홍콩 법인 직고용(한국 거주 재택) 근로소득 — 납세조합 가입 여부, 홍콩 과세, 2026년 합산 신고 문의

Question

이청호 · Answer

안녕하세요, 이청호 세무사입니다.
질문하신 내용에 답변드립니다.

질문자님은 국내에 주소를 두고 거주하고 계시므로 거주자에 해당합니다.
따라서 거주자로서 5월 종합소득세 신고 시, 국내에서 원천징수되지 않은 국외근로소득을 신고하셔야 합니다.

홍콩에서 소득세를 납부하셨다면, 납부영수증 등을 통해 국내 종합소득세 신고 시 외국납부세액공제를 적용받으실 수 있습니다.

별도의 조합 수수료가 없다면 편의 측면에서 납세조합에 가입하시는 것이 나을 것 같습니다.
국내 소득과의 합산 정산 여부는 납세조합에 직접 문의하여 확인하시기 바랍니다.

현재 연봉 수준을 감안하면, 4대보험을 제외하고
종합소득세만 기준으로 할 때 매월 급여의 15% 정도를 준비해 두시면 적당할 것으로 보입니다.

종합소득세 신고대리에 대한 수수료는 세무사 사무실마다 다르므로 직접 문의해 비교해 보시기를 권해드립니다.

답변이 도움이 되셨기를 바랍니다.
추가로 궁금하신 사항이 있으시면 언제든지 편하게 문의해 주세요. 감사합니다.

박용운 · Answer

한국에서 재택으로 일하시면 홍콩 회사 급여도 한국 근로소득으로 전액 신고합니다. 홍콩은 조세조약상 홍콩에서 실제 일한 날의 몫에만 과세할 수 있고, 한국은 그 몫에 낸 홍콩 세금만 공제해 줍니다.

1. 신고 방식
국내 지점이 없는 외국법인 급여는 원천징수가 없어 납세조합에 가입하거나 다음 해 5월에 신고합니다. 한국에서 일한 몫은 국외근로가 아니어서 월 100만원 비과세도 못 받습니다. 2026년분은 A·B 급여와 11~12월 홍콩 급여를 합쳐야 합니다.

2. 홍콩 세금
고용주가 홍콩 회사라 183일 면제 조항은 쓸 수 없습니다. 월 1주 홍콩 근무분은 홍콩이 과세할 수 있고, 그 세금은 한국 신고 때 외국납부세액공제로 뺍니다. 홍콩이 급여 전체에 과세하면 한국 근무분은 공제되지 않습니다. 출입국 기록과 홍콩 근무일을 남겨 두시고, 홍콩 신고 방식은 회사에 확인하셔야 합니다.

3. 납세조합과 떼어 둘 금액
납세조합으로 매월 내면 세액의 3%를 연 100만원 한도로 공제받습니다(2027년 징수분까지). 납세조합 소득과 다른 근로소득을 함께 연말정산하는 규정이 있어, A·B 원천징수영수증을 내면 2027년 2월에 합산할 수 있습니다. 받아 주는지는 가입 전에 조합에 확인하세요. 떼어 둘 금액은 2027년부터 월급의 15% 정도면 넉넉합니다. 다만 올해 11~12월분은 A·B 급여 위에 얹혀 24% 구간에 걸릴 가능성이 높아 4분의 1 정도를 남겨 두셔야 합니다.

홍콩 근로계약서와 A·B 원천징수영수증을 채팅·전화상담으로 보여주시면 홍콩 과세 범위와 떼어 둘 금액, 신고 보수까지 안내해 드리겠습니다.

근거: 소득세법 제55조, 제57조, 제127조 제1항 제4호 나목, 제137조의2 제3항, 제149조, 제150조, 한·홍콩 조세조약 제14조, 제21조

나민재 · Answer

질문자님, 결론부터 말씀드리면 국내에 사시면서 홍콩 법인에서 직접 받는 급여는 한국 거주자의 근로소득이고, 회사가 원천징수하지 않는 근로소득(소득세법 127조 1항 4호 나목)이라 납세조합에 가입하지 않으시면 다음 해 5월 종합소득세 신고로 정산하셔야 합니다(73조 3항).

납세조합에 가입하시면 조합이 매월 간이세액표 기준으로 세금을 걷고, 2027년 12월 31일까지는 그 세액의 3%를 '납세조합공제'로 빼 줍니다(150조 3항, 연 100만원 한도, 근무 개월 수에 비례). 조합비 부담이 없다면 가입이 불리할 이유는 크지 않습니다. 다만 A·B 법인 근로소득까지 조합 연말정산에서 합쳐 주는지는 조합에 먼저 확인하셔야 하고, 합쳐지지 않으면 2027년 5월에 세 곳 소득을 합쳐 신고하셔야 합니다.

세금을 바꾸는 사실관계는 이렇습니다.
① 연간 홍콩 체류·근무 일수: 조세조약상 홍콩에서 근무한 날 몫은 홍콩에서도 과세될 수 있고, 그 경우 그 몫 한도 안에서 외국납부세액공제(57조)로 조정합니다. 홍콩 쪽 신고 여부는 체류 일수에 따라 갈려 확인이 필요합니다.
② 급여 원화 환산 기준과 지급일
③ A·B 법인에서 이미 원천징수된 세액과 퇴사 때 정산 여부

월급에서 떼어 둘 비율은 연봉·공제 항목에 따라 달라서 자료를 보고 계산해 드리는 쪽이 정확합니다. 2026년 소득의 종합소득세 신고·납부 기한은 2027년 5월 31일이고, 지방소득세(소득세의 10%)도 함께 냅니다. 신고까지 맡기실 경우 납세조합 가입 판단부터 5월 신고까지 대표세무사가 직접 진행하고, 수수료는 소득 구성을 보고 안내드립니다.

자료를 보고 정확히 계산해 드리겠습니다. 답변 옆 [채팅ㆍ전화상담]을 누르시거나 사무실(02-555-8443)로 전화 주세요. 세무회계 문경 나민재 세무사

김주용 · Answer

안녕하세요.
결론부터 말씀드리면, 한국 거주자가 외국법인에서 직접 받는 급여는 근로소득으로 과세되며, 납세조합에 가입하거나 다음 해 5월 종합소득세 신고로 납부하시면 됩니다.

1. 한국에 주소를 두고 재택 근무하시면 거주자로서 전 세계 소득이 과세됩니다. 국외 법인이 원천징수하지 않으므로 납세조합 또는 5월 신고 중 선택입니다. 한국에서 일한 부분은 국외근로소득 비과세 대상이 아닌 것으로 보입니다.
2. 홍콩: 한·홍콩 조세조약상 근로소득은 거주지국(한국) 과세가 원칙이지만, 홍콩에서 실제 근무한 날의 급여는 홍콩 고용주가 지급하므로 홍콩에서도 과세될 수 있습니다. 홍콩에 낸 세금은 한국 신고 시 외국납부세액공제로 반영합니다. 홍콩 측 과세 여부는 현지 확인이 필요합니다.
3. 납세조합: 2027년까지 조합을 통해 원천징수된 근로소득 산출세액의 3%(연 100만원 한도)를 공제받을 수 있어 조합비가 없다면 가입이 유리해 보입니다. 국내 A·B 법인의 원천징수영수증을 조합에 내면 합산 연말정산이 가능한 것으로 보이나 조합에 확인이 필요합니다.
4. 미가입 시: 공제 항목에 따라 다르지만 지방소득세 포함 급여의 약 12~15%를 떼어 두시면 안전해 보입니다. 지역가입자 건강보험료·국민연금도 따로 고려하셔야 합니다.
5. 수수료는 사무소와 업무 범위에 따라 달라 상담 시 확인하시길 권합니다.

국외소득과 외국납부세액공제가 함께 있는 경우이니 첫 신고 전에 정식 상담을 받아 보시길 권해 드립니다.

김영훈 · Answer

안녕하세요. 김영훈 세무사입니다.

국외에 있는 외국법인에서 받는 근로소득이 맞습니다. 홍콩 법인의 한국 지점·영업소가 없어 원천징수 대상이 아니라면 2026년 A·B 근로소득과 합산해 2027년 5월 31일까지 확정신고·납부하시면 됩니다. 국외근로소득 비과세(월 100만 원)는 국외에 주재하며 일한 경우라 한국 재택근무분이나 월 1주 출장분에는 적용되지 않습니다.

한·홍콩 조세조약상 한국 근무분은 한국만 과세하고, 홍콩 근무분은 고용주가 홍콩 법인이라 183일 면제 없이 홍콩도 과세할 수 있습니다. 홍콩 세법상 홍콩 고용이면 과세연도(4월~다음 해 3월) 방문일 합계가 60일 이하일 때 면제되는데, 월 1주면 60일을 넘을 수 있어 홍콩 쪽 확인이 필요합니다. 외국납부세액공제는 홍콩 근무분에 낸 세금만 한도 안에서 받습니다. 한국 근무분에 홍콩이 매긴 세금은 공제되지 않아 홍콩에 조약 적용을 주장하거나 과세 통지 후 3년 안에 국세청에 상호합의를 신청하는 방법이 있습니다. 홍콩 세금 결정이 늦으면 그 통지를 받은 날부터 3개월 안에 공제를 신청할 수 있습니다.

납세조합에 가입하면 조합이 매월 간이세액표로 세금을 떼고 그 3%(연 100만 원 한도, 2027년 말 징수분까지)를 공제받습니다. 11월 첫 급여 전에 가입하면 2027년 2월 연말정산 때 A·B 원천징수영수증을 제출해 합산 정산하므로 다른 소득이 없으면 5월에 신고하지 않아도 됩니다. A·B 소득분에는 3% 공제가 없습니다.

가입하지 않으면 11~12월 홍콩 급여에는 A·B 급여를 합친 2026년 과세표준이 속한 구간의 세율(5천만 원 초과 8,800만 원 이하 24%, 1억 5천만 원 이하 35% 등)에 지방소득세(소득세의 10%)를 더한 만큼 세금이 늘어나므로, 그 비율이 떼어 둘 기준이 됩니다. 2027년부터 홍콩 급여만 있으면 비율은 이보다 낮습니다.

신고 대행 수수료는 사무소와 업무 범위마다 달라 얼마라고 말씀드리기 어렵습니다.

답변이 도움이 되었으면 좋겠습니다. 감사합니다.

김나은 · Answer

안녕하세요. 부산 금정구 더나은세무회계 김나은 세무사입니다.

홍콩 법인에서 받는 급여는 한국 거주자의 근로소득으로, 다음 해 5월 국내 법인 A·B 급여와 합산해 종합소득세로 신고하는 것이 맞습니다. 세금을 매달 나눠 내고 납세조합공제도 받을 수 있는 납세조합 가입을 추천드립니다.

한국에서 재택으로 근무하시므로 국외근로 비과세(월 100만원)는 적용되지 않습니다. 홍콩 출장 기간도 일시적인 근무라 비과세 대상으로 보기 어렵습니다.

납세조합에 가입하면 조합이 매달 세금을 떼어 대신 납부하고, 다음 해 2월에 홍콩 급여분을 연말정산합니다. 국내 법인 A·B 급여와의 합산 정산은 5월 종합소득세 신고로 마무리하시는 편이 확실합니다.

가입하지 않으시면 1년치 세금을 5월에 한 번에 내셔야 하므로 매달 일정 비율을 따로 적립해 두셔야 합니다. 특히 2026년 11~12월분은 A·B 급여에 더해져 과세되므로 평소보다 높은 세율이 적용된다는 점을 감안하셔야 합니다.

추가적으로 말씀드리면, 납세조합 없이 5월 신고를 놓치면 무신고가산세 20%와 하루 0.022%의 납부지연가산세가 붙습니다. 기한 안에 신고하면 원천징수가 없었더라도 가산세 없이 정산됩니다.

홍콩 Salaries Tax는 고용계약 형태와 홍콩 체류일수에 따라 달라 현지 확인이 필요하고, 홍콩에서 낸 세금은 한국 신고 시 외국납부세액공제로 반영합니다.

연간 소득 구성과 공제 항목에 따라 적립 규모가 달라지니, 첫 급여를 받으시기 전에 한 번 확인받아 보시는 것을 권해드립니다.

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저희 사무소는 전국 수출입·유통·이커머스 사업자 기장과 부산 상속·증여 설계에 특화되어 있으며, 모든 업무를 제가 직접 맡고 있습니다.

대표 김나은 세무사 · 부산 상속증여연구소장

이정호 · Answer

안녕하세요, 세무상담자 이정호 세무사 입니다.

질문해주신 상황은 한국 거주자가 해외 법인으로부터 직접 급여를 받는 전형적인 '을종근로소득(국외근로소득)' 케이스입니다. 궁금해하신 점들에 대해 핵심 위주로 쉽게 설명해 드리겠습니다.

1. 종합소득세 신고 대상 여부

네, 맞습니다. 한국에 주소를 두고 주로 재택근무 을 하시므로 한국 세법상 거주자에 해당합니다. 거주자는 전 세계에서 번 모든 소득을 한국에 신고해야 합니다. 홍콩 회사가 한국 국세청에 세금을 대신 떼서 내주지 않으므로, 본인이 직접 매년 5월에 종합소득세 신고를 하시거나 납세조합에 가입하여 세금을 납부하셔야 합니다.

참고: 해외에서 일하는 분들에게 주는 '국외근로소득 비과세 혜택(월 100만 원/수출 등 특정 직종 300만 원)'은 실제 해외에 체류하며 일한 기간에 대해서만 적용됩니다. 한국에서 재택근무를 한 기간은 비과세 혜택 대상이 되지 않습니다.

2. 홍콩 세금(Salaries Tax) 및 외국납부세액공제
• 홍콩 과세 가능성: 한국 홍콩 조세조약상 기본적으로 실제 근무를 제공한 국가에 과세권이 있습니다. 한국 재택근무분은 한국에만 세금을 내지만, 월 1주일간 홍콩 현지에서 근무하며 발생한 급여 부분에 대해서는 홍콩 국세청 에서 급여소득세(Salaries Tax)를 부과할 수 있습니다. (홍콩 고용주가 직접 급여를 지급하기 때문입니다.)
• 외국납부세액공제: 홍콩에 세금을 납부하게 된다면, 그 납부한 세금 영수증을 첨부하여 한국 종합소득세 신고 시 외국납부세액공제를 신청하시면 됩니다. 이를 통해 동일한 소득에 대해 한국과 홍콩 양쪽에 세금을 두 번 내는 이중과세를 방지할 수 있습니다.
(단, 홍콩 현지 세법상 체류 일수나 출장 성격에 따라 과세 면제가 되는지 여부는 홍콩 회사 HR이나 현지 세무대리인를 통해 정확히 확인해 보시는 것이 좋습니다.)

3. 납세조합 가입 유불리 및 전 직장(A·B 법인) 합산 연말정산
• 가입 유불리 (매우 유리): 납세조합에 가입하여 매월 세금을 자진 납부하시면, 세액의 3%(연간 최대 100만 원 한도) 깎아주는 납세조합공제 혜택을 받을 수 있습니다. 조합비가 없다면 가입하시는 것이 단연 유리합니다.
• 전 직장 소득 합산: 납세조합에 가입하시면 2027년 2월 연말정산 시, 기존 A·B 법인의 원천징수영수증을 제출하여 전 직장 근로소득과 홍콩 법인 근로소득을 한 번에 합산하여 연말정산할 수 있습니다. 이렇게 하면 5월 종합소득세 신고를 별도로 하지 않으셔도 되므로 절차가 매우 간편해집니다.
4. 납세조합 미가입 시 적립 비율 (5월 종소세 대비)
• 적립 비율: 인적공제, 신용카드, 의료비/비보험 등 개인의 공제 항목에 따라 다르지만, 일반적으로 연봉 8천만 원대 중후반 기준으로는 지방소득세(10%)를 포함하여 월 급여의 약 12~15% 정도를 별도 통장에 모아두시는 것을 권장합니다.
• 주의할 점: 해외 법인 고용 시 4대보험이 적용되지 않으므로, 지역가입자로서 국민연금과 건강보험료가 따로 부과됩니다. 이 금액까지 감안하여 자금 계획을 세우시는 것이 안전합니다.
5. 세무사 신고 대행 수수료
• 세무사 사무소마다 차이가 있으나, 일반 근로소득 종합소득세 신고 대행은 보통 10~20만 원 선입니다.
• 다만, 질문자님의 경우 ① 전 직장 2곳(A, B 법인) 소득 합산, ② 국외 근로소득 산정, ③ 홍콩 외국납부세액공제 검토가 함께 들어가는 복잡한 구조이므로, 업무 난이도에 따라 20~40만 원 수준으로 형성될 수 있습니다.

[요약 및 권고사항] 조합비 부담이 없다면 납세조합에 가입하여 3% 세액공제 혜택을 받고 2월에 합산 연말정산을 진행하시는 것을 가장 추천해 드립니다.

김경태 · Answer

국내에 주소를 두고 거주등록이 되어있다면 , 국내 기준으로 근로소득으로 전액 신고합니다

2026년분은 A·B 급여와 11~12월 홍콩 에서 받은 근로급여를 합산하여 신고합니다 .

5월 납부를 대비해 월급의 몇 % 정도를 세금분으로 떼어 두는 게 적당할까요?
- 경비로 어느정도 인정받을수 있는지가 주요 문제입니다 . 따라서 보다 자세한 상담이 필요하실것으로 보입니다 .

세무사 신고 대행을 맡길 때 보통 수수료가 어느 정도인가요?
11만원에서 업무 난이도나 내용에따라 협의 내용입니다 .

저희 세무법인성우 양재지점으로 전화 문의주시면 보다 자세한 상담 및 기장 안내도 도와드리겠습니다!
1:1 담당자 배정후 세액감면을 위해
성실하게 도움 드리도록하겠습니다! 감사합니다

최준위 · Answer

안녕하세요, 가치 세무회계 최준위 세무사입니다.

질문 순서대로 말씀드리겠습니다.

① 신고 방법
한국 거주자는 국내외 모든 소득에 과세됩니다. 국외에 있는 외국법인에서 받는 급여는 회사가 원천징수하지 않는 근로소득이라(소득세법 제127조 제1항 제4호 나목), 납세조합에 가입하거나 다음 해 5월 종합소득세 신고로 직접 내셔야 합니다. 2026년분은 A, B 법인 급여와 홍콩 급여를 합산합니다.

② 홍콩 과세와 외국납부세액공제
한국에서 재택으로 일한 부분은 한국 소득입니다. 홍콩에 출장 가서 일한 날에 해당하는 급여는 홍콩에서도 과세될 수 있는데, 고용주가 홍콩 법인이라 단기체류 면제를 받기 어려울 수 있습니다. 홍콩 과세 여부는 회사나 홍콩 세무 전문가에게 꼭 확인하세요. 홍콩에 세금을 냈다면 그 국외원천소득분 한도 안에서 외국납부세액공제를 받습니다(소득세법 제57조). 홍콩 납세 증빙과 출장 일수 기록은 꼭 보관하세요.

③ 납세조합 가입
- 조합이 매월 간이세액표대로 걷어서 내주고(제152조 제2항), 걷은 세액의 3%를 공제해줍니다(납세조합공제, 2027.12.31.까지, 연 100만원 한도, 제150조 제3항, 제4항). 2026년은 11~12월 2개월이라 한도가 약 16만원입니다.
- 납세조합으로 걷힌 근로소득과 다른 근로소득이 함께 있으면 주된 근무지, 종된 근무지 연말정산 방식을 준용합니다(제137조의2 제3항). A, B 원천징수영수증을 내면 합산 정산이 가능한 구조이니 조합에 처리 방식을 확인해보세요.
- 조합비가 없다면 매월 나눠 내는 효과와 공제가 있어 대체로 가입이 유리합니다.

④ 미가입 시 떼어둘 비율 (연봉 8,500만원, 본인공제만 넣은 단순 추정)
- 근로소득공제 1,400만원 → 근로소득금액 7,100만원
- 기본공제 150만원 → 과세표준 6,950만원
- 산출세액: 624만원 + (6,950만원 - 5,000만원) × 24% = 1,092만원
- 근로소득세액공제 50만원 차감 → 1,042만원
- 지방소득세 포함 약 1,146만원, 연봉의 약 13.5%
국민연금 등 공제가 더 있으면 줄어드니, 월급의 13~15% 정도를 떼어두시면 무리가 없습니다.

⑤ 대행 수수료
외국납부세액공제가 있으면 일반 근로소득 신고보다 손이 더 가서 사무실마다 차이가 있습니다. 두세 곳 견적을 받아보시길 권합니다.

조약 적용과 홍콩 과세분은 개인 사정에 따라 달라지니 첫 신고 전에 세무사와 한 번 검토받으시길 권합니다.

박경훈 · Answer

안녕하세요. 한국 세법상 거주자에 해당한다면 홍콩 법인에서 받는 급여도 국내 과세대상 근로소득에 해당할 가능성이 높습니다.

국내에서 재택근무하는 기간의 급여는 한국에서 과세될 수 있으며, 홍콩 방문 근무분은 홍콩 과세 여부를 별도로 검토해야 합니다.

홍콩에서 납부한 세금은 한·홍콩 조세조약 및 외국납부세액공제 요건을 충족하는 경우 국내 신고 시 공제 가능성을 검토할 수 있습니다.

납세조합 가입은 원천징수와 연말정산 측면에서 검토할 수 있으나, 국내 법인 A와 B의 근로소득까지 합산 정산할 수 있는지는 조합의 처리 범위와 관련 자료를 확인해야 합니다.

납세조합에 가입하지 않는 경우에도 2027년 5월 종합소득세 신고를 통해 국내외 근로소득을 정산해야 할 수 있습니다.

세금 적립 비율은 국내 근로소득과 해외 근로소득의 합산 금액, 소득공제 및 세액공제에 따라 달라지므로 일률적으로 안내하기 어렵습니다.

정확한 검토를 위해 국내 근로소득 원천징수영수증, 홍콩 근로계약서 및 급여명세서, 홍콩 현지 과세 여부 확인이 필요합니다.

세무 Q&A

홍콩 법인 직고용(한국 거주 재택) 근로소득 — 납세조합 가입 여부, 홍콩 과세, 2026년 합산 신고 문의

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