해외 법인 프리랜서 세금 신고

Question

박용운 · Answer

안녕하세요, 세무사 박용운입니다.

처음이라 걱정이 크시겠지만, 구조를 알고 나면 어려운 신고는 아닙니다. 순서대로 정리해 드리겠습니다.

【세금을 안 떼고 주는 이유부터】

국내 회사가 프리랜서에게 지급할 때는 3.3%를 떼지만, 해외법인은 우리나라에 세금을 떼서 낼 의무가 없습니다. 그래서 전액이 그대로 들어옵니다.

떼인 세금이 없다는 것은 미리 낸 세금이 없다는 뜻이라, 내년 5월 신고 때 1년치 세금을 한 번에 내게 됩니다. 지금부터 일정 비율을 따로 떼어 두시는 것을 권합니다.

【신고는 이렇게 됩니다】

사업자등록이 없어도 신고에는 지장이 없습니다. 프리랜서 소득은 사업소득으로 잡아 5월에 종합소득세로 신고하면 되고, 지금 하실 일은 세 가지입니다. 입금 통장을 하나로 관리하실 것, 인보이스를 전부 보관하실 것, 그리고 일과 관련해 쓰는 돈의 증빙을 지금부터 모아 두실 것입니다.

한 가지 짚을 부분이 있습니다. 근무 시간이 정해져 있다고 하셨는데, 계약 형식은 프리랜서라도 실질이 직원처럼 일하는 구조면 소득의 종류가 달라질 수 있습니다. 어느 쪽인지에 따라 경비 처리 방식이 완전히 달라져서, 계약서를 놓고 판단할 부분입니다.

【경비는 두 가지 길이 있습니다】

첫해에는 장부 없이 국세청이 정한 비율만큼 경비를 인정해 주는 방식을 쓸 수 있는 경우가 많습니다. 업종에 따라 수입의 상당 부분을 증빙 없이 경비로 빼주기 때문에, 실제 쓴 돈이 적은 분에게는 이쪽이 유리합니다.

실제 경비가 많다면 간편장부를 써서 실비로 인정받는 길도 있습니다. 통신비, 노트북 같은 장비, 업무용 소프트웨어, 작업 공간 비용, 직무 교육비 같은 것들이 대상이고, 조건은 일과의 관련성과 증빙입니다.

어느 쪽이 유리한지는 수입 규모와 실제 지출을 놓고 계산해 봐야 답이 나옵니다.

【피부양자는 생각보다 여유가 있을 수 있습니다】

기준이 벌어들인 돈 전체가 아니라 경비를 뺀 「소득금액」이라는 점이 중요합니다. 사업자등록이 없는 경우 소득금액이 연 500만원 이하면 피부양자를 유지할 수 있습니다. 경비율을 적용하고 나면 수입이 있어도 이 안에 들어오는 경우가 있습니다.

그리고 탈락하더라도 시점이 있습니다. 5월에 신고한 소득을 공단이 반영하는 것은 그해 하반기라, 올해 9월부터의 소득이라면 보험료가 당장 바뀌는 것이 아닙니다. 모의계산에서 보신 30만원이 다음 달부터 나오는 게 아니니 그 부분은 걱정을 덜어 두셔도 됩니다. 정확한 반영 시기는 건강보험공단 기준이라 공단 확인이 가장 확실합니다.

【맡기시는 경우】

비용은 수입 규모와 경비 구조, 소득 구분 판단이 필요한지에 따라 달라져서 일률적으로 말씀드리기 어렵습니다. 월 수입 규모와 계약 형태를 알려주시면 신고 방식과 함께 비용까지 구체적으로 안내해 드리겠습니다. 채팅상담으로 문의해 주세요.

김주성 · Answer

1. 종소세 신고 및 건강보험 피부양자 자격
해외에서 세금 공제 없이 받은 소득은 내년 5월 종합소득세 신고 시 '사업소득'으로 직접 신고해야 합니다. 이때 (총수입 - 필요경비)로 계산된 사업소득금액이 연 500만 원을 초과하면 내년 11월부터 피부양자 자격이 상실되어 지역가입자로 전환됩니다.

2. 프리랜서(무등록 사업자) 경비처리 항목
사업자등록이 없어도 업무와 직접 관련된 지출은 경비로 인정됩니다. 3. 세무대리인 비용-->15만원정도 입니다 부가세별도

박경훈 · Answer

사업소득과 관련된 필요경비 중 대표적인것은 수수료지급 등 이 있습니다.
다만 정말 사업과 관련이있는지 판단해야하며
종합소득세 신고수수료는 소득금액에 따라 달라질수있습니다.
요청하시면 자세하게 상담해드리겠습니다.

이재승 · Answer

안녕하세요, 회계사 이재승입니다.

원천징수 없이 받으시는 해외 용역대가는 사업소득(인적용역)으로 내년 5월에 직접 신고하시면 됩니다. 사업자등록이 없어도 신고와 경비처리 모두 가능하고, 원화 입금액 기준으로 수입금액을 잡으시면 됩니다. 인보이스와 입금내역이 정리되어 있다면 준비는 충분합니다.

경비처리는 두 가지 방법이 있습니다. 첫해이고 수입이 크지 않으시면 단순경비율(약 60~70%)로 실제 지출 없이 경비를 인정받는 쪽이 보통 더 유리하고, 수입이 크거나 실제 지출이 많으면 장부를 써서 실비 처리합니다. 장부로 가실 경우 노트북·모니터 등 장비, 통신비, 소프트웨어 구독료, 공유오피스·재택근무 식 임차료, 교육비, 해외송금 수수료 등이 인정됩니다.

건강보험은 말씀하신 대로 피부양자에서 빠질 가능성이 높습니다. 사업자등록이 없는 경우 사업소득이 연 500만원을 넘으면 자격이 상실됩니다. 다만 판단 기준은 입금액이 아니라 경비를 차감한 소득금액이라, 경비를 제대로 반영하는 것만으로도 보험료가 많이 달라집니다. 반영 시기는 5월 신고 직후가 아니라 국세청 자료가 넘어가는 11월부터입니다.

부가가치세는 사무실이나 직원 없이 혼자 일하시는 형태라면 면세 인적용역에 해당해 따로 내실 것이 없습니다. 반대로 사업자등록을 하시면 해외 용역은 영세율이라 낼 부가세는 없으면서 장비 매입세액을 환급받을 수 있으니, 장비 구입 계획이 크면 곀러볼 만합니다.

이용진 · Answer

안녕하세요. 이용진 회계사입니다.
 
프리랜서 사업소득은 소득구간에 따라 복식부기여부가 결정되며, 복식부기 시 실제 지출한 사업 관련 비용을 경비처리 할 수 있습니다. 
따라서 예상 소득 규모가 필요합니다.

건강보험은  연 사업소득 500만원 초과 시 지역가입자로 전환됩니다.

기장·신고대행 비용은 매출액, 업종, 직원여부에 따라 달라 별도로 안내드리겠습니다.

감사합니다.

김경태 · Answer

업무와 직접 관련된 지출은 경비로 인정됩니다만 , 프리랜서는 그를 입증하는데 어느정도 제한이 있을수 있습니다 . 
건강보험은 연 사업소득 500만원 초과 시 지역가입자로 전환되는데 . 모의계산시 30만원정도가 발생된다면 
개인사업자로 운영하시는것도 고려 해보시는게 좋을듯합니다 .

자문을 얻을곳이 어려우시면 저희 세무법인성우 양재지점으로 전화 문의주시면 보다 자세한 상담 및 기장 안내도 도와드리겠습니다!
1:1 담당자 배정후  세액감면을 위해 
성실하게 도움 드리도록하겠습니다! 감사합니다

한지환 · Answer

안녕하세요
해외소득의 경우 사업자가 유리할수있어 구체적인 검토가 필요합니다

그 이유는 업종 및 요건에 따라 부가세 0세율과 소득세 감면가능성이 있기 때문입니다
같은 소득을 어떤 유형과 조건으로 받는지에 따라 세금이 달라질수있는점이 중요합니다
서면에 한계가 있습니다

감사합니다 ^^

신경석 · Answer

프리랜서의 경우 필요경비를 잘 적용해서 신고해야 종소세를 줄일수 있습니다
세무사를 통해 신고를 진행하시길 권유드립니다
소득금액이 5백만원 초과될 경우 피부양자 인정이 안되며 지역가입자가 적용됩니다

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해외 법인 프리랜서 세금 신고

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