면세사업자 세금계산서 발행 문의드립니다.

Question

김민영 · Answer

안녕하세요. 김민영 세무사입니다

부가세를 제외한 금액으로 계산서를 발행하시고 부가세는 거래처에 다시 돌려주시면 됩니다

도움이 되셨길 바랍니다. 궁금한 점이 있다면 언제든 문의해 주세요

전민수 · Answer

안녕하세요, 아래와 같이 답변드립니다.

1, 사장님이 진짜 면세사업자가 맞는지부터 재확인해야 합니다. 사업자등록증상 면세라도 통역 용역의 실제 성격이 과세라면 등록을 수정해야 합니다.

2, 만약 면세가 맞다면 거래처가 부가세를 붙여 지급한 것이 잘못이므로, 부가세 제외 금액으로 (세금)계산서가 아닌 계산서를 발행하고 부가세 상당액은 반환해야 합니다. 면세사업자는 세금계산서를 발행할 수 없습니다.

3. 만약 과세가 맞다면 일반과세자(또는 간이과세자)로 정정 등록하고 세금계산서를 발행해야 하며, 받은 금액이 부가세 포함이므로 공급가액과 세액을 구분해 발행합니다.

4.근로소득이라면 (근로계약서를 작성한) 부가세과세되지않고 원천징수대상 급여가 됩니다.

연락주시면 상세히 상담드리겠습니다.

이태성 · Answer

안녕하세요. 태성세무회계 이태성 세무사 입니다.

면세사업자의 경우 세금계산서의 발급이 불가합니다.

부가세를 제외한 계산서를 발행하시는 것이 맞습니다.
또한 부가세를 받으셨다면 계약한 곳에 다시 반환하시면 됩니다.

감사합니다.

강대성 · Answer

안녕하세요.

면세사업자는 부가세와는 무관하기 때문에 세금계산서를 발급할 수 없습니다.

따라서, 부가세를 제외한 금액만 받으시면 되므로, 부가세 부분은 돌려주시고 계산서를 발급하시기 바랍니다.

감사합니다.

김진우 · Answer

부가가치세 면세사업자로 등록되어 있어 세금계산서 발행은 안되고, 면세 계산서 발행 대상입니다.
면세사업자는 부가세를 별도로 기재하지 않으므로, 이미 지급받은 총액을 면세 공급가액으로 하여 계산서를 발행하는 방식이 맞습니다.
만약 10% 부가세 분에 대한 이견이 있는 경우, 해당 금액을 반환하고 실제 용역비 금액으로 계산서를 발행할 수도 있습니다.

세금계산서 용어 : 일반과세자(부가세 10% 있는 경우) - 전자세금계산서, 면세사업자(부가세 없는 경우) - 세금계산서

김사엽 · Answer

안녕하세요.김사엽세무사입니다.

면세사업자이므로 계산서 발행이 맞습니다. 면세사업자임을 알리시고,
사업자등록증 사본을 전달하셔서 상황 설명을 드린후 계산서 발행해드리면 됩니다.
부가세 포함하셔서 받으셨다면 부가세(10%)돌려주시고, 계산서 발행하시면 됩니다.
통역 용역제공은 부가가치세 면세 대상이므로 일반사업자로 바꾸실 필요는 없을것으로 보입니다.
감사합니다.

이대현 · Answer

안녕하세요 이대현 세무사입니다.

1. 면세사업자는 세금계산서가 아닌 계산서를 발행해야 합니다.

2. 만약 대금을 지급한 회사에서 착오로 부가가치세 10% 포함된 금액을 지급한 경우 부가세 10% 제외한 금액을 발행하고 부가세는 반환하면 됩니다.

3. 통역의 경우에는 인적 및 물적시설이 없는 경우에는 면세사업자가 맞습니다.

감사합니다.

박경훈 · Answer

면세사업자라면 부가가치세 10%를 별도로 받을 수 없으므로 세금계산서가 아니라 계산서를 발급하는 것이 맞습니다.

이미 10%를 포함해서 받은 금액이라면 그 전체 금액을 공급대가로 보아 계산서 금액으로 처리하는 것이 일반적입니다. 별도로 부가세 10%를 표시해서 발급하면 안 됩니다.

통역 용역 자체가 면세 대상이라면 매출이 많아졌다는 이유만으로 일반과세자로 바꾸는 것은 아니며, 실제 제공하는 용역이 면세에 해당하는지부터 확인하는 것이 중요합니다.

최승환 · Answer

안녕하세요 부가세를 별도로 포함해서 받은 것이 맞다면 부가가치세는 돌려주고 계산서를 발행하시기 바랍니다.

강은수 · Answer

안녕하세요:)

면세사업자의 경우에는 세금계산서 발급을 하지 못하므로 면세 용역에 대해서는

부가세를 제외한 금액을 발급하고 부가세는 다시 돌려주시면 되겠습니다.

박잠득 · Answer

안녕하세요.
스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.

1. 세금계산서가 아닌 '계산서' 발행
부가가치세 면세사업자는 부가가치세법상 '세금계산서'를 발행할 수 없습니다.
따라서 거래처의 요청이 있더라도 세금계산서가 아닌 '계산서'를 발행하셔야 합니다.

2. 발행 금액 및 초과 입금분 처리
계산서에 기재해야 할 금액은 실제 입금된 총액이 아니라 부가세를 제외한 원래 약정된 용역비(100%)입니다.
거래처에서 과세 용역으로 오인하여 착오로 추가 지급한 10%의 부가가치세 상당액은 거래처의 계좌로 환불해 주시는 것이 원칙입니다.
면세사업자는 부가세를 거래징수할 의무와 권리가 없으므로, 해당 금액을 수취하여 본인의 매출 금액에 포함해서는 안 됩니다.

감사합니다.

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