해외 회사로 고용이 되고 한국에서 재택을 하는경우 세금을 어떻게 내야하나요?

Question

장희성 · Answer

대한민국내에 주소 또는 거소를 둔 개인과 대한민국내에주된 사무소를 둔 법인은 거주자로 봅니다

질의하신 부분에 대해서 대략적 검토를 한다면 주소지가 국내에 있으실 것으로 예상되며
우리나라가 경제 활동이 이루어지기 때문에
대한민국 거주자로 보입니다.

국외원천소득과 국내원천소득을 합산 후, 싱가포르에서 원천징수된 외국납부세액에 대해서
외국납부세액공제를 적용하여 26년분 소득을 27.5월에 종합소득세 신고를 진행하시면 될 것으로 예상됩니다

종합소득세 신고 후, 건강보험료와 국민연금 보험료가 부과고지될 것으로 보이며
세액감면,세액공제,소득공제 적용이 가능한 요인을 가능한 한 최대한 살펴서 반영해 주시면 됩니다.

감사합니다

배병직 · Answer

안녕하세요. 배병직 세무사입니다.

한국에서 연간 300일 이상 거주하면서 재택근무한다면 일반적으로 한국 세법상 거주자에 해당하고, 싱가포르 회사에서 받는 급여도 한국에서 근로소득으로 신고해야 합니다. 급여를 싱가포르 은행계좌로 받는다고 해서 국내 과세대상에서 제외되는 것은 아닙니다.

싱가포르 회사가 국내에 지점·사업장 등이 없고 해외에서 직접 급여를 지급한다면 국내에서 매월 원천징수되지 않을 수 있으므로, 이 경우에는 다음 해 5월 종합소득세 신고를 통해 직접 근로소득을 신고·납부하는 방식이 일반적입니다.

또한 실제 근무를 한국에서 하기 때문에 일반적인 ‘국외근로소득 비과세’를 적용받기는 어렵습니다. 해당 비과세는 실제 국외에서 근로를 제공하는 경우를 대상으로 합니다.

전민수 · Answer

안녕하세요,

1.한국에서 종합소득세신고 대상이될 것으로 보입니다.

2.만약 싱가포르에서 원천징수되는 경우 양국 조세조약에 따른 이중과세방지절차를 거쳐야 합니다.

3.현재 제도상 국내 사업장가입자나 지역가입자 여부를 검토해야 합니다. 따라서 한국에서 건강보험료가 발생될 가능성이 높습니다.

4.연봉이 고액에 해당하므로 절세방법을 미리 짜고 실행하시기 권해드립니다.

그리고 싱가폴회사와 계약할 때 한국 근로소득임을 입증할 수 있게 계약하시기 권해드립니다.(근로계약서체결)

추가정보 말씀주시면 상세히 상담드리겠습니다.

강태훈 · Answer

4대보험 가입하는 근로소득자라면 방법은 없습니다. 절세 상품 가입하면 연말정산시 조금 혜택을 받을 수 있습니다.

유경진 · Answer

안녕하세요.

담빛 세무회계 대표세무사 유경진입니다.

[ Q1. 한국에서 재택하지만, 급여는 해외법인에서 지급되는 경우 소득세 신고는 어떻게 하죠? ]

연간 300일 이상 국내에서 거주하면서 한국에서 근로를 제공한다면, 일반적으로 국내 세법상 거주자에 해당하며 해당 급여도 근로소득으로 국내에서 신고해야 합니다.

다만 해외법인이 국내지점 · 국내영업소 없이 국외에서 직접 해외 계좌로 지급한다면, 납세조합을 이용하지 않는 대부분의 경우에는 국내에서 원천징수의무가 발생하지 않아 (소득세법 §127)

일반 근로자와 달리, 연말정산이 아닌 5월에 종합소득세 신고를 진행해주셔야합니다.

이때 싱가폴 회사에서 소득을 지급할 때, 싱가포르에서 원천징수가 이루어졌다면,

절세측면에서 소득세법상 외국납부세액공제 적용을 검토하신 후 소득세 신고를 진행해주실 것을 권장드립니다.

[ Q2. 4대보험이 없는데, 어떻게하나요? ]

해외회사에서 가입해주지 않는다고 하여 국내 사회보험 의무가 모두 없어지는 것은 아닙니다.

국내 4대보험 적용사업장이 없는 해외법인 등으로부터 소득을 지급 받는 경우에는 직장가입자가 아닌, 건강보험은 지역가입자, 국민연금도 요건을 충족하는 경우 지역가입자로 보험료가 부과될 수 있습니다.

반면 고용보험과 산재보험은 지역가입 방식이 아니므로, 다르게 적용될 가능성이 높습니다.

담빛 세무회계는 세목과 향후 영향까지 함께 검토하며 필요한 자료만 고객님께 편한 방식으로 안내해 드립니다. 관련하여 상담이 필요하시거나 읽으시다가 궁금한 점이 생기셨다면 담빛 세무회계로 편하게 연락주세요.

정건식 · Answer

싱가폴에서 고정 금액으로 싱가폴 은랜 계좌로 지급 예정이라고 합니다싱가포르 회사에 소속되어 한국에서 연간 300일 이상 거주하며 재택근무를 하는 경우, 세법상 한국 거주자에 해당하므로 해외에서 받는 급여(연 2억 원) 전체에 대해 한국 국세청에 소득세를 신고하고 납부하셔야 합니다.

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해외 회사로 고용이 되고 한국에서 재택을 하는경우 세금을 어떻게 내야하나요?

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