세무 Q&A
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Q.
부동산임대공급가액명세서 신고 문의
법인이고, 보유중인 부동산에 대해 다른 법인에 임대차 계약을 했습니다.
계약기간이 2026년 8월 1일부터 인데,
보증금에 대해 2026년 6월 초에 계약금 5천만원, 6월 중에 1억원, 6월 말엔 1.5억원을 입금하고
10월에 잔금 2억원을 받기로 했습니다.(보증금 총 5억원)
이때 1기 부가세 확정 신고시 부동산 임대공급가액 신고를 해야하는지와(계약기간은 7월부터, 실제 입주일은 10월부터 그 사이는 공사기간),
해야한다면 보증금을 받을 날 기준으로 계산하면 되는 건지 자세한 산식을 요청드리고 싶습니다.
월세는 10월부터 수령할 예정입니다.
김* 님
조회 : 504건
답변 : 1건
26.07.03
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정현석 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.07.03
1. 1기 부가세 확정 신고시 부동산 임대공급가액 신고를 해야 하는지?
(계약기간은 7월부터, 실제 입주일은 10월부터 그 사이는 공사기간)
1기 부터는 아닙니다.
계약기간은 2026년 8월 1일부터이며, 실제 입주 및 월세 수령은 10월부터 입니다.
임대차 계약기간이 2기에 시작하므로 1기 부가세 신고 대상에는 간주임대료가 발생하지 않습니다.
2. 해야한다면 보증금을 받을 날 기준으로 계산하면 되는 건지 자세한 산식을 요청드리고 싶습니다.
간주임대료 = 임대보증금 × 대상기간의 일수(적수) × 정기예금이자율 ÷ 365(윤년은 366)
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
1기 부가가치세 확정 신고 시에는 부동산임대공급가액명세서를 제출하지 않아도 됩니다.
부가가치세법상 간주임대료는 보증금의 실제 수령일과 관계없이 실제 부동산을 인도하여 임대 용역의 제공이 개시된 날(임대차계약상 임대개시일)부터 계산합니다. 따라서 임대 기간이 시작되지 않은 1기에는 미리 수령한 보증금이 있더라도 간주임대료 산정 및 신고 의무가 없습니다.
실제 임대가 개시되는 2기 부가가치세 신고부터 부동산임대공급가액명세서를 제출하시면 되며, 이때 적용되는 간주임대료 계산 산식은 '해당 과세기간의 보증금 × 정기예금이자율 × (해당 과세기간 중 실제 임대일수 / 365 또는 366)'입니다.
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