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Q.
복수사업장 개인사업자의 지급이자조정명세서 작성 시 초과인출금 계산 기준 문의
안녕하세요.
개인사업자(성실신고확인대상자, 운수업)로 동일 대표자가 사업자등록번호가 서로 다른 사업장 3개를 운영하고 있습니다.
각 사업장별로 장부 및 조정계산서는 각각 작성하였으며, 현재 지급이자조정명세서를 작성하고 있습니다.
복수사업장의 지급이자조정명세서 작성과 관련하여 아래 사항을 문의드립니다.
1. 초과인출금 계산 기준
* 지급이자조정명세서 작성 시 초과인출금은 사업장별로 각각 계산하는 것인지,
* 아니면 동일 대표자가 운영하는 전체 사업장을 합산하여 계산하는 것인지 궁금합니다.
2. 프로그램상 자료 불러오기 관련 (세무사랑 프로그램 이용)
* CF11 회사선택에서 동일 대표자의 전체 사업장을 선택한 후 F12 자료 불러오기를 수행하면,
자산명세, 부채명세 및 초과인출금 적수가 각 사업장 모두 동일하게 표시됩니다.
* 이러한 표시 방식이 정상적인 처리인지 확인 부탁드립니다.
3. 지급이자 상당액 불산입액 계산 관련
* 전체 사업장을 선택한 경우 초과인출금 적수는 동일하게 표시되나,
사업장별 지급이자 금액이 달라 최종 지급이자 상당액 불산입액은 사업장별로 다르게 계산되고 있습니다.
* 이러한 계산 방식이 세법상 및 프로그램상 올바른 처리인지 확인 부탁드립니다.
감사합니다.
손*아 님
조회 : 291건
답변 : 1건
26.06.24
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정현석 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.06.24
채택답변
1. 초과인출금 계산 기준
지급이자조정명세서 작성 시 초과인출금은 사업장별로 각각 계산하는 것인지,
아니면 동일 대표자가 운영하는 전체 사업장을 합산하여 계산하는 것인지 궁금합니다.
동일 대표자가 운영하는 사업장을 합산하여 계산합니다.
2. 프로그램상 자료 불러오기 관련 (세무사랑 프로그램 이용)
CF11 회사선택에서 동일 대표자의 전체 사업장을 선택한 후 F12 자료 불러오기를 수행하면,
자산명세, 부채명세 및 초과인출금 적수가 각 사업장 모두 동일하게 표시됩니다.
이러한 표시 방식이 정상적인 처리인지 확인 부탁드립니다.
모든 사업장에서 동일한 적수가 표시되는 것은 정상적인 처리입니다.
3. 지급이자 상당액 불산입액 계산 관련
전체 사업장을 선택한 경우 초과인출금 적수는 동일하게 표시되나,
사업장별 지급이자 금액이 달라 최종 지급이자 상당액 불산입액은 사업장별로 다르게 계산되고 있습니다.
이러한 계산 방식이 세법상 및 프로그램상 올바른 처리인지 확인 부탁드립니다.
세법상 및 프로그램상 모두 올바른 처리입니다.
초과인출금 적수(분자)와 차입금 총적수(분모) 비율은 전체 사업장 합산 기준으로 동일하게 적용되지만, 각 사업장별로 실제 발생한 지급이자(원천이 되는 금액) 자체가 다르기 때문입니다.
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
1. 초과인출금 계산 기준: 동일 대표자가 2개 이상의 사업장을 운영하는 경우, 초과인출금에 대한 지급이자 필요경비 불산입액은 각 사업장의 자산, 부채, 차입금 및 지급이자를 모두 합산하여 전체 사업장 기준으로 계산합니다.
2. 프로그램상 자료 불러오기: 세법상 전체 사업장을 합산하여 계산하는 것이 원칙이므로, 프로그램에서 전체 사업장을 선택하여 데이터를 불러올 때 각 사업장에 동일하게 합산된 자산, 부채 및 초과인출금 적수가 표시되는 것은 정상적인 처리입니다.
3. 지급이자 상당액 불산입액 계산: 전체 사업장 기준으로 산출된 총 필요경비 불산입액을 각 사업장별 지급이자 또는 차입금 적수 비율 등에 따라 안분하게 되므로, 사업장별로 최종 불산입액이 다르게 계산되는 것은 세법 및 프로그램상 올바른 처리입니다.
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