유튜버 개인 사업자 등록 및 유형 질문

Question

전민수 · Answer

안녕하세요,

1.직접 기획,촬영을 하고 부수업무를 외주로 처리한다면 940306으로 등록이 가능합니다. 근로자를 고용하고 스튜디오등 물적시설을 보유한다면 921505로 등록도 가능합니다. 매입부가세가 많을 경우는 과세사업자가 유리합니다.
2.외주를 맡긴다는 것만으로 전환가능성은 작습니다.
3.사업자가 있는 편집자에게는 원천징수없이 지급, 사업자없는 편집자에게는 3.3%원천징수하고 지급합니다.
4.계약서외 건별단가, 업무범위, 정산주기 등자료, 세금계산서, 계좌이체내역 등을 보관합니다.
5.등록전 유튜브스익은 사업소득으로 종합소득세신고시 반영하면 됩니다.

상세한 정보는 말씀주시면 추가상담 드리겠습니다.

박잠득 · Answer

안녕하세요.
스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.

1. 제 경우 1인 미디어 콘텐츠 창작자(940306) 면세사업자와 미디어 콘텐츠 창작업(921505) 과세사업자 중 어떤 형태가 적절한지
---> 정규직 직원이 아니더라도, 영상 편집을 프리랜서에게 건당 또는 분당 단가로 계속적·반복적으로 외주를 맡긴다면
과세관청은 이를 '인적 시설을 활용하여 사업을 영위하는 것'으로 해석합니다. 따라서 1인 미디어 콘텐츠 창작자(면세)가 아닌 미디어 콘텐츠 창작업
(921505) 과세사업자로 등록하는 것이 적법한 처리입니다

2. 프리랜서 편집자에게 외주를 맡기는 경우에도 921505 과세사업자로 분류되는지
---> 완전히, 물적시설과 인적시설이 없다면 면세가 될 수 있습니다.

3. 프리랜서 편집자에게 비용을 지급할 때 3.3% 원천징수가 필요한지, 사업자등록이 있는 편집자와 없는 편집자의 처리 방법이 어떻게 다른지
---> 외주 편집자의 사업자등록 유무에 따라 대금 지급 방식과 증빙 수취 의무가 완전히 달라집니다.
사업자등록이 있으면 세금계산서를 받아야 하지만, 사업자등록이 없다면 3.3%로 원천징수를 해야 합니다.

4. 편집비를 사업 경비로 처리하기 위해 계약서 및 어떤 증빙을 준비해야 하는지
---> 외주 편집비를 종합소득세 필요경비로 문제없이 인정받기 위해서는 다음 세 가지 요건을 갖추어야 합니다.
용역 계약서: 건별/분당 단가, 작업 범위, 지급 기한 등이 명시된 외주 계약서. (계약서가 없다면 단가와 작업 내역을 협의한 이메일이나 메신저 기록도 보완적 증빙이 될 수 있습니다.)
금융 거래 증빙: 반드시 편집자 본인 명의의 계좌로 이체한 이체확인증.
법정 적격증빙: 앞서 언급한 세금계산서/계산서(사업자) 또는 원천징수영수증 및 지급명세서 제출 내역(프리랜서).

5. 이미 발생한 유튜브 수익이 있는 경우 사업 개시일과 사업자등록 시점을 어떻게 잡는 것이 적절한지
---> 유튜브의 경우 실질적인 사업의 시작을 언제로 볼 것인지가 중요합니다. 일반적으로 '유튜브 수익 창출 승인일' 또는
구글로부터 '최초로 광고 수익이 입금된 날'을 사업 개시일로 잡는 것이 합리적입니다.

감사합니다.

이현호 · Answer

안녕하세요! 서초에서 사무실 운영하고 있는 이현호 세무사입니다 ​1. 업종코드 선택 및 과세/면세 여부 (질문 1, 2) ​추천 업종: 921505 (미디어 콘텐츠 창작업 - 과세사업자) ​판단 이유: 면세인 1인 미디어 콘텐츠 창작자(940306)는 인적·물적 시설이 전혀 없는 상태에서 혼자 제작할 때만 적용됩니다. 프리랜서 편집자에게 지속적·반복적으로 외주를 맡기고 3.3% 사업소득을 지급하는 구조는 세법상 인적시설을 갖춘 것으로 봅니다. ​과세 전환의 유불리: 면세(940306)로 등록했다가 3.3% 원천징수 신고 내역으로 인해 추후 부가가치세가 추징될 위험을 사전 차단해야 합니다. 처음부터 과세사업자(921505)로 등록하면 편집비, 촬영 장비 구매비 등에 대한 부가가치세 매입세액공제를 받을 수 있어 실질적으로 더 유리합니다. ​2. 프리랜서 편집자 비용 지급 및 원천징수 (질문 3) ​사업자등록이 없는 일반 프리랜서: ​비용 지급 시 3.3%(소득세 3% + 지방소득세 0.3%)를 원천징수하고 잔액을 지급합니다. ​원천징수한 세금은 지급일이 속한 달의 다음 달 10일까지 관할 세무서에 원천세 신고·납부 및 지급명세서를 제출해야 합니다. ​사업자등록이 있는 편집자 (개인/법인): ​3.3% 원천징수를 하지 않으며, 상대방으로부터 세금계산서, 현금영수증(지출증빙용), 신용카드 매출전표 중 하나를 발급받아 대금을 지급합니다. ​3. 편집비 경비 처리를 위한 필요 증빙 (질문 4) ​3.3% 프리랜서 활용 시: 용역계약서(업무 범위·단가 명시), 계좌이체 내역, 원천징수이행상황신고서 및 지급명세서 제출 내역 ​사업자 편집자 활용 시: 용역계약서 및 수취한 적격증빙(세금계산서, 현금영수증, 신용카드 영수증) ​4. 사업개시일 및 사업자등록 시점 (질문 5) ​사업개시일: 최초 유튜브 수익(애드센스 등)이 입금된 날 또는 영업 활동(콘텐츠 제작)을 본격적으로 개시한 날로 설정합니다. ​등록 시점: 세법상 사업개시일로부터 20일 이내에 사업자등록을 신청해야 합니다. 이미 수익이 발생한 상태라면 미등록 가산세(공급가액의 1%) 부담을 피하기 위해 즉시 등록을 진행하시는 것이 바람직합니다 감사합니다.

김민영 · Answer

안녕하세요. 김민영 세무사입니다

1. 미디어 콘텐츠 창작업(921505)가 적절합니다

2. 독립된 프리랜서에게 개별 작업을 외주 주는 형태라면 미디어 콘텐츠 창작업(921505)로 분류됩니다

3. 사업자등록증이 있는 편집자와 거래 시 세금계산서를 발급받아야 하고, 사업자등록증이 없는 편집자와 거래 시 3.3%를 원천징수하고 대금을 지급해야 하며 지급명세서를 제출해야 합니다

4. 3에서 말씀드린 절차대로 진행하시면 별도의 증빙은 필요하지 않습니다

5. 최초수익발생일을 기준으로 사업자등록 하시는 것이 안전합니다

도움이 되셨길 바랍니다. 궁금한 점이 있다면 언제든 문의해 주세요

장희성 · Answer

안녕하세요. 송파구 방이동 소재 세무회계 다온 장희성 세무사입니다
단순 동어 반복, GPT등의 자동화 AI 등의 답변이 아닌 제가 직접 답변하고 있습니다
많이 활용되는 AI는 100%정확한 경우가 매우 드물기에 참조로만 봐 주시면 됩니다

새로운 사업활동을 응원드리겠습니다.

1,2. 면세사업자는 인적시설(직원 채용) 또는 물적시설(고정된 임차사업장 또는 사업에만 사용하는 기계장치 등 존재)이 없는 인적용역자입니다.
대부분은 1인 크리에이터분은 면세사업자에 해당됩니다. 그러나 사업장은 자택인 경우도 가능하며, 금년 또는 단기간 내에 업무보조인력 채용이 예정된 경우
부가가치세 과세대상 사업자 (921505)업종이 적절합니다.
무엇보다 굉장한 차이는 요건을 갖추어서 921505로 사업자등록시 청년이시면 청년 창업중소기업 세액감면 적용 (서울의 경우, 5년간 50% 종합소득세 세액감면)이 가능하며
일정 요건 만족시 유튜브 애드센스 수입은 부가가치세 세율이 10%가 아닌 0%가 적용됩니다.

[유권해석]

서면소득 2025-766, 2025.06.18. : 조세특례제한법

[회신]
질의의 경우, 인적용역사업자는 면세 사업자등록 유무와 관계없이 「조세특례제한법」에 따른 중소기업에 해당하지 않아 「조세특례제한법」 제6조에 따른 창업중소기업 등에 대한 세액감면을 적용받을 수 없는 것임.

[사실관계]
질의인은 ’23.9월 한국표준산업분류 상 정보통신업에 해당하는 1인 미디어콘텐츠창작업(940306)으로 면세 사업자등록을 함.

[질의내용]
소득세법에 따라 면세사업자등록을 한 인적용역사업자가 「조세특례제한법」 제6조에 따른 창업중소기업 등에 대한 세액감면 적용을 받을 수 있는지 여부

[참조조문]

「조세특례제한법」 제6조 [창업중소기업 등에 대한 세액감면]
「조세특례제한법 시행령」 제2조 [중소기업의 범위]

3. 맞습니다. 사업자등록이 되었다면, 해당 인적용역자분이 관련 용역을 제공할 때 부가가치세 10%를 별도로 현금영수증이나 세금계산서를 발급합니다

4. 3에 따른 인적용역에 대한 월별 인건비 신고와 주민번호를 갖추어서 인건비 신고가 필요하며
관련한 사업자등록이 된 경우, 현금영수증 또는 세금계산서를 발급해 주시게 됩니다

5. 사업개시일부터 20일 이내에 사업자등록이 원칙입니다.
통상 애드센스 수입이 확정된 시기를 미디어콘텐츠 창작업을 영위한 시기로 보고 있습니다.
세액감면 적용연도와 수입확정에 대해서는 개별 정밀상담이 필요하니, 이 부분은 추가상담이 필요할 것 같습니다.

사업자등록은 앞으로의 사업방향과 회계처리, 세무업무를 결정짓는 매우 중요한 절차이므로
반드시 세무 전문가의 상담을 통해 진행하시 것을 추천드립니다

저는 많은 청년 창업자분들에게 세액감면에 대해 도움을 드렸고 강연과 교육을 하였습니다
찾아줘세무사에 제가 작성한 블로그 글이 있으니
이를 참고해주시면 감사드리겠습니다

찾세BLOG- 분야별 글에서 '조회수'순으로 정렬해서 '청년창업 세액감면에 대해 모든 걸 알려드리겠습니다' 제목의 블로그 입니다

오늘도 좋은 하루 되시길 바라며
답변이 도움되셨길 바라겠습니다. 감사합니다.
제 프로필을 클릭하시면 상담신청이 가능하며
추가 궁금하신 점이 있으시다면 이를 해결해 드릴 수 있도록 하겠습니다.

최승환 · Answer

안녕하세요

1. 현재는 940306에 해당합니다.
2. 네 맞습니다.
3. 외주비 지급시 3.3%를 원천징수공제하여 지급합니다.
4. 프리랜서 용역계약서를 작성해두시면 좋습니다.
5. 현재는 사업자등록을 하지 않아도 무방합니다.

김경태 · Answer

미디어 콘텐츠 창작업(921505) 과세사업자가 더 유리할수 있습니다 .
이유는 외주를 고려하시기 때문입니다 .
프리랜서 편집자에게 비용을 지급할 때 3.3% 원천징수가 필요하며 , 사업자가 있다면 계산서를 주고 받는것이 좋을수 있습니다 .
편집비를 사업 경비로 처리하기 위해 계약서 및 어떤 증빙을 준비해야 하는지
- 편집자가 사업자라면 전자세금계산서를 , 프리랜서라면 3.3%를 통해 증빙가능합니다 .
이미 발생한 유튜브 수익이 있는 경우 사업 개시일과 사업자등록 시점을 어떻게 잡는 것이 적절한지
- 분기 시점이 넘어가시기전에 서둘러 사업자등록을 하시는게 유리할수 있습니다

하청수 · Answer

안녕하세요 청 세무회계 하청수 세무사입니다.

1. 921505 업종코드로 추천드립니다.
과세사업자의 경우 부가가치세만 납부한다고 생각하시는데
부가가치세를 부담하고 사업에 사용한 재화, 용역의 매입세액공제를 받을 수 있습니다.
그리고 면세사업자 코드로 사업자등록을 진행할시 면세사업자는 조세특례제한법상 중소기업으로 보지 않기 때문에
창업중소기업세액감면, 중소기업특별세액감면 등 세액감면, 공제를 받을 수 없습니다.
꼭 921505로 사업자등록하시길 바랍니다.

2. 프리랜서 편집자에게 외주와는 상관없습니다. 921505 과세사업자로 내시면 됩니다.

3. 프리랜서 편집자분이 사업자가 없다면 3.3% 원천징수 후 지급하시는것이 맞고
사업자등록이 있다면 사업자간의 거래이기 때문에 협찬/광고업체와 똑같이 세금계산서로 거래하면 됩니다.

4. 편집자분이 사업자가 없다면 그분의 인적사항과 이체내역만 있으면 되고
편집자분이 사업자가 있다면 대금을 지급하시고 꼭 세금계산서를 수취하셔야합니다.

5. 이미 발생한 유튜브 수익이 있다면 사업자등록을 최대한 과거로 소급하여 사업자등록을 하시는것을 추천드립니다.

면세사업자로 사업자등록 하셨다가 각종 공제,감면 못받으신 분들을 많이 봐왔습니다
꼭 921505로 사업자등록하시길 바랍니다.

김남경 · Answer

업종코드 및 과세 전환: 외주 편집자를 지속 활용하는 경우 인적시설이 있는 것으로 보아 과세사업자(921505, 미디어 콘텐츠 창작업) 등록이 적절합니다. 창업감면 등 세제 혜택 면에서도 유리합니다.

외주 형태와 분류: 정규직 채용이 아닌 프리랜서 계약이라도 계속·반복적으로 외주비를 지급한다면 과세사업자(921505) 분류 기준에 부합합니다.

편집자 원천징수: 비사업자 프리랜서에게는 대가 지급 시 3.3% 원천징수 후 다음 달 10일까지 신고·납부하며 지급명세서를 제출합니다. 사업자 등록 편집자는 세금계산서( 또는 계산서)를 발급받아 처리합니다.

경비 처리 증빙: 용역계약서, 계좌이체 내역, 세무 증빙(원천세 영수증 또는 세금계산서)을 갖추어야 합니다. 메일 등 작업물 교신 기록 보관도 권장됩니다.

사업 개시일 및 등록: 첫 수익 발생일 또는 본격 외주 계약 시작일을 사업 개시일로 설정하여 20일 이내 등록합니다. 과거 소액 수익은 종합소득세에 합산 신고하면 됩니다.

세무 Q&A

유튜버 개인 사업자 등록 및 유형 질문

추천 채팅 상품

사업자를 처음 내시거나 낼예정인가요? 공동사업자가 나은지? 단독사업자가 나은지? 법인사업자vs개인사업자? 인건비신고는 어떻게 해야 하는지?기장은 언제 해야 하는지? 법인설립, 법인...