한 상속세는 어떻게 될지요?
3) 아울러, 사위, 며느리 등 상속인 이외의 자에게 사전 증여한 금액도 혹시라도 피상속인이 5년 이내에 돌아가시는 경우에 기한후신고를 통해 해당 사전증여액을 상속재산에 포함시키면 될지요? 그리고, 사위, 며느리 등 상속인 이외의 자는 손자의 경우와 달리 상속세 할증과세가 없을지요?

전문가님들의 상세한 답변 부탁드리며 감사합니다.

김*연 님
조회 : 1183건 답변 : 2건 26.04.20
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이주홍 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

26.04.20

1) 상속세 신고 시에 사전증여재산으로 포함만 하시면 될 것 같고, 기존에 세금이 나오지 않는 증여이기 때문에 신고 안했다고 별도의 불이익은 없을 것 같습니다
2) 이번 상속세 계산할 때, 할증(세대생략가산)금액이 계산구조에 따라서 계산되는 것이라, 상속세 계산구조에 따라 할증해서 납부하시면 됩니다.
아마 할증금액까지 계산되지는 않을 것 같다고 예상은 되지만 세무사님과 상담 시 해당부분은 언급해주시면 좋겠습니다
3) 네 5년 이내면 사전증여 포함하시면 되구요, 손자와 달리 다른 상속인에게는 세대생략 가산이 적용되지 않습니다
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강태훈 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

26.04.20

단기 재상속을 검토하여 증여세는 다시 검토합니다.

찾아줘 AI

참조만 부탁드립니다.

1) 성년 손자에 대한 증여재산공제(5천만 원) 한도 내인 1천만 원은 납부할 증여세가 없으므로 무신고에 따른 증여세 가산세가 발생하지 않으며, 5년 이내 사망 시 상속세 신고 기간에 해당 금액을 상속재산에 포함하여 신고하면 됩니다.

2) 상속세율 30% 가정 시 1천만 원에 대한 기본 상속세는 300만 원이며, 손자에 대한 세대생략 할증과세(산출세액의 30%) 90만 원이 추가되어 해당 재산에 대한 상속세는 총 390만 원이 됩니다.

3) 사위, 며느리 등 상속인 이외의 자에게 사망 전 5년 이내에 증여한 재산 역시 상속재산에 포함하여 상속세를 신고해야 하며, 사위와 며느리는 직계비속이 아니므로 세대생략 할증과세가 적용되지 않습니다.

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