• Q.

  판매대행자료 신고 시점 및 외국인 판매자 관련 문의

  안녕하세요.
  
  판매자와 신청자 간 의뢰를 중개하는 온라인 플랫폼을 운영하고 있으며, 판매대행자료 신고 기준과 관련하여 문의드립니다.
  
  1. 의뢰 서비스 특성상 신청자가 먼저 결제하고 이후 판매자가 작업을 진행합니다.
  예를 들어 9월에 결제 후 10월에 의뢰가 완료된 경우, 판매대행자료를 결제 시점인 9월이 아닌 실제 의뢰 완료 시점인 10월 기준으로 신고해도 되는지 궁금합니다.
  
  타 중개 서비스에서도 결제 시점이 아닌 거래 완료 시점을 기준으로 판매대행자료를 신고하는 것으로 안내하고 있어 이를 참고하여 동일하게 처리하고자 하는데, 해당 방식으로 신고가 가능한지 문의드립니다.
  
  2. 외국인 판매자의 경우 주민등록번호 대신 외국인등록번호로 판매대행자료 신고가 가능한지 궁금합니다.
  
  감사합니다.
  
  박*민 님
  조회 : 389건 답변 : 2건 26.09.30 즐겨찾기
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  김완일 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

  26.09.30

  채택답변

  안녕하세요 김완일 세무사입니다.
  
  1. 거래가 확정된 시점에서 신고를 하면 되기에 의뢰 완료시점인 10월에 신고를 해도 무방합니다.
  2. 비자가 없다면 무방할 것으로 사료됩니다.

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  유경진 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

  26.09.30

  안녕하세요.
  
  담빛 세무회계 대표세무사 유경진입니다.
  
  
  
  [ Q1. 9월에 결제하고 10월에 작업이 완료된 경우, 10월 판매대행분으로 신고할 수 있나요? ]
  
  네, 실제 거래가 10월에 완료되는 구조라면 10월 판매대행분으로 처리할 수 있습니다.
  
  판매대행자료는 단순 결제일이 아니라 “판매를 대행 또는 중개한 날이 속하는 달”을 판매대행연월로 작성합니다.
  
  따라서 9월 결제금이 선결제·예치금 성격이고, 판매자의 작업 완료나 구매확정 등에 따라 10월에 거래가 최종 완료되는 구조라면 10월을 판매대행월로 보는 것이 타당할 것으로 판단됩니다.
  
  다만 결제 즉시 판매가 확정되고 판매자에게 정산되는 구조라면 결론이 달라질 수 있으므로, 플랫폼 약관상 거래완료 시점과 실제 정산방식을 함께 확인해 두시는 것을 권장드립니다.
  
  
  
  [ Q2. 외국인 판매자의 경우 외국인등록번호로 "판매대행자료" 서식 작성 가능할까요? ]
  
  말씀해주신 "월별 거래 명세(판매대행자료)" 부가가치세 시행규칙 [별지 제48호 서식]에는
  
  월별 거래 명세에는 판매자의 사업자등록번호, 대표자 생년월일, 성명, 관리번호·아이디 등의 정보를 기재하게 되어 있습니다.
  
  국내 사업자등록이 있는 외국인 판매자라면 사업자등록번호와 생년월일 등 해당 정보를 기준으로 작성하면 됩니다.
  
  반면 국내 사업장이 없는 비거주자 등 국외사업자가 직접 공급하는 거래라면 현행 규정상 판매대행자료 제출대상에서 제외될 수 있습니다.
  
  
  
  담빛 세무회계는 세목과 향후 영향까지 함께 검토하며 필요한 자료만 고객님께 편한 방식으로 안내해 드립니다. 관련하여 상담이 필요하시거나 읽으시다가 궁금한 점이 생기셨다면 담빛 세무회계로 편하게 연락주세요.
  

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