자금조달계획서 작성시 배우자에게 증여받은 금액 작성법

Question

오양욱 · Accepted Answer

안녕하세요
프라임택스 오양욱세무사입니다.

전세보증금의 명의와 실제 자금의 귀속관계를 기준으로 작성하시면 됩니다.

남편 명의의 전세보증금을 남편이 반환받은 후 아내에게 증여하는 경우라면, 아내의 자금조달계획서에서는 해당 금액을 ‘증여·상속받은 자금’으로 기재하는 것이 맞습니다.

증빙은 증여세 신고서, 기존 전세계약서 및 보증금 반환·이체내역 등 자금 흐름을 확인할 수 있는 자료를 갖추시면 됩니다.

증여받은 금액은 가능하다면 별도의 계좌로 관리하는 것이 편리합니다. 다만, 반드시 별도 계좌를 사용해야 하는 것은 아니며 기존 예금과 함께 관리하더라도 이체 시 적요란에 ‘증여’ 등으로 명확하게 기재하고 자금 흐름을 확인할 수 있도록 관리하시면 됩니다.

감사합니다.

김주성 · Answer

1.남편분으로부터 받은 자금은 현재 통장에 있더라도 '증여/상속(배우자)' 항목에 기재하는 것이 맞습니다. 자금조달계획서는 현재의 보관 형태가 아닌 '자금의 원천'을 묻는 서류이기 때문입니다.

2.증빙 서류:
말씀하신 세 가지(증여세 신고서, 전세계약서, 예금잔액증명서 및 계좌이체내역)를 첨부하시면 됩니다

3.계좌 분리 여부:
법적 의무는 아니지만, 별도의 계좌로 받으시는 것을 추천합니다. 아내분의 기존 예금과 섞이게 되면 관할 관청에서 본인 자금과 증여 자금을 구분하기 어려워 추가 소명을 요구할 수 있습니다.

유경진 · Answer

안녕하세요.

담빛 세무회계 대표세무사 유경진입니다.

[ Q1. 증여받은 돈이 예금계좌에 있어도 증여 항목에 작성하나요? ]

네 맞습니다.

계좌의 명칭이나 용도는 중요하지 않고, 질문자님께 무상으로 이전되는 금전 등은 증여에 해당합니다.

따라서 계좌이체를 진행하신 후, 이체내역을 증빙으로 하여 증여세 신고 진행해 주시면 됩니다.

또한 남편 소유 자금을 아내에게 증여하여 주택 취득자금으로 사용하는 경우라면, 아내의 자금조달계획서에는 ‘증여·상속’ 항목에 기재하고 관계는 ‘부부’로 표시하시면 됩니다.

이때 자금조달계획서 상 예금 항목에 기입하시는 것이 아니라, 증여항목에 적어주시면 됩니다.
(※ 중복기재 주의 해주셔야합니다.)

이때 배우자 간 증여는 10년간 6억 원까지 증여재산공제 적용되어, 증여세 부담 없지만, 내역을 남겨둠으로써 향후 부동산 취득자금 등 소명을 위해 꼭 신고 진행하실 것을 권장드립니다.

[ Q2. 전세보증금을 배우자에게 증여할 때 어떤 증빙이 필요할까요? ]

증여세 신고서는 증여 항목의 증빙으로 사용할 수 있습니다. 다만 예금잔액증명서만으로는 누구에게 받은 돈인지 알기 어려우므로, 다음 자료를 함께 준비하시는 것이 좋습니다.

① 증여세 신고서 및 접수증
② 남편 → 아내 계좌이체 내역
③ 기존 전세계약서 및 임대인 → 남편 보증금 반환 내역

증여금액과 날짜를 기재한 증여계약서도 함께 보관하시면 좋습니다. 실제 첨부 범위는 자금조달계획서 하단에 설명을 참고하셔서 증빙해주시면 됩니다.

[ Q3. 증여받은 돈을 하나의 예금통장에 넣으면 다른 돈과 섞일 것 같은데, 다른 계좌로 받을까요? ]

별도 계좌로 받으실 의무는 없습니다.

같은 계좌로 받더라도 기존 본인 자금과 증여금액이 거래내역으로 구분되면 됩니다.

중요한 점은 위에서 말씀드린 것처럼 이체 적요에 ‘증여’를 표시하는 것이며, 실제 이체내역과 증여계약서를 보관하실 것을 권장드립니다.

아내가 거주자인 경우 배우자 증여재산공제는 10년간 6억 원이므로, 증여 전에 기존 증여내역과 공제 사용액도 함께 확인하시기 바랍니다.

담빛 세무회계는 세목과 향후 영향까지 함께 검토하며 필요한 자료만 고객님께 편한 방식으로 안내해 드립니다. 관련하여 상담이 필요하시거나 읽으시다가 궁금한 점이 생기셨다면 담빛 세무회계로 편하게 연락주세요.

박잠득 · Answer

안녕하세요.
스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.

예금항목은 다른 자금출처(증여, 처분, 대출)등과 중복된 부분입니다.
엄격하게 보면 예금은 자금출처라고 볼 수는 없습니다.

그래서 출처를 우선 적으면 됩니다. (예금에서 그만큼 차감하면 됩니다.)

그리고 증여받은 돈을 하나의 예금 계좌에 모아놓으면 예금항목에 쓸 예금이랑 섞여버릴테니 증여받을 돈은 다른 계좌로 받는게 맞을까요?
--> 그렇게 하셔도 좋겠지만, 그렇게 하지 않으셔도 됩니다.

감사합니다.

<필요하시면 보세요>

1. 안녕하세요. 박잠득세무사입니다.
2. 국세청 부동산거래관리과 출신, 자금조달계획서 전문세무사입니다. 많은 상담과 소명자료 제출 대행
경험이 있고, 상담에 매우 만족하십니다.
(국세청 발간책자 '자금출처조사 관련 재산제세 테마별 직무교육교재' 집필자입니다.)

3 방법1(소명요구 대행방법) [부동산취득자금 소명요구 대행] 해 드립니다.
(대행 수수료 : 1인당 99만원(2인 공동 198만원) 이며 이경우 상담수수료는 없으며, 상담수수료가 이미 발생 있으면 이부분 차감하겠습니다. )

4 방법2(본인작성분 상담방법) 본인이 작성한 소명서를 컨펌하시려면 상담으로 가능하겠으며 이때, 상담수수료는 1시간 기준 22만원 이며, 당사의 상담요금표를 적용합니다.

5 방법 3 (본인작성분 서면컨펌)
o 본인이 작성한 소명서를 서면으로 검토결과 회신받는 방법이며 이경우 수수료는 1명당 44만원(2명 공동 88만원) 입니다. .

6. 증여세신고를 해야할 경우, 신고대행비용은 은 별도입니다.(1건당 33만원)

감사합니다.

최승환 · Answer

안녕하세요 해당 내용은 증여받은 자산으로 기재하면 됩니다. 금전의 계좌 구분보다, 금전의 출처를 기재한다고 생각하시면 됩니다.

이수민 · Answer

안녕하세요

액시스세무회계 이수민세무사입니다.

1. 남편분의 전세보증금을 아내 통장으로 계좌 이체후 자금조달계획서 작성시에는 " 증여, 상속" 항목에 기재하는것이 맞습니다

단, 해당 경우에는 증여세 신고가 우선되어야합니다.
(부부간 증여는 10년간 6억원까지 증여재산공제가 적용되어 6억이하는 세금이 나오지 않습니다)

2. 증빙으로는 증여세신고서 및 접수증, 계좌이체내역, 기존 임대차계약서(전세계약서) 등을 첨부하면 될 것으로 사료됩니다

감사합니다^^

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자금조달계획서 작성시 배우자에게 증여받은 금액 작성법

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