세무 Q&A
자신과 유사한 사례를 통해서 절세방안을 찾고
상담글을 작성하셔서 제휴 세무사로부터 답변을 받으세요.
-
Q.
세금계산서를 발행해야 하는데 종목 코드를 어느 것으로 추가 해야할까요?
안녕하세요
서울에서 직업 교육센터(회사 산하 설립)에서 성인 대상으로 AI를 가르치고 있는 강사입니다.
현재 회사 소속 강사는 아니며, 개인사업자로서 B2B 형태로 외부 용역 계약을 맺었습니다.
그래서 강의료에 대한 전자세금계산서를 발행해야 하는데 현재 등록한 종목은 940903, 749910 입니다.
과세 사업자이긴 하지만 940903은 면세로 알고 있어서 과세 종목을 추가하려고 합니다.
그런데 어떤 것을 넣어야 할지 몰라서 문의 드립니다.
809002, 809018, 809022 등 여러 코드들이 있는데 어느 것이 과세 코드일까요?
적절한 코드를 모르겠습니다.
저 3개의 코드 외에 '교육서비스업' 으로 넣을 수 있는 과세 코드가 있다면 알려주세요
감사합니다.
이*현 님
조회 : 141건
답변 : 1건
26.06.25
-
박경훈 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.06.26
현재 AI 강의가 사업자와의 B2B 용역 형태로 진행되고 전자세금계산서를 발행하는 구조라면, 일반적으로 면세 교육용역이 아닌 과세 용역 여부를 검토해야 합니다.
940903(인적용역 강사)은 면세 대상에 해당할 수 있어, 실제 계약 형태와 제공 방식에 따라 과세 사업용 업종 추가가 필요할 수 있습니다.
다만 809002, 809018, 809022 중 어떤 코드를 적용할지는 강의 형태(학원 형태인지, 기업 대상 위탁교육인지, 단순 강의 용역인지)에 따라 달라질 수 있으며, 실제 제공 서비스 내용 확인 없이 특정 코드를 단정하기는 어렵습니다.
계약서, 강의 방식, 교육 대상 및 운영 형태를 확인한 후 적합한 업종코드를 검토하는 것이 안전하며, 안내 내용은 일반적인 상담으로 최종 세무 판단에 대한 책임은 지지 않습니다.
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
학원 시설 인허가가 없는 사업자가 B2B 강의 용역에 대해 과세 세금계산서를 발행할 때, 문의하신 809002, 809018, 809022 코드는 관할 교육청 인허가가 필요한 학원 코드(주로 면세 적용)이므로 등록이 어렵고 부적합합니다.
인허가 없이 등록할 수 있는 교육 관련 과세 코드는 809015(교육지원 서비스업) 또는 809021(그 외 기타 교육지원 서비스업)이 적절합니다.
다만, 현재 보유하신 749910(그 외 기타 분류 안된 전문, 과학 및 기술 서비스업) 코드가 이미 과세 종목이므로, 별도의 종목 추가 없이 해당 코드를 적용하여 '강의료' 또는 '교육용역' 품목으로 과세 세금계산서를 발행하셔도 무방합니다.
해당 답변은 제휴 세무사의 개인적인 의견이므로 참고용으로 활용하시기 바라오며, 답변에 대한 저작권은 찾아줘세무사에 귀속됨을 알려드립니다. 복사 및 변경, 배포시에는 반드시 출처 표기를 해주시기 바랍니다.