폐업 부가세 신고 공동사업자

Question

강대성 · Answer

안녕하세요.

공동사업자라고 하더라도 부가세 신고는 공동사업장을 기준으로 합니다.

공동사업장 사업자번호는 하나이기 때문에 해당 사업자번호로 발급했거나 발급받은 세금계산서 등은 모두 반영해야 합니다.

다만, 종합소득세 신고는 전체 수입에서 전체 비용을 차감한 금액을 공동사업자별로 나누어서 신고를 합니다.

감사합니다.

문병기 · Answer

안녕하세요. 부가세신고는 사업장 기준으로 합니다. 하나의 사업장을 기준으로 신고하시면 됩니다. 감사합니다.

김태형 · Answer

안녕하세요 택스윈 김태형 세무사입니다.

7월 부터 폐업일까지
1인 대표가 운영한 기간은 각 개인이 지출한 비용을 반영해야하고,
2인 공동으로 운영한 기간의 매입자료는 2인이 각가 지출하였다면 비용 반영가능합니다.

감사합니다.

전민수 · Answer

안녕하세요,

폐업부가세신고는 사업자등록번호를 기준으로 신고됩니다.

7월23일 공동사업자 등록번호가 신설되었다면 구분해서 신고하시면 됩니다.

반대로 공동사업자 등록번호가 별도발급안되었다면 두명 것을 제출하셔야 합니다.

손익분배비율 관련 정산이 있는 경우라면 7월23일 이전과 이후 거래분을 확실히 구분해두시기 권해드립니다.

추가정보 말씀주시면 상세히 상담드리겠습니다.

김경태 · Answer

하나의 사업장을 기준으로 부가세신고하시면 됩니다

박용운 · Answer

안녕하세요, 세무사 박용운입니다.

먼저 신고 기간부터 정리해 드리겠습니다.

【과세기간은 7월 1일부터 8월 21일까지입니다】

부가가치세법은 폐업하는 경우의 과세기간을 「폐업일이 속하는 과세기간의 개시일부터 폐업일까지」로
정하고 있습니다. 2기가 7월 1일에 시작하므로, 8월 21일에 폐업하시면 7월 1일부터 8월 21일까지가
하나의 과세기간이 됩니다.

신고 기한은 폐업일이 속한 달의 다음 달 25일, 즉 9월 25일까지입니다.

【매입자료는 «사업자등록번호»로 갈립니다】

여기가 질문의 핵심입니다. 답은 사업자등록번호가 바뀌었는지에 따라 갈립니다.

먼저 확인해 보십시오. 7월 23일 동업 신고를 하실 때 기존 사업자등록번호를 그대로 두고
구성원만 정정하셨습니까, 아니면 기존 사업자를 폐업하고 공동명의로 새 번호를 받으셨습니까.

첫째, 번호가 그대로인 경우입니다. 이때는 7월 1일부터 8월 21일까지 전 기간을 한 장으로 신고하시면
됩니다. 그 번호로 발행받은 매입세금계산서는 전부 공제 대상입니다. 전 사장님이 혼자 영업하시던
7월 1일부터 8월 22일까지의 매입분도 같은 사업자의 것이므로 포함해서 내시는 것이 맞습니다.

둘째, 번호가 바뀐 경우입니다. 이때는 신고서가 두 장이 됩니다. 각 번호별로 해당 기간과
그 번호로 받은 자료만 넣어 따로 신고하셔야 합니다.

부가가치세는 사람이 아니라 사업자 단위로 계산합니다. 누가 언제 영업했느냐가 아니라
어느 사업자등록번호로 거래했느냐가 기준입니다.

【소득세는 이야기가 다릅니다】

부가세 신고서에는 구성원별 구분이 들어가지 않지만, 종합소득세는 다릅니다.

공동사업 기간의 소득은 손익분배비율에 따라 각자에게 나뉘고, 단독 영업 기간의 소득은 그분에게
전부 귀속됩니다. 기간별로 소득을 나눠 두셔야 내년 5월 신고 때 정리가 됩니다.

동업 계약서에 손익분배비율과 기간이 적혀 있다면 그대로 따르시면 되고, 없다면 지금이라도
기간과 비율을 문서로 정리해 두시는 편이 좋습니다.

【폐업 전에 한 가지 더 보실 것】

매입세액공제를 받으셨던 재고나 비품이 남아 있으면, 폐업할 때 그것을 본인에게 판 것으로 보아
부가세를 내야 합니다. 잔존재화 규정입니다.

남은 재고나 집기가 있으시다면 폐업 전에 처분하거나, 남은 금액을 미리 계산해 보시는 것이 좋습니다.

사업자등록번호가 어떻게 처리됐는지 확인이 어려우시면 홈택스 사업자등록 내역으로 바로 보실 수
있습니다. 헷갈리시면 채팅상담으로 문의해 주세요.

김주성 · Answer

폐업 부가세 신고 시 매입 자료 제출 범위는 부가가치세 과세 기준인 '사업자등록번호 변경 여부'에 따라 결정됩니다.

1. 사업자등록번호를 그대로 유지한 경우
동업 신고 시 기존 전 사장님의 사업자번호를 유지한 채 공동사업자로 명의만 정정했다면, 7월 1일부터 폐업 예정일인 8월 21일까지 발생한 두 분의 모든 매입 자료를 합산하여 제출해야 합니다. 전 사장님이 혼자 운영한 기간(7월 1일~22일)과 동업 및 선생님 단독 운영 기간(7월 23일~8월 21일)의 내역이 모두 하나의 사업장 실적으로 귀속되기 때문입니다.

2. 새로운 사업자등록번호를 발급받은 경우
동업 시작 시점에 기존 사업장을 폐업하고 새로운 사업자번호를 냈다면 신고 의무가 분리됩니다.

기존 사업장: 7월 1일~22일까지의 내역으로 전 사장님이 단독 폐업 부가세 신고

신규 사업장: 7월 23일~8월 21일까지의 내역으로 선생님 측(공동사업장)에서 폐업 부가세 신고

새로운 번호를 발급받으신 상황이라면, 선생님은 해당 신규 사업자번호로 수취한 7월 23일 이후의 매입 자료만 신고하시면 됩니다. 사업자등록증의 번호 유지 여부를 먼저 확인하시어 그에 맞는 기준으로 신고를 진행하시기 바랍니다.

최승환 · Answer

안녕하세요 부가세는 동업여부에 관련없이 사업자 기준으로 신고하므로 사업자에 관련된 모든 매입자료를 제출합니다.

이시열 · Answer

안녕하세요, 안강세무회계 이시열세무사입니다. 사업장 자체는 1곳이어서 사업장기준으로 1장의 부가세신고서만 제출하시면 됩니다 감사합니다

강태훈 · Answer

사업자 1개이면 1개 사업자 부가세만 하면 됩니다.

박경훈 · Answer

사업장을 기준으로 판단하므로 사업장에 대한 매입자료를 전부 제출하시면 됩니다.

강은수 · Answer

안녕하세요:)

부가세 신고는 공동사업자라고 하더라도 사업장 하나에 대한 모든 자료를 제출 및 신고를 하여야 합니다.

때문에 사업과 관련된 모든 매입자료가 나누어 졌다고 한다면 모두 신고해야 되는 부분입니다.

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