세무 Q&A

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  • Q.

    프리랜서 세금

    기존 올렸던 질문 수정하여 다시 올립니다!

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    * 업종: 시각디자인
    * 사업자 등록: 없음 (프리랜서)
    * 25년 수입: 2,400만원 미만
    * 26년 현재 수입: 4,500만원 (6월 기준), 연말까지 7,500만원 초과 여부 불확실
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    1. 27년 5월 종소세 신고 시 26년 소득 기준으로, 7,500만원 미만이면 간편장부 대상자, 초과하면 복식부기 대상자가 맞나요?

    2. 사업자 없는 간편장부 대상자도 세금계산서나 현금영수증으로 인건비 지급한걸 장부에 경비로 올릴 수 있나요?

    3. 사업자있는 상대방에게 인건비 지급한걸 현금영수증으로 받을 경우 경비처리로 인정되나요?

    4. 사업자 있는 상대방에게 150만원 인건비를 지급 예정입니다. 이때 저는 사업자가 없어서 부가세 환급이 안 되는 걸로 아는데, 7,500만원 초과 여부가 불확실한 상황에서 세금계산서나 현금영수증을 받는게 나을까요 아니면 그냥 개인적으로 지급하는게 나을까요?

    5. 7,500만원 초과로 복식부기 대상자가 될 경우, 경비 항목이 툴 구독료·소액 인건비·재택근무로 100~200만원 정도 될 것 같은데 세금이 대략 어느 정도 나오나요?

    6. 현재 사업자 없는 프리랜서인데, 세금·부가세·경비처리 측면에서 어느 시점에 사업자를 내는 게 유리한가요?

    7. 세무사를 쓴다면 종소세 신고 때 연락드리면 되나요, 아니면 미리 연락해두면 경비 내역 등 미리 챙겨둘 것들을 알려주시는 건가요?

    8. 재택근무 환경에서 인정받을 수 있는 경비 항목이 어떤 게 있는지 알고 싶습니다.
    m**i 님
     조회 : 91건 답변 : 1건 26.06.16
  • 세무사 프로필 이미지

    장희성 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    26.06.16
    채택답변

    1. 27.5월 신고분 26 종합소득세는 25년 업종별 수입금액과 복수 업종을 환산해야 하나, 위 상황에서는 간편장부로 보입니다.
    경비율은 단순이나 기준경비율 중으로 판단됩니다.
    타 사업소득이나 누락소득여부에 따라 달라질 가능성도 있습니다

    2. 세금계산서는 사업자등록된 사업자간 수취가 원칙이고, 현금영수증 수령시 사업관련성이 있다면 경비처리가 가능합니다

    3. 인건비라기보다는 적절 용역대가로 보이고 사업관련성이 있다면 가능할 것으로 보입니다

    4. 적격증빙이 없다면 증빙불빙 가산세가 발생하고 소명 입증에 어려울 수 있습니다. 인건비 신고는 원칙적으로 사업자등록 후에
    원천세 신고 등 여러 의무를 이행하거나 부가가치세를 10%별도로 상호 세금계산서를 용역대가로 수수하는 방식으로 이루어집니다.

    5. 필요경비,소득공제,세액공제가 개별 소득자별 모두 다르나, 판단컨대 산정되는 과세표준에서 적용세율은 24%로 예상됩니다

    6. 사업자등록이 더 유리합니다. 청년이시고 인적 또는 물적시설을 갖추시면 창업중소기업 세애감면이 적용될 가능성이 높습니다.
    5년간 50% 또는 75%, 100%종합소득세 세액감면의 큰 혜택입니다

    7. 복식부기는 기장을 하시는게 적절합니다. 5월에 신고대행만 맡겨도 소급기장료가 발생될 가능성이 있습니다

    8. 업무관련 5에 언급하신 경비는 가능할 것으로 보입니다. 단, 주거비는 사업활동과 무관하게 발생하는 필수지출이라 월세,관리비는 인정되지 않습니다

    원할하신 사업활동이 되시길 바라겠습니다
    간편장부나 복식부기 모두 간단 1,2줄 무료상담으로는 의사결정에 한계가 있습니다.
    추가적인 궁금하신 점은 프로필을 클릭하시어 적절한 상담을 신청해주시면 됩니다
    감사합니다

찾아줘 AI

참조만 부탁드립니다.

1. 27년 5월 종합소득세 신고 시(26년 귀속분) 장부작성 의무는 직전 연도인 25년 수입금액을 기준으로 판단하므로, 26년 수입이 7,500만원을 초과하더라도 27년 5월 신고 시에는 간편장부 대상자입니다.

2. 네, 사업자등록이 없더라도 본인의 주민등록번호나 휴대폰 번호로 세금계산서 또는 지출증빙용 현금영수증을 발급받으면 간편장부 작성 시 경비로 처리할 수 있습니다.

3. 네, 상대방 사업자에게 대금을 지급하고 주민등록번호나 휴대폰 번호로 '지출증빙용' 현금영수증을 발급받으면 경비로 인정됩니다.

4. 사업자가 없어 부가세 환급은 불가능하지만, 부가세를 포함한 전체 결제 금액을 종합소득세 신고 시 경비로 처리하여 소득세를 크게 줄일 수 있으므로 반드시 세금계산서나 지출증빙용 현금영수증을 받는 것이 유리합니다.

5. 수입 7,500만원에 실제 경비가 200만원일 경우, 기본공제 등을 제외한 과세표준에 24% 구간의 세율이 적용되어 지방소득세를 포함해 대략 1,200만 원 내외의 세금이 발생할 수 있습니다.

6. 장비 구입 등 부가세가 포함된 지출이 많아 부가세 환급이 필요하거나, '청년창업중소기업세액감면' 등 사업자 등록 시에만 적용받을 수 있는 세액감면 혜택 요건을 충족할 수 있을 때 사업자를 내는 것이 유리합니다.

7. 5월 신고 기간에 연락해도 되지만, 수입금액이 늘어난 만큼 연말이나 연초에 미리 연락하여 챙겨야 할 적격증빙과 절세 계획을 미리 상담받는 것이 좋습니다.

8. 프리랜서의 재택근무 환경에서 인정받을 수 있는 주요 경비 항목은 업무용 소프트웨어 구독료, PC 및 주변기기 구입비, 업무용 통신비 및 인터넷 요금, 사무용품비, 업무 관련 도서 구입비 및 교육비, 거래처 접대비 및 경조사비, 외주 인건비 등입니다.

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