세무 Q&A
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Q.
기타인적용역자 복식부기의무자 자기조정신고 시 신고법
안녕하세요, 아버지의 사업소득에 대해 대신 종합소득세 신고를 진행하고 있는 20대 학생입니다.
아버지께서는 사업자를 등록하여 일을 하고 계시다가 은퇴를 위해 몇년 전에 사업자 등록을 해지하고, 일했던 거래처에서 가끔씩 일을 받아서 하는 기타인적용역자로 일을 하고 계십니다. (업종코드 : 940909)
2024년에 많은 금액이 소득으로 잡혀, 2025년 소득에 대해 신고하는 현재 복식부기의무자로 안내를 받았습니다.
실제 일을 할때 썼던 카드의 2025년 내역 전체를 정리해서 차량유지비 등의 항목별로 금액은 다 계산을 하여 표준손익계산서에 입력을 한 상태입니다.
이곳저곳 찾아보면서 진행을 하고 있는데, 찾아도 잘 안나오는 부분이 있어 여기에 이렇게 문의를 남기게 되었습니다.
1. 표준재무상태표
: 현금 및 현금성자산에는 사업용 계좌 금액을 적는 것이라고 알고있습니다.
다만, 복식부기의무자로 지정된지 나중에 알게되어, 이미 사업용 계좌로 따로 구분짓지 않고 인건비 지급 및 생활비 사용이 전체적으로 다 이루어지고 있던 계좌를 급하게 사업용 계좌로 등록했습니다. 이 경우에는 현금 및 현금성자산에 어떤 금액을 넣어야하는 것인지, 0원으로 넣어도 상관이 없는지 궁금합니다.
그리고 "자산=부채+자본" 이어야한다는데 자본에는 당기순이익(표준손익계산서에서 계산된 값)과 통장 잔고를 고려한다면 절대 나올 수 없는 등식이라, 표준재무상태표에는 전부 금액을 다 0으로 넣어도 괜찮은건가요? (그렇지 않으면, 신고를 할때 총 합산 금액이 맞지 않다고 오류가 뜨더라구요)
2. 표준합계잔액시산표
: 표준재무상태표의 현금 및 현금성자산에 금액을 아무리 입력하더라도, 해당 항목(표준합계잔액시산표)의 현금및현금성자산에는 차변잔액으로 뜨지가 않더라구요. 그래서 일단 <손익> 부분의 매출액, 판매비와관리비, 당시순손익만 입력해서 차변, 대변 합계가 일치하도록 했습니다. 이 합계가 일치하지 않으면 오류가 뜨는데, 현금및현금성자산을 따로 입력을 하지 않아도 상관은 없는건가요?
김*리 님
조회 : 372건
답변 : 1건
26.05.27
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장희성 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.05.27
실질에 맞게 반영해야 합니다
현금및 현금성자산이 0원인 경우는 극히 드물것으로 보입니다
또한 대차가 차이나면 오류가 떠서 신고서 자체가 반영되지 않습니다
6.1일 기한이 경과하면 무신고로 보아 가산세가 발생하니
정밀한 신고를 위해 세무대리인 선임을 추천드립니다
일반적으로 세무사는 홈택스에서 신고하는 방법을 알려주거나 검토하지 않고
해당 업무 의뢰시 신고대행 수수료를 요청할 가능성이 높습니다
실질이 종합소득세 신고서의 오류를 찾고 올바른 신고를 하는 업무와 동일하기 때문입니다
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
1. 표준재무상태표: 사업장이 없는 기타인적용역자(프리랜서)는 명확하게 구분되는 사업용 자산과 부채가 없으므로 현금 및 현금성자산을 0원으로 입력해도 무방합니다. 발생한 당기순이익은 사업주가 개인 생활비 등으로 사용한 인출금(자본의 차감 항목)으로 보아 자본과 상계 처리할 수 있으므로, 자산, 부채, 자본 항목 전체를 0원으로 입력하여 '자산=부채+자본' 등식을 맞추셔도 괜찮습니다.
2. 표준합계잔액시산표: 표준재무상태표의 자산, 부채, 자본을 0원으로 처리했다면 해당 시산표에도 현금 및 현금성자산을 입력하지 않아도 됩니다. 손익 항목인 매출액, 판매비와관리비, 당기순손익만 입력하여 차변과 대변의 합계 금액이 일치하도록 맞추어 신고를 진행하셔도 상관없습니다.
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