간편기장 작성 시 궁금한 점이 있습니다.

Question

유재현 · Answer

안녕하세요. 유재현 세무사입니다.

1. 동일 매출 합산해서 관리해도 무방합니다.
2. 임대인이 간이과세자로 연 매출 4,800만원 미만 영세사업자인 경우 이체내역, 임대차계약서로 필요경비 처리 가능합니다.
3. 영업권으로 5년에 걸처 균등하게 감가상각 처리 가능합니다. 다만 세금계산서, 원천징수 등이 이루어지지 않았기 때문에 증빙불비가산세 2%가 부과되나 종합소득세율보다 낮으므로 감가상각 하는 것이 유리합니다.

감사합니다.

김진우 · Answer

안녕하세요. 문의하신 사항에 대해 답변 기재해 드립니다.

1. 1일 평균 매출건수 50건 이상 기준은 모든 매출건수 기준으로 보는 것이 맞습니다.
2. 월세의 경우 이체내역만으로는 부족하고, 부가세 매입세액 공제를 받기 위해 세금계산서를 발급받아야 합니다.
3. 권리금은 간편장부에 기입할 수 있습니다. 통으로 지급된 경우 전체를 영업권으로 처리하고 이를 감가상각하는 것이 좋을 것으로 판단됩니다.

감사합니다.

강태훈 · Answer

월세는 계약서랑 이체내역서를 작성합니다. 권리금은 영업권이므로 복식부기에 자산으로 기재합니다.

장희성 · Answer

1. 구체적 사실관계 파악이 필요하나 전자로 보입니다
2. 주거용은 해당없고 상업용은 계좌이체내역,임대차계약서,월세세금계산서를 구비해야 합니다
3. 간편장부는 수입,지출만 기재하는 것으로서 자산 항목인 권리금ㅇ느 복식부기로 장부 기재가 되어야 합니다.

전문가 도움을 받으시는 방법 선택이 가능하오니 도움 필요시 의뢰주시면 됩니다
참고로 세무대리인은 홈택스로 간편장부를 작성하지는 않습니다
감사합니다

정현석 · Answer

1. 1일 평균 매출건수가 50건 이상인 경우 1일 동안의 총매출금액을 합계하여 기재할 수 있다라고 하는데,
카드 매출, 현금 매출, 현금 영수증 매출을 다 합쳐서 50건 이상이 되어도 되나요?
아니면 각각의 매출이 50건 이상이어야 하나요?

카드 매출, 현금 매출, 현금영수증 매출 등 모든 매출 건수를 전부 합산하여 1일 평균 50건 이상이면
하루 동안의 총매출금액을 합계하여 한 줄로 기재할 수 있습니다.

2. 월세의 경우 이체 내역만 있으면 되나요 아니면 다른 증빙 서류가 있어야 하고, 해당 서류를 제출해야 하나요?

월세를 사업상의 필요경비(임차료)로 인정받기 위해서는 단순히 은행 이체 내역만 있어서는 안 되며,
아래의 서류가 함께 구비되어야 합니다.

① 임대차계약서 사본
② 통장 이체 내역(송금확인증)

증빙 서류는 5년간 사업장에 보존해야 하며,
향후 세무서에서 소명 요구(사후검증)가 있을 때 제출하시면 됩니다.

3. 권리금을 간편기장에 기입할 수 있나요?
시설권리금 따로 구분 없이, 통으로 권리금을 지불하였는데, 각 기물 및 시설에 대한 감가상각도 기입할 수 있을까요?

통으로 지급한 권리금도 간편장부에 기입할 수 있으며, 감가상각(비용화)도 가능합니다.

4. 권리금 처리 시 필수 주의사항 (원천징수 의무)

권리금을 지급할 때,
양수인은 양도인에게 지급하는 금액 중 8.8%를 원천징수하여 다음 달 10일까지 세무서에 신고·납부하고,
남은 금액만 양도인에게 지급해야 하는 원천징수 의무가 있습니다. (기타소득세 8% + 지방소득세 0.8%)

만약 이 원천징수 신고를 누락했다면 실제 송금 사실과 권리금 계약서가 있더라도
세무조사 시 영업권 부인 및 원천징수 불이행 가산세가 발생할 수 있으므로,
세무대리인을 통해 원천세 기한후신고 가능 여부를 먼저 점검하시는 것이 좋습니다.

세무 Q&A

간편기장 작성 시 궁금한 점이 있습니다.