증여세 기한 후 신고

Question

김주성 · Answer

증여재산개액을 넣어서 신고 해야 합니다 세무서에서 결정가액 있는지와 무관 합니다 전자신고도 가능합니다

김경태 · Answer

증여재산가산액 포함 전자신고 하시면 되십니다

박용운 · Answer

안녕하세요, 세무사 박용운입니다.

【법적으로는 넣는 것이 맞습니다 — 결정 여부와 상관없습니다】

먼저 결론부터 말씀드리면, 2023년 증여분은 결정이 나지 않았더라도 2024년 신고서의
증여재산가산액에 넣으셔야 합니다.

법 조문을 보시면 「해당 증여일 전 10년 이내에 동일인으로부터 받은 증여재산가액을 합친 금액이
1,000만원 이상이면 그 가액을 증여세 과세가액에 가산한다」고만 되어 있습니다.
「결정된 것에 한한다」는 조건은 어디에도 없습니다.

기납부세액 공제도 같습니다. 실제로 납부하신 세액을 빼주는 것이지, 세무서가 결정을 냈는지가
요건이 아닙니다.

즉 결정정보가 안 뜨는 것은 시스템이 아직 반영하지 못한 것일 뿐, 신고 내용이 달라지는 것은
아닙니다.

【홈택스에서 어떻게 하는가】

「결정정보 불러오기」는 이미 결정된 자료를 자동으로 채워 주는 편의 기능입니다.
그 기능이 작동하지 않는다고 해서 신고를 못 하는 것은 아니고, 해당 금액을 직접 입력하는
방식으로 처리하는 것이 일반적입니다.

다만 화면 구성은 수시로 바뀌므로 제가 지금 단정해서 말씀드리기는 어렵습니다.
순서대로 이렇게 해보시기를 권합니다.

먼저 증여재산가산액 란에 직접 입력이 되는지 확인해 보십시오. 입력이 열려 있으면 그대로
2023년 증여가액을 넣고, 이미 납부하신 세액은 기납부세액 란에 넣으시면 됩니다.

만약 입력이 막혀 있거나 오류가 난다면, 그때는 관할 세무서 재산세과에 전화로 문의하십시오.
결정 전 건을 어떻게 처리할지 안내받으실 수 있고, 필요하면 서면으로 접수하는 방법도 있습니다.
전자신고가 원칙이지만 서면 접수가 불가능한 것은 아닙니다.

【신고 순서는 오래된 연도부터】

2023년분, 2024년분, 2025년분 순서로 하시는 것이 맞습니다.
뒤에 하는 신고서가 앞의 증여를 가산하고 그 세액을 빼는 구조이기 때문에, 순서가 뒤집히면
계산이 꼬입니다.

며칠 안에 연이어 신고하시는 것도 문제되지 않습니다. 각 신고서에 앞 건의 증여가액과
납부세액만 정확히 반영되어 있으면 됩니다.

【한 가지 서두르실 이유】

기한 후 신고에는 무신고가산세가 붙지만, 스스로 신고하시면 감면이 있습니다.
법정신고기한이 지난 뒤 1개월 이내면 50퍼센트, 3개월 이내면 30퍼센트, 6개월 이내면 20퍼센트를
깎아 줍니다.

2023년분과 2024년분은 이미 6개월을 넘겼을 것이라 이 감면은 어렵겠지만, 2025년 증여분은
시점에 따라 감면을 받으실 수 있습니다. 남은 기간을 확인해 보시고 서두르시는 것이 좋습니다.

납부지연가산세는 매일 쌓이므로 하루라도 빨리 내시는 편이 유리합니다.

여러 해가 얽혀 있고 공제 한도까지 걸려 있어 계산이 복잡한 사안입니다.
연도별 증여내역을 정리해 주시면 순서와 세액을 짚어 드리겠습니다. 채팅상담으로 문의해 주세요.

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사전에 미리 상담할 내용을 작성해주시기 바랍니다.

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안녕하세요 머털도사 절세도사 김주성세무사입니다 ^^ 양도,상속,증여 연간 3,000연건의 상담 ,신고, 경정청구, 세무조사 대응 경험을 바탕으로 납세자 여러분의 최적의 절세를 ...