세무 Q&A
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Q.
해외구매대행 부가세처리
안녕하세요. 해외구매대행 사업자입니다.
해외구매대행의 부가가치세 신고 시 과세되는 매출은 대행수수료(마진)만 신고하는 것으로 알고 있습니다.
대행수수료 = 고객 결제금액 - 해외구매비용 - 배대지비용
1. 배대지 비용 처리
배대지 업체는 세금계산서를 발행하는 국내 사업자입니다.
대행수수료를 계산할 때 배대지 비용을 차감하여 신고하는 것이 아니라,
고객결제금액 - 해외구매비용 = 매출로 신고하고
배대지 비용은 세금계산서를 받아 매입으로 처리하는 방식으로 신고해도 되는지 궁금합니다.
아니면 반드시 배대지 비용까지 차감한 금액만 대행수수료(매출)로 신고해야 하는지 궁금합니다.
2. 구매확정일 기준 귀속
구매확정일을 기준으로 신고하는 것으로 알고 있습니다.
예를 들어
2025.12.28 고객 결제
2025.12.28 해외 구매
2026.12.31 배대지 결제
2026.01.10 고객 수령
2026.01.11 구매확정
이라면 이 주문건의 대행수수료는 2026년 1기 부가가치세 신고 대상 매출로 귀속되는 것이 맞는지 궁금합니다.
3. 환불 주문 처리
주문 후 단순변심 또는 상품 하자로 환불되어 최종적으로 저에게 정산되는 대행수수료가 없는 경우,
이미 발생한 해외구매비용과 배대지비용은 부가가치세 신고 시 어떻게 처리해야 하나요?
해당 주문은 매출 자체를 반영하지 않는 것이 맞는지,
해외구매비용과 배대지비용도 대행수수료 계산에 반영하지 않는 것이 맞는지 궁금합니다. 감사합니다.
박*아 님
조회 : 416건
답변 : 1건
26.07.26
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은봉수 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
26.07.26
안녕하세요
은봉수 회계사라고 합니다
구매대행업 부가세의 기본 전제부터 확인하면, 국세청·조세심판원 모두 구매대행 실질이 인정되는 경우 대행수수료만 과세표준에 포함된다는 입장입니다.
1. 배대지 비용 — 매출에 넣고 매입공제 받는 방식은 권하지 않습니다
국세청 신종업종 세무안내는 "물품구입비 및 배송비 등이 제외된 대행수수료만 매출액으로 신고하므로, 물품구입비·배송비 관련 정규증빙을 수취하더라도 공제받지 않도록 주의"하라고 명시하고 있습니다. (National Tax Service)
즉 공식적인 구조는 "수수료만 매출 + 배대지 매입세액 불공제"입니다. 말씀하신 방식(배대지비용을 매출에 포함하고 세금계산서로 매입공제)은 납부세액은 산술적으로 비슷해 보여도 문제가 있습니다.
과세표준 자체가 법정 과세표준(수수료)과 달라집니다. 구매대행이라면 배대지비용은 고객 부담 실비의 단순 전가여서 애초에 공급가액이 아닙니다.
매출(수입금액)이 부풀려져 간이과세 배제, 복식부기·성실신고 기준, 신용카드발행세액공제 한도 등에서 불리하게 작용할 수 있습니다.
소득세 신고 시 총수입금액과 부가세 매출의 정합성 관리도 복잡해집니다.
배대지 계약을 사업자 본인 명의로 하고 그 비용을 고객에게 별도 청구하지 않는 특수한 구조라면 달리 볼 여지가 있지만, 일반적인 구매대행 구조라면 배대지비용까지 차감한 수수료만 매출로 신고하시는 게 맞습니다.
2. 귀속시기 — 2026년 1기 맞습니다
용역의 공급시기는 원칙적으로 역무의 제공이 완료되는 때입니다. (Mstacc) 구매대행 용역은 고객이 물품을 수령하고 구매확정되어야 역무가 완료되고 수수료도 확정되므로, 예시 건(2026.1.11 구매확정)은 2026년 1기 확정신고(1.1~6.30분, 7.25 신고) 귀속이 맞습니다. 2025년 2기가 아닙니다.
3. 환불 건 — 매출·비용 모두 미반영이 맞습니다
수수료가 최종적으로 0이면 대가를 받은 용역 공급이 없으므로 부가세 매출에 반영할 것이 없습니다. 해외구매비용·배대지비용도 수수료 계산에 넣지 않습니다(넣을 수수료 자체가 없으니까요).
다만 환불 과정에서 회수하지 못하고 사업자가 떠안은 실비(반품 배송비, 환율 차손 등)가 있다면, 부가세와는 무관하게 종합소득세 필요경비로는 반영할 수 있으니 증빙은 보관해 두세요. 배대지 세금계산서 매입세액은 1번과 같은 논리로 어차피 공제 대상이 아닙니다.
정리하면: 매출은 구매확정일 기준 확정 수수료만, 배대지·물품비는 매출에서도 매입에서도 제외, 환불 건은 부가세 신고서에 아예 등장하지 않는 구조로 관리하시면 됩니다.
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찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
1. 배대지 비용 처리: 반드시 고객 결제금액에서 해외구매비용과 배대지 비용을 모두 차감한 순수익(대행수수료)만을 매출로 신고해야 합니다. 배대지 비용을 차감하지 않고 매출을 신고한 뒤 배대지 세금계산서를 매입으로 공제받는 방식은 허용되지 않으며, 발급받은 세금계산서는 매입세액 불공제 처리해야 합니다.
2. 구매확정일 기준 귀속: 구매대행은 역무의 제공이 완료되는 구매확정일이 수익 인식 기준이므로, 예시의 경우 2026년 1월 11일이 속하는 2026년 1기 부가가치세 신고 대상 매출로 귀속되는 것이 맞습니다.
3. 환불 주문 처리: 환불로 인해 최종적으로 발생한 대행수수료가 없다면 해당 주문건은 부가가치세 신고 시 매출에 반영하지 않습니다. 따라서 해당 건의 해외구매비용과 배대지 비용도 대행수수료 계산에서 제외하며, 사업자가 떠안은 손실 비용은 부가가치세가 아닌 종합소득세 신고 시 사업상 필요경비로 처리해야 합니다.
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