세무 Q&A
자신과 유사한 사례를 통해서 절세방안을 찾고
상담글을 작성하셔서 제휴 세무사로부터 답변을 받으세요.
-
Q.
고객 후기 작성 보상(현금·상품권) 지급 시 세무처리 방법?
맞춤가구 업체 마케팅을 담당하고 있습니다.
설치 완료 고객이 네이버 블로그 후기를 작성하면 5/10만원을
계좌이체 또는 상품권으로 지급하는 프로모션을 진행하려고 합니다.
이 경우 세무/회계적으로 가장 깔끔한 운영 방식이 무엇인지 궁금합니다.
1. 기존 매출에서 차감하는 매출할인 방식
2. 후기 작성 대가로 보는 광고선전비/판매촉진비 등 마케팅 비용 처리
3. 현금 대신 상품권 지급 방식
위 방식 중 실무적으로 가장 일반적이고 세무 리스크가 낮은 방법은 무엇인가요?
또한 선택한 방식에 따라 원천징수, 증빙, 비용처리 방식이 달라지는지도 궁금합니다.
이*연 님
조회 : 672건
답변 : 4건
26.06.23
-
박경훈 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.06.23
2번 혹은 3번으로 많이 이용합니다.
2번의경우 비용처리를 하기위하여 원천징수 하셔야하며
3번의경우 상품권지급 대장등을 작성하시는것을 추천드립니다.
-
이현종 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.06.23
안녕하세요,
고객에세 블로그 후기 작성에 대한 대가로 지급하는 금원은 광고선전비/판매촉진비 등 마케팅 비용으로 처리하셔야 합니다.
매출에서 차감하는 방식은 매출할인 또는 매출에누리인 경우를 말하는데, 이는 판매하신 물품의 품질이 안좋거나 구입자가 대량주문을 한 경우 등 일정한 경우에만 해당됩니다. 만약 매출할인으로 보아 세금계산서나 현금영수증을 마이너스 발급하는 경우, 사실과 다른 증빙으로 보아 가산세 등이 발생할 수 있습니다.
고객님이 블로그 후기를 작성하고 받는 대가는 '기타소득'에 해당합니다. 기타소득은 지급하는 금액에 따라 회사가 원천징수 및 지급명세서를 제출하셔야 합니다.
5만원 이하 : 원천징수 및 지급명세서 제출x
5만원 초과 : 원천징수 및 지급명세서 제출o
감사합니다.
-
김기호 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.06.23
안녕하세요. 광진세무회계 김기호 세무사입니다.
말씀하신
1. 매출할인방식은 매출 누락으로 오인받을 리스크가 있어 비추천합니다.
2. 현금 계좌이체의 경우 원천징수 의무가 발생합니다.
3. 상품권을 구입하여 지급하고, 이를 광고선전비 비용 처리하는 것을 추천드립니다.
불특정 다수의 고객에게 마케팅 목적으로 지급하는 상품권은 원천징수 의무에서 비교적 자유롭고, 법인카드 결제 영수증 등으로 매입 증빙을 한 번에 처리할 수 있어 추천드립니다.
감사합니다.
-
문병기 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.06.25
안녕하세요. 문병기세무사입니다.
2번 혹은 3번을 추천드리고요, 현금 지급시 기타소득 원천징수 의무 발생 등 실무적으로 번거로운 점이 있으니 3번 상품권 지급방식을 추천드리긴 합니다.
1번은 추후에 매출의 차이가 발생할 수 있으므로 증빙해야할 상황이 발생할 수 있으니 더 번거롭고요.
감사합니다.
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
실무적으로 가장 일반적이고 세무 리스크가 낮은 방법은 '2번 후기 작성 대가로 보는 광고선전비 등 마케팅 비용 처리'입니다.
선택하신 방식에 따른 원천징수, 증빙, 비용처리 방식의 차이는 다음과 같습니다.
1. 매출할인 방식
- 비용처리: 당초 매출액에서 차감.
- 원천징수: 불필요.
- 증빙: 판매 시점에 미리 할인 조건이 명시된 약정이 있어야 하며, 후기 작성 시점에 맞추어 기존에 발행한 세금계산서를 취소하는 마이너스 수정세금계산서를 발급해야 하므로 사후 프로모션에는 실무상 적용이 매우 까다롭습니다.
2. 마케팅 비용 처리 방식 (현금 계좌이체)
- 비용처리: 광고선전비 또는 지급수수료.
- 원천징수: 고객이 블로그에 글을 써주는 일시적 용역 제공으로 보아 '기타소득'으로 처리합니다. 5만 원 지급 시 과세최저한이 적용되어 떼는 세금은 없으나 원천세 신고 및 지급명세서 제출은 해야 합니다. 10만 원 지급 시 지급액의 22%(2만 2천 원)를 세금으로 원천징수하고 차액(7만 8천 원)만 이체한 뒤, 다음 달 10일까지 세무서에 원천세 신고 및 납부를 해야 합니다.
- 증빙: 계좌이체 내역, 원천징수이행상황신고서, 기타소득 지급명세서.
3. 상품권 지급 방식
- 비용처리: 상품권 구입 시 자산(상품권 등)으로 회계처리 후, 고객에게 지급하는 시점에 광고선전비로 대체.
- 원천징수: 상품권도 현금과 동일한 재산적 가치로 보아 액면가를 기준으로 현금 지급과 동일하게 기타소득 원천징수 의무(5만 원 과세최저한, 10만 원 22% 원천징수)가 발생합니다.
- 증빙: 상품권 구입 시 법인카드 영수증 등 적격증빙을 수취해야 하며, 지급 시에는 지급 일자, 수령자 성명, 연락처, 수령 확인 서명 등이 기재된 '상품권 지급 대장(수불부)'을 반드시 작성하여 보관해야 합니다.
해당 답변은 제휴 세무사의 개인적인 의견이므로 참고용으로 활용하시기 바라오며, 답변에 대한 저작권은 찾아줘세무사에 귀속됨을 알려드립니다. 복사 및 변경, 배포시에는 반드시 출처 표기를 해주시기 바랍니다.