고용증대세액공제 추징시 서식작성

Question

이주홍 · Answer

안녕하세요 이주홍세무사 입니다.

위하고는 이전에 사용했던 기억은 있는데 그때의 기억으로는 추가납부세액계산서가 아닌 농특세 관련 탭에서 작성해야지 불러와지는 것으로 기억합니다.

그 탭이 뭔지 정확히는 기억은 안나지만 아마도 농특세감면세액합계표 였던 것 같습니다.

그리고 경정청구 없이 수정신고서만 작성하시면 됩니다. 농특세 12만원에 대해서는 별도로 환급이 나올 겁니다.

강태훈 · Answer

추가납부 수정신고 작성하면 됩니다.

김소중 · Answer

고용증대세액공제 추징으로 본세 60만 원을 추가 납부하고,
기존에 납부했던 농어촌특별세 12만 원이 환급되는 경우라면 본세와 농특세를 나누어 처리해야 합니다.
위하고에서 추가납부세액계산서를 작성했는데 신고서로 자동 불러오기가 되지 않는다면,
먼저 추가납부세액계산서 저장 여부와 공제감면세액 관련 서식에서 새로불러오기 반영 여부를 확인해 보셔야 합니다.
농어촌특별세 환급분은 환급금액을 마이너스로 넣는 방식이 아니라,
프로그램 안내에 따라 농어촌특별세 추가납부세액란에 환급세액을 양수로 입력하는 방식인지 확인해야 합니다.
다만 종합소득세는 추가납부이고 농특세는 환급인 경우라면 단순히 한 서식에서 자동 상계되지 않을 수 있으므로,
필요 시 국세환급금충당청구서 또는 농특세 환급 절차를 관할 세무서와 확인하는 것이 안전합니다.
일반적으로는 과세표준 추가납부와 경정청구를 무조건 둘 다 작성하는 것이 아니라,
본세 추가납부는 수정신고 또는 추가납부 방식으로, 농특세 환급은 환급 또는 충당 방식으로 구분해 처리하시기 바랍니다.
하단 블로그글을 참고하여 남기신 질문에 답변 드렸습니다.
https://goodtax.co.kr/blog/integrated-employment-tax-credit

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고용증대세액공제 추징시 서식작성

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