이런경우 부가세 신고 언제해야할까요?

Question

이정한 · Answer

안녕하세요.
미담세무회계 이정한 회계사입니다.

결론부터 말씀드리면, 계약금 20만원 포함 전액 110만원을 제2기(7~12월) 신고에 반영하시면 됩니다.

용역의 공급시기는 역무 제공이 완료된 날이 원칙이므로, 촬영을 완료한 2026.7.7.이 공급시기입니다.
6월에 받은 계약금은 단순 선수금으로, 세금계산서를 미리 발급한 경우가 아니라면 받은 시점에 공급시기가 되지 않습니다.

따라서 제1기 신고에는 반영할 것이 없고, 110만원(공급가액 100만원, 세액 10만원)을 내년 1월 제2기 확정신고 시 신고하시면 됩니다.

답변이 도움 되셨길 바랍니다.

감사합니다.

윤태근 · Answer

안녕하세요. 6월 계약금은 선수금으로 인식하고, 실제 매출은 7월에 발생한 것이니 2기(하반기) 신고에 포함하시면 됩니다.

김현준 · Answer

안녕하세요.

다한세무회계 김현준 세무사 입니다

문의에 답변드립니다.

부가세법상 용역의 공급시기는 용역제공이 완료된 날 입니다.

즉, 촬영이 완료된 2026.07.07이 공급시기 입니다.

따라서, 2기(7~12월) 신고에 반영하시어 부가세 신고하시면 됩니다.

또한, 고객이 사업자가 아닌 일반 개인이라면 현금영수증을 발행하시면 됩니다.

답변이 도움 되셨기를 바랍니다.

감사합니다.

윤세원 · Answer

안녕하세요. 
결론부터 말씀드리면, 영상제작 같은 용역은 부가세 공급시기가 '역무 제공이 완료되는 때'입니다. 
촬영(용역 제공)을 마친 2026년 7월 7일이 공급시기이므로, 계약금 20만원을 포함한 총 110만원 전액을 2026년 제2기(7~12월) 부가세 신고에 반영하시면 됩니다.
6월 11일에 받으신 계약금 20만원은 선수금이지만, 
세금계산서를 발행하지 않으셨고 용역 완료 전이라 그 시점으로 공급시기가 앞당겨지지 않습니다. 
(대가를 미리 받으며 세금계산서를 먼저 발급했다면 그때가 공급시기가 되는 특례가 있으나, 이 건은 미발행이라 해당 없습니다.)
정리하면 제1기가 아니라 제2기 신고 대상이고, 진행되지 않은 기존 계약분을 따로 잡으실 필요도 없습니다.

하청수 · Answer

1. 계약금 20만원
대가를 먼저 수령하고 세금계산서를 발급하신 경우 1기(1~6월) 부가가치세 신고시에 포함하여 신고하시면 됩니다

세금계산서를 발급하지 않으신 경우 용역제공완료일인 1개월 패키지가 끝나는 때에 90만원과 포함하여 세금계산서를 발급 후 2기(7~12월) 신고시에 포함하면 됩니다

2. 잔금 90만원
어떤 경우에도 2기(7~12월) 부가가치세 신고시에 포함하여 신고하시면 됩니다

장희성 · Answer

용역 제공기간에 귀속되어야 하나 실무적으로 입금일 기준으로 삼을 수도 있습니다
(단 조세회피 등 다른 목적이 없어야 함)

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