세무 Q&A
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Q.
종합소득세 간편장부 필요경비 가능 유무 문의
안녕하세요.
작년과 올해 종합소득세 간편장부 대상자이고,
작년에 종합소득세 신고대행은 세무사님 수수료 지급하고 신고대행 했으며
기장세액공제도 일부 받았습니다.
올해는 홈택스 간편장부로 셀프신고 하고 있는데 작년 세무사님 수수료 금액을
필요경비로 입력하여 공제받을 수 있을까요?
만약 공제 가능하다면 부가세 포함 금액으로 가능한가요? 공급가액만 해당 될까요?
궁*이 님
조회 : 378건
답변 : 3건
26.05.06
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권혁우 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.05.07
채택답변
안녕하세요.
세무회계 프리미어 권혁우 세무사입니다.
세무사 신고대행 수수료는 사업 관련 비용이므로 지급수수료 항목으로 필요경비 처리가 가능하며, 세금계산서 또는 현금영수증 등 적격증빙 보관이 전제됩니다.
일반과세자로서 부가세 매입세액공제를 받았다면 공급가액만 필요경비로 입력하고, 매입세액공제를 받지 않은 일반과세자나 면세사업자, 간이과세자, 프리랜서는 부가세를 포함한 공급대가 전액으로 입력하시면 됩니다.
수수료 지급 시점이 속한 과세연도의 경비로 귀속되므로, 작년 지급분은 작년 귀속 종합소득세에 반영되었어야 하며 누락 시 5년 이내 경정청구로 반영 가능합니다.
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강봉대 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.05.06
● 사업자일 경우
- 부가세 매입공제 받았을 경우 → 공급가액
- 부가세 매입공제 받지 않았을 경우 → 공급대가(부가세포함)
● 프리렌서일 경우
- 공급대가 (부가세포함) 으로 반영하시면 됩니다!
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김사엽 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.05.07
안녕하세요 김사엽 세무사입니다.
경비처리는 가능합니다. 공제금액은 일반과세자라면 부가세 제외한 공급가액만 가능하고 간이과세자라면 부가세포함 전체 금액으로 경비처리 하시면 됩니다.
다만 세무사로부터 받은 세금계산서나 현금영수증 등 증빙이 반드시 있어야 합니다.
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
작년에 지급한 세무사 신고대행 수수료는 사업과 관련된 비용이므로 지급수수료 항목으로 필요경비 처리가 가능합니다.
필요경비 입력 시 금액 기준은 부가가치세 매입세액공제 여부에 따라 다르며, 부가가치세 신고 시 해당 수수료에 대해 매입세액공제를 받았다면 공급가액만 입력하고, 면세사업자 및 간이과세자이거나 일반과세자라도 매입세액공제를 받지 않았다면 부가세 포함 금액으로 입력하시면 됩니다.
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