고향사랑기부금 관련

Question

이용진 · Accepted Answer

안녕하세요. 이용진 회계사 입니다.

1. 맞습니다. 사업소득만 있는 사업자도 고향사랑기부금 중 10만 원 이하분은 세액공제로 처리합니다.
다만 종합소득산출세액이 부족하면 부족한 만큼만 공제되며, 공제받지 못한 금액이 환급되거나 다음 연도로 이월되지는 않습니다.

2. 표준세액공제 7만 원과도 중복 적용할 수 있습니다.
고향사랑기부금 세액공제는 조특법상 세액공제입니다. 따라서 일반적인 특별세액공제와 표준세액공제 간 선택 제한에 포함되지 않습니다.
즉, 일반 사업자라면 다음 두 공제를 함께 적용할 수 있습니다.
- 표준세액공제: 70,000원
- 고향사랑기부금 10만 원 납부 시 종합소득세 공제: 약 91,000원

감사합니다. ^^

김완일 · Answer

안녕하세요 김완일 세무사입니다.

1. 10만원 이하 고향사랑기부금의 경우.. 필요경비 산입이 아닌 전액 세액 공제로 처리가 가능하다고 나와있는데 맞는 내용인가요? (사업소득만 있습니다.)
A : 사업소득만 있어도 10만원 이하의 금액에 대해서는 세액공제를 받을 수 있습니다.

2. 특별세액공제는 표준세액공제와 중복공제가 안되는걸로 알고 있는데, 고향사랑기부금 세액공제는 표준세액공제 7만원과 중복해서 공제가 가능한지도 궁금합니다.
A : 특별세액공제와 표준세액공제는 중복적용이 안되지만 고향사랑기부금과 표준세액공제는 중복으로 적용이 가능합니다.

감사합니다.

안효상 · Answer

안녕하세요 세무회계다함 안효상 회계사입니다.
문의주신 내용에 대한 답변 다음과 같이 전달드립니다.

1-1. 문의주신 내용은 근로소득이 조금이라도 있는자만 해당되며, 사업소득만 있는자는 다른 조항의 적용을 받습니다.
소득자별 구분내용은 다음과 같습니다.
1) 근로소득만 있음 - 10만원 이하 고향사랑기부금 [세액공제] 처리가능
2) 근로소득+사업소득 - 10만원 이하 고향사랑기부금 [세액공제] 처리가능
3) 사업소득 - 10만원 이하 고향사랑기부금 [필요경비]처리

1-2. 참고로 [세액공제]와 [필요경비]의 차이는 다음과 같습니다
1) 세액공제 10만원효과(근로소득)
- 과세대상금액 : 근로소득 1억 - 근로소득공제 5,000만원 = 5,000만원
- 산출세액 = 5천만원 x 20% = 1천만원
- 납부세액 = 산출세액 - [세액공제] = 1,000만원 - 10만원 = 990만원
2) 필요경비 10만원 효과(사업소득)
- 과세대상금액 : 사업소득 1억 - 필요경비 5천만원 - 필요경비(기부금) 10만원 = 4,990만원
- 산출세액 = 4,990만원 x 20% = 998만원

2. 위의 답변과 마찬가지로 근로소득자와 사업소득자가 나뉩니다만 아예 중복불가능이라고 이해하시면 쉬을 듯 합니다.
1) 근로소득자 : 표준 or 특별 택1
2) 사업소득자 : 표준 or 특별 택1 -> 기부금의 경우 어차피 세액공제가 아닌 필요경비로 구분되어 무관
3) 중복가능한 유일한 경우 : 사업소득자 & 성실신고사업자(매출 많은 사업자)

이수민 · Answer

안녕하세요

액시스세무회계 이수민세무사입니다 :)

1. 네 맞습니다. 10만원 이하의 금액은 전액 세액공제 받게 됩니다.

고향사랑 기부금의 경우 10만원 이하금액에 대해서 국세 90909원, 지방세 9091원 세액공제를 받게 됩니다.

2. 고향사랑기부금 세액공제는 표준세액공제와 동시에 공제받을 수 있습니다.

감사합니다.

전민수 · Answer

안녕하세요, 1.가능합니다. 사업소득만 있어도 가능합니다. 2.중복해서 공제받으실 수 있습니다. 추가정보 말씀주시면 상세히 상담드리겠습니다.

윤종훈 · Answer

1. 전액 세액공제로 처리만 가능하십니다.

2. 중복 적용 가능합니다
고향사랑기부금은 조세특례제한법상의 기부금이므로, 소득세법을 적용 받지 아니하므로 적용이 가능합니다

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