증여세 신고 방법이 궁금합니다.

Question

배병직 · Answer

안녕하세요. 위너스(WINNERS) 세무회계 배병직 세무사입니다.

현재 홈택스 현금증여 간편신고에는 ‘증여세 대납 여부’를 선택하고, 대납할 세금까지 포함하여 계산하는 기능이 있습니다.

다만 아버지가 증여세까지 대신 납부해 주는 경우에는 대납한 증여세 자체도 추가 증여재산에 해당합니다. 따라서 단순히 현금 1억원만 증여받은 것으로 신고한 후 아버지가 계산된 세금만 대신 납부하면 신고금액이 부족해질 수 있습니다.

홈택스에서 현금 1억원을 입력한 후 증여세 대납을 선택하여 ‘증여세 포함 계산하기’를 이용하면 대납액을 포함한 증여재산가액과 세액을 계산할 수 있습니다.

전민수 · Answer

안녕하세요,

직접 증여세 신고도 가능합니다.

다만 아버지가 증여세 대납하시는 경우에는 추가증여로 과세될 수 있습니다.

최근 10년간 증여받은 내역, 이번에 셀제 받을 금액까지 확인해서 증여세를 역산후 신고하시기 권해드립니다.

추가정보 말씀주시면 상세히 상담드리겠습니다.

정우준 · Answer

안녕하세요. 우정세무회계입니다.

세무사를 통해서만 신고해야 하는 것은 아니며, 본인이 홈택스로 직접 신고할 수 있습니다. 다만 아버지가 증여세까지 부담하면 그 세금도 원칙적으로 추가 증여에 해당하므로, 최초 1억원만 신고하고 세금은 아버지가 대신 납부하는 방식으로 끝내시면 안 됩니다(상속세 및 증여세법 제36조).

아직 증여 전이라면, 세금 낼 금액까지 계산하여 현금으로 함께 증여받고 그 총액을 신고한 뒤 본인 계좌에서 세금을 납부하는 방법을 권합니다. 이 경우 별도의 대납세액 입력란을 찾을 필요 없이, 실제로 받은 총액을 현금 증여재산으로 입력하면 됩니다. 증여계약서와 이체내역도 보관해 두세요.

예를 들어 국내 거주자인 성년 자녀이고, 최근 10년간 직계존속에게 받은 증여가 없으며, 혼인 또는 출산 추가공제 등은 적용하지 않는다고 가정하면, 1억원만 증여받을 때 세금은 485만원입니다[(1억원－5천만원)×10%×97%, 기한 내 신고 기준].

세후 1억원을 온전히 남기려면 세금 재원에도 증여세가 붙으므로 총 증여액은 약 1억 537만 1천원, 세금은 약 537만 1천원이 됩니다. 실제 신고 시에는 원 단위 계산과 끝수 처리를 확인해야 합니다.

이미 1억원을 받은 뒤 아버지가 세금을 대납한다면, 실제 대납일을 기준으로 추가 증여 신고와 기존 증여 합산을 검토해야 합니다. 위 계산은 세금 재원까지 처음부터 함께 증여받는 경우의 예시입니다.

신고와 납부는 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 하시면 됩니다. 기존 증여내역이나 혼인 또는 출산 공제 적용 여부에 따라 세금이 달라지므로 이 부분부터 확인해 보세요.

장희성 · Answer

증여세 대납분을 고려하여 증여를 하신 후에
증여세 납부금액,증여세 신고액을 각각 계산하실 수 있는 방법이 있습니다
말씀대로 진행이 어려우시면은 견적을 올려주시면 됩니다

감사합니다

조연화 · Answer

안녕하세요 세무회계 선재 조연화 세무사입니다.

증여자가 증여세를 대납하는 경우, 증여세 대납액을 산출하여 증여재산가액에 가산하여야 합니다.
증여세 대납액 계산은 혼자하시기에는 다소 어렵기 때문에,
전문 세무사에게 맡기시어 신고하시기를 권장드립니다.

연락주시면 의견서 안내를 통해 세액산출과정 보여드리며 신고도와드리겠습니다.

답변이 판단에 도움이 되셨기를 바랍니다.
감사합니다.

이상규 · Answer

안녕하세요,
부모님 대납분 역시 증여에 해당합니다.
대납하는 경우 대납금액도 포함해서 증여세 신고를 하셔야 합니다.
감사합니다.

김현준 · Answer

안녕하세요.

다한세무회계 김현준 세무사 입니다.

문의에 답변드립니다.

부모님이 증여세를 대납해주신 것도 증여에 해당합니다.
따라서, 해당 금액도 포함하여 증여세 신고를 하셔야 합니다.

홈택스에서 직접 신고하실 수 있으며,
신고서 작성하시다보면 증여자가 증여세 대신 납부 여부체크하시는 부분이 있습니다.

답변이 도움 되셨기를 바랍니다.

감사합니다.

오양욱 · Answer

안녕하세요
프라임택스 오양욱세무사입니다.

부모님께서 증여세까지 대신 내주시는 경우, 국세청에서는 그 대납해 준 세금액 또한 자녀가 부모님께 추가로 받은 증여로 판단합니다. 따라서 홈택스에는 별도의 대납 입력 칸이 따로 있는 것이 아니라, 처음 받기로 한 원금 1억 원에 부모님이 대신 내주실 세액을 더해서 증여재산가액으로 입력하여 직접 신고하시면 됩니다.
셀프로 진행하실 경우 대납에 대한 증여세가 반복적으로 계산되기 때문에 정확한 증여세 대납계산기 등을 활용하시면 좋을 것 같습니다.
[((증여재산가액 + X) – 증여재산공제) × 세율 – 누진공제］× 0.97(신고세액공제 3% 감안) = X

감사합니다.

문병기 · Answer

안녕하세요.
세금 대납분도 증여재산에 포함하여 증여세를 계산하여 신고, 납부 하시면 됩니다.
어려우시면 세무사님을 통해 신고, 납부 진행을 권해드립니다.
감사합니다.

최승환 · Answer

안녕하세요

증여세대납액이 있는 경우 대납액도 증여재산가액에 가산합니다.
대납액으로 인해 증여세가 증가해 대납액이 다시 증가하는 반복순환구조가 되므로 주의하여 계산해 신고합니다.

이용진 · Answer

안녕하세요. 이용진 회계사입니다.

증여세 신고는 홈택스로 직접 셀프신고 가능하며, 세무사를 반드시 거쳐야 하는 것은 아닙니다. 신고서는 수증자(자녀) 명의로 작성하고 세액은 아버지가 계좌이체로 대신 납부하시면 되므로, '누가 냈는지' 적는 칸이 따로 없는 것이 정상입니다.

다만 아버지가 증여세까지 전액 대납해주시면 그 대납액 자체도 별도의 증여에 해당해, 10년 내 동일인 증여 합산과세(상증세법 47조②)로 재계산해야 합니다. 성년자녀 증여재산공제 5천만원을 적용하면 1억원 증여 시 1차 산출세액은 약 500만원(신고세액공제 3% 반영 시 약 485만원)인데, 이 대납액을 합산해 반복계산하면 최종 세액은 약 530만원대까지 늘어납니다(세율 10% 구간 유지 시). 실제로 받는 이익은 1억원이 아니라 1억원+세금 상당액이 되므로, 이 합산분까지 반영해 신고해야 나중에 자금출처조사에서 과소신고로 지적되지 않습니다.

정확한 반복계산이 부담되시면 이 gross-up 계산 부분만 세무사에게 확인받고, 신고 자체는 홈택스로 직접 하셔도 무방합니다.

감사합니다.

김나은 · Answer

안녕하세요. 상속 증여 법인컨설팅 전문 더나은세무회계 김나은세무사입니다.

아버님이 세금을 내주시면 그 금액도 증여가 되어, 별도 항목이 아니라 증여재산가액에 합산합니다. 받으신 1억원에 대납하실 세금을 더한 금액으로 적으시면 되고, 납부는 아버님 계좌에서 하셔도 됩니다. 홈택스에서 혼자 진행하실 수 있습니다.

증여받으신 날이 속한 달의 말일부터 3개월 안에 신고하셔야 합니다.

현) 부산 상속증여연구소 연구소장
현) 부산경제진흥원 전문 컨설턴트
전) 국세심사위원
전) 컨설팅 전문법인 창건 수석컨설턴트
전) 서울 서초구 대형 세무법인 근무 — 조 단위 상장법인·호텔 세무 담당

이수민 · Answer

안녕하세요

액시스세무회계 이수민세무사입니다 :)

홈택스에서 신고가 가능하며, 아버지께서 증여세를 대납해주시는 경우 이 금액 또한 증여로 보아 증여가액 계산을 다시 해야합니다.

해당 부분 셀프신고가 어렵다면 세무사의 도움을 받으실 수 있습니다.

감사합니다.

강태훈 · Answer

대납액도 증여재산입니다. 증여세 신고대상입니다.

김남경 · Answer

부모님이 증여세를 대신 내주는 금액도 추가 증여재산에 해당합니다. 따라서 대납할 세액을 당초 증여액(1억 원)에 합산하여 '총 증여재산가액'을 산정한 뒤 신고해야 합니다.

신경석 · Answer

증여세 대납부분도 증여에 해당합니다
세무사를 통해서 신고하시길 권유드립니다

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증여세 신고 방법이 궁금합니다.

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