안녕하세요 세무회계온힘 조상현 세무사입니다.
아래와 같이 답변드립니다.
■ 확인필요사항
말씀하신 8,800만원이 판매총액(매출)인지, 비용 빼고 남은 이익인지
알려주셔야 정확한 계산이 가능합니다. 이 업종은 마진율이 낮아
둘의 차이가 매우 큽니다.
■ 게임화폐 거래는 세법상 "사업"입니다
대법원 판결로 이미 정리된 부분입니다. (2011두30281)
게임머니는 '재화', 반복해서 파는 사람은 '사업자', 그 소득은 '사업소득'.
국세청이 아이템 중개사이트 거래자료를 수집하고 있어
신고하지 않아도 결국 드러납니다.
■ 하실 일 세 가지
1. 사업자등록 - 업태 도소매업 / 종목 전자상거래 소매업 (업종코드 525101)
2. 통신판매업 신고 - 관할 시청, 구청
3. 신고 - 부가가치세 매년 1월·7월, 종합소득세 매년 5월
미신고 상태면 미등록 1%, 무신고 20%, 납부지연 연 8% 가산세가 계속 붙습니다.
지금 자진신고하면 가산세를 최대 50%까지 깎을 수 있습니다.
■ 가장 중요한 것 : 매입 증빙
개인에게 게임화폐를 사오면 세금계산서를 못 받습니다.
증빙이 없으면 판매금액 전체가 이익으로 잡혀 세금이 몇 배가 됩니다.
1억 팔고 9천만원어치 사왔어도, 증빙이 없으면 1억 전체에 과세됩니다.
지금부터 챙기실 것
- 사업용 계좌 분리 (개인 생활비 계좌와 절대 섞지 않기)
- 아이템매니아 매입·매출 내역 전체 다운로드 보관
- 매입대금 이체내역, 중개·결제 수수료 내역
■ 절세 방법
1. 복식부기 장부 작성
장부가 없으면 국세청 추정방식으로 과세되고 무기장 가산세 20%까지 붙습니다.
장부를 갖추면 실제 남은 이익에만 과세됩니다. 효과가 가장 큽니다.
2. 비용 빠짐없이 반영
매입원가, 중개·결제수수료, 게임 이용료, PC·장비, 통신비,
임차료, 인건비, 기장료 / 사업용 신용카드 홈택스 등록 권장
3. 노란우산공제
소득 1억 이하 300만원, 1억 초과 200만원 소득공제
4. 연금저축·IRP
합산 900만원까지 세액공제, 연 약 118만원 절세
5. 창업중소기업 세액감면
전자상거래 소매업은 감면 대상 업종입니다.
창업 당시 만 34세 이하면 5년간 소득세 50~100% 감면.
해당되시면 효과가 가장 큽니다. 연령과 사업장 소재지 확인 필요합니다.
6. 법인 전환 검토
개인 소득세율 8,800만원 초과 35%, 1억5천만원 초과 38%
법인세율 2억원 이하 9%. 현재 수준이 유지되면 법인이 유리할 수 있습니다.
■ 진행 순서
사업용 계좌 분리 → 거래내역 확보 → 사업자등록·통신판매업 신고
→ 기장 및 복식부기 → 공제·감면 적용 → 필요시 법인 전환
도움되셨길 바랍니다. 감사합니다.