세무 Q&A
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Q.
세금계산서 발급 대상 간이과세자의 부가가치세 신고
안녕하세요. 세금계산서 발급 대상인 간이과세자의 부가가치세 신고에 대해 질문을 드립니다.
"매출처별 세금계산서 합계" 입력 란에서 과세분 공급가액과 과세분 세액을 입력하면 과세분으로 이 두 개의 값이 합친 금액이 적용 됩니다.
이 값에 따라 "과세분 매출 명세" 항목을 보면 금액(공급대가) 부분의 세금계산서 발급분이 과세분 공급가액과 과세분 세액이 합쳐진 금액이 자동 반영 됩니다.
예를 들어 과세분 공급가액이 100만원, 과세분 세액이 10만원이라면 과세분 매출의 공급대가 값이 110만원으로 잡혀 있습니다.
종합 소득세 신고 시 총 매출 금액 또한 이 과세분 세액이 합쳐진 금액을 총 매출로 표시하는 데 문제가 없는 것인가요?
(종합 소득세 신고 시에는 간편장부 내용을 바탕으로 세액이 제외된 정상적인 금액을 매출로 신고하였습니다.)
과세분 세액을 0원으로 입력하면 매출 금액이 정확하게 맞아 떨어지지만 이건 아닌 거 같습니다...
미**호 님
조회 : 218건
답변 : 1건
26.05.06
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김소중 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.05.06
채택답변
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
부가가치세 신고 시 세액을 0원으로 입력하는 것은 잘못된 방법이며, 발급하신 세금계산서 내용대로 공급가액 100만 원과 세액 10만 원을 입력하여 과세분 매출(공급대가)이 110만 원으로 반영되도록 하는 것이 정상입니다.
또한 종합소득세 신고 시 간이과세자는 원칙적으로 부가가치세가 포함된 공급대가를 총수입금액으로 하지만, 간편장부 등 장부를 작성하면서 부가가치세를 별도로 구분하여 기장한 경우에는 세액이 제외된 공급가액을 매출로 신고하는 것이 맞으므로 현재 간편장부 내용을 바탕으로 공급가액을 매출로 신고하신 방법에는 문제가 없습니다.
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