세무 Q&A
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Q.
1. 작년 한해는 임대료가 체납되어 월세 수입이 없는데 부가세 신고 시, 임대소득을 어떻게 기입해야 하나요 ?
2. 2020.5월 부터 임대료 체납으로 보증금에서 월세를 차감하기로 한 경우 : 보증금을 줄여 표시해야 하는지, 아님 월세수입이 없는 걸로 해야하는 지?
월세는 수령하지 않았지만 월세를 받은걸로 표시하고, 보증금을 줄여야 하는지요 ?
실제 월세 수령이 없었으므로 없는걸로 하고 내년에 누적 수입금으로 잡았을때 간이과세자 기준이 초과되는 경우 일반과세자로 전환되는 불이익이 있는지요 ?
(그 해에만 한시적 누적 체납금 수령인 경우, 추후 일반과세에서 다시 간이과세자 전환이 되는 지)
길* 님
조회 : 925건
답변 : 2건
21.02.18
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김철현 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
21.02.22
채택답변
안녕하세요
1. 받을 금액까지 포함해서 신고해야 합니다. 돈을 못 받았다고 매출에서 제외해서는 안됩니다
2.. 월세를 수령한것으로 하고 보증금을 줄여야지 맞습니다.
3. 수입이 간이 기준을 넘으면 일반과세자로 전환되며 반대의 경우에도 동일합니다
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1. 부가가치세법상 부동산임대용역의 공급시기는 각 대가를 받기로 한 때이므로, 임차인이 임대료를 체납하였다 하더라도 세금계산서 발행 및 부가세 신고를 이행하셔야 합니다.
2. 보증금은 차감하여 표기하고, 차감한 보증금을 월세수입으로 포함하여 신고하여야 합니다.
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