상품권 리셀 관련 부가가치세 납부

Question

하예진 · Answer

안녕하세요, 세무회계 글 하예진 세무사입니다.

1. 부가가치세
상품권을 사서 그대로 파는 거래는 부가가치세 과세 대상이 아닙니다. 상품권은 화폐 대용 증권으로 보기 때문에 국세청 해석도 오래전부터 같습니다.
다만 상품권 판매를 대행하고 받는 수수료처럼 따로 수수료 수입이 있으면 그 수수료는 부가가치세 과세 대상입니다.

2. 일반과세와 간이과세
매출이 상품권 매매뿐이라면 부가가치세 과세사업이 아니어서 일반과세냐 간이과세냐를 고를 일이 없습니다. 매출을 1억 400만원에 맞출 필요도 없습니다.
다만 부가가치세 신고를 하지 않는다고 해서 사업자등록까지 안 하셔도 되는 것은 아닙니다. 상품권 매매를 계속 반복해서 수입을 내고 계시면 사업으로 보기 때문에 사업자등록을 하시는 것이 맞고, 부가가치세 신고 대신 다음 해 2월 10일까지 사업장 현황신고를 하셔야 합니다.

3. 종합소득세
세금은 매출 1억원이 아니라 매출에서 상품권 매입 원가와 경비를 뺀 이익에 붙습니다. 상품권은 마진이 얇은 편이라 매출이 커도 이익은 생각보다 작을 수 있습니다.
개인에게 사서 개인에게 파시는 구조라서 매입한 이체 내역이 곧 원가 증빙이 됩니다. 매입과 매출 이체 내역을 거래별로 빠짐없이 정리해 두시기 바랍니다.

추가로 자세한 상담이 필요하신 경우, 프로필을 클릭하시어 상담신청 부탁드립니다.
감사합니다.

세무회계 글 하예진 세무사

김도경 · Answer

안녕하세요.

1. 부가가치세 납세의무는 없습니다.
상품권은 부가세 과세 대상이 아니므로 직접 매입하고 직접 판매하신다면 납세의무도 없습니다.

만약, 타인의 상품권 판매를 중개또는 알선하고 수수료를 받으시거나 상품권 거래 플랫폼을 운영하여 수수료를 받으시는 경우엔 과세대상이라 이 부분에 대해서는 부가세 납세의무가 있습니다.

2.상품권 매매는 부가세 과세대상이 아니므로 일반 또는 간이과세자 구분이 없습니다.

3. 업종코드 659901 ( 온라인 활용 마케팅 및 관련 사업지원 서비스업 - 상품권 매매업 )으로 등록하셨다는 가정하에 종합소득세 신고 시
장부를 작성하는지, 아님 추계로 법에서 정한 경비율을 적용하는지에 따라 납부하실 세액은 달라집니다.

연 매출 1억일 경우 복식부기의무자로 보아 장부를 작성하셔야 합니다.
장부를 작성하시는 경우 매입하신 상품권에 대한 증빙만 확실하다면 모든 비용 처리 후 남은 이익에 대해 종합소득세율 곱한 산출세액이 납부하실 세금이고,
만약 장부를 작성하지 않고 추계 신고로 들어갈 경우 기준 경비율(14%)의 1/2만 인정되고, 무기장 산세까지 포함하여 세금이 나오기 때문에
매입 증빙 보관하셔서 장부에 반영하시길 바랍니다.

이성민 · Answer

안녕하세요, 세무회계 호안 이성민 세무사입니다.
상품권을 사서 그대로 되파는 거래는 상품권을 돈과 같은 지급수단으로 보아 부가가치세 과세 대상으로 보지 않는 것이 국세청 해석입니다. 그래서 일반과세와 간이과세 중 고르거나 매출을 1억 400만 원에 맞출 일은 없습니다. 국세청이 안내한 「지속적이면 납세 의무」는 소득세 쪽으로 보시면 됩니다. 반복해서 이익을 내면 사업이므로 사업자등록을 하고, 부가가치세 신고 대신 사업장 현황신고와 5월 종합소득세 신고를 합니다. 마진이 얇은 업종이라 세금은 매출이 아니라 이익에서 갈리고, 그 이익을 무엇으로 증명하느냐가 결론을 가릅니다.

[신고 방식별로 볼 점]
① 장부 신고 — 매출에서 상품권 매입가와 경비를 뺀 실제 이익에 세금이 붙습니다. 매입 상대가 개인이라 세금계산서가 없으니, 거래마다 이체 내역과 판매자·권종·수량을 적은 기록이 곧 증빙입니다
② 경비율 신고 — 장부 없이 매출에 업종별 경비율을 곱해 소득을 정합니다. 여기서 매출은 마진이 아니라 상품권을 판 금액 전체입니다. 직전 연도 매출이 도소매업 기준 6천만 원 이상이면 다음 해에는 단순경비율을 쓸 수 없고, 기준경비율로 가면 매입비용은 증빙이 있어야 빠집니다. 경비율이 실제 마진과 다르면 실제보다 큰 소득으로 잡힐 수 있습니다
③ 매출 규모 — 직전 연도 매출이 3억 원 이상이면 복식부기 의무가 생깁니다
④ 다른 수입 — 판매 대행 수수료처럼 따로 받는 돈은 부가가치세 과세 대상입니다

사업장 현황신고는 법이 「해당 사업장의 현황을 해당 과세기간의 다음 연도 2월 10일까지」 신고하도록 정한 것으로(소득세법 제78조 제1항), 여기 적은 매출과 계좌 입금액이 맞아야 합니다. 개인 간 이체가 쌓이는 구조라 매출 누락으로 보이지 않게 정리해 두시는 것이 먼저입니다.

거래를 시작한 시점, 월별 매입·매출 이체 내역, 사업자등록 여부를 채팅·전화상담으로 알려주시면 신고 방식과 증빙 정리 방법을 함께 확인해 드리겠습니다.

※ 위 내용은 질문에 적힌 사실관계만을 전제로 한 일반적인 안내이며, 2026년 11월 현재 시행 법령을 기준으로 합니다. 사실관계가 달라지면 결론도 달라질 수 있으며, 본 답변으로 세무대리 관계가 성립하지는 않습니다. 실제 신고·처분 전에는 반드시 개별 검토를 받으시기 바랍니다.

조상현 · Answer

안녕하세요. 세무회계 온힘 조상현 세무사입니다.

본인 돈으로 상품권을 사서 본인 명의로 되파는 거래라면 부가가치세 과세대상이 아닙니다. 상품권은 물건(재화)이 아니라 돈을 대신하는 증권으로 보기 때문입니다.

① 국세청 안내의 의미
계속·반복해서 이익을 내면 사업에 해당한다는 취지로 이해되며, 이 경우 생기는 의무는 부가가치세가 아니라 면세사업자로서의 사업자등록과 종합소득세 신고입니다. 다만 다른 사람의 판매를 대신해 주고 받는 수수료가 있다면 그 수수료는 부가가치세 대상입니다.

② 일반과세·간이과세
부가가치세 대상이 아니라서 일반과세와 간이과세 중 고를 필요가 없고, 매출을 1억 400만 원에 맞추실 이유도 없습니다. 부가가치세 신고 대신 다음 해 2월 10일까지 사업장 현황신고를 하시면 됩니다.

③ 종합소득세
세금은 매출 1억 원이 아니라 매출에서 상품권 매입가와 경비를 뺀 이익에 붙어서, 매출만으로는 금액을 말씀드리기 어렵습니다. 매입이 개인 간 이체라 거래마다 이체 내역과 권종·수량 기록을 남겨 두시는 것이 실제 이익대로 신고하는 바탕이 됩니다.

※ 본 답변은 질문에 적힌 내용만을 기준으로 한 일반적인 의견으로, 개별 사안에 대한 세무 자문이나 유권해석이 아니며 신고·신청의 근거자료로 사용할 수 없습니다. 실제 사실관계에 따라 결론이 달라질 수 있으니 신고나 거래 전 자료를 확인하는 상담을 받으시기 바라며, 본 답변만을 근거로 진행하신 결과에 대해서는 어떠한 법적 책임도 지지 않습니다.

감사합니다.

경지현 · Answer

안녕하세요.

예다움세무회계의 경지현 세무사입니다.

1. 상품권 매매는 유권해석상 부가가치세 과세대상이 아니므로, 상품권을 사서 되파는 거래에는 부가가치세 납부 의무가 없습니다.

다만 계속·반복적으로 수익을 내고 계시다면 사업소득에 해당하므로, 사업자등록을 하시고 종합소득세는 신고하셔야 합니다.

2. 부가가치세가 없으므로 일반과세와 간이과세 중 고르실 필요가 없고, 매출을 1억 400만원에 맞추실 이유도 없습니다.

3. 종합소득세는 매출 1억원이 아니라 매입가와 경비를 뺀 차익에 대해 계산되므로, 차익이 얼마인지에 따라 세액이 달라집니다.

따라서 상품권 매입 이체내역과 판매 내역을 건별로 보관해 두시는 것이 바람직합니다.

답변 채택 부탁드립니다.

감사합니다.

최승환 · Answer

안녕하세요

직접 매입하여 판매하는 것은 부가세 대상은 아닙니다.
종합소득세는 매출액에서 매입액 등 사업경비를 차감한 소득금액에 대해 부과됩니다. 매출액 기준으로는 예상이 어렵습니다.

김현준 · Answer

안녕하세요.

다한세무회계 김현준 세무사입니다.

문의에 답변드립니다.

1. 부가세법상 상품권은 재화에 해당되지 않기 때문에 판매시 부가세 납부의무가 없습니다.
부가세 납부의무가 없더라도 계속적 반복적으로 거래를 하는 경우에는 종합소득세 납부의무가 있습니다.

2. 상품권 매매는 부가세 과세대상이 아니기 때문에 일반과세, 간이과세를 구분할 필요가 없습니다.

3. 종소세는 매출이 아닌 비용을 뺀 순이익을 기준으로 산출되기 때문에 단순 매출 1억만으로는 세액을 예상할 수 없습니다.

답변이 도움 되셨기를 바랍니다.

감사합니다.

박준 · Answer

안녕하세요. 세무회계 준 박준세무사입니다.

1. 일반적인 상품권을 개인에게 직접 구매한 뒤 다른 개인에게 재판매하는 경우라면 원칙적으로 부가가치세가 발생하지 않습니다.
상품권 자체를 사고파는 거래는 부가가치세 과세대상이 아니기 때문입니다.

2. 상품권 자체의 매매가 부가가치세 과세대상에 해당하지 않는다면 간이과세 기준에 맞춰 매출을 제한할 필요가 없습니다.

3. 이익률을 10%정도로 가정했을때 기본공제만 반영하면 대략 50만원정도가 예상됩니다.

감사합니다.

이주홍 · Answer

안녕하십니까 세무회계동성의 이주홍 세무사입니다.
궁금하신 사항에 답변드리겠습니다!

1. 상품권은 재화나 용역을 구입하기 위한 수단이기 때문에 부가가치가 발생하는 재화가 아닙니다. 따라서 상품권 거래로 인한 부가세 납부의무는 없습니다. 국세청 직원이 답변을 잘 못한 것입니다.

2. 부가가치세 과세 대상이 아니시기 때문에 고민하실 필요 없을 것 같습니다.

3. 매출이 1억이라도 차감할 비용금액에 따라서 최종적으로 계산될 소득금액에 따라서 세금이 달라집니다. 매출 1억이 아닌 비용을 차감한 소득이 1억 정도가 된다면 대략 지방세 포함 2000만원 정도 세금이 나올 수 있습니다.

최준위 · Answer

안녕하세요, 가치 세무회계 최준위 세무사입니다.

① 상품권 매매 자체는 부가가치세 과세대상이 아닙니다
상품권은 화폐를 대신하는 증서로 보기 때문에, 상품권을 사고파는 거래에는 부가세가 붙지 않고 세금계산서 발급 의무도 없습니다(부가가치세 집행기준 15-28-2). 국세청에서 "지속적이면 납세의무가 있다"고 한 것은 부가세보다는 계속·반복 거래로 생기는 사업소득(종합소득세) 신고 의무를 말한 것으로 보시면 됩니다. 따라서 사업자등록은 해 두시는 것이 맞습니다.

② 일반과세·간이과세 선택은 크게 의미가 없습니다
부가세를 내는 사업이 아니라서 간이과세 기준에 맞추려고 매출을 줄일 필요는 없습니다. 부가세 신고 대신 다음 해 2월 10일까지 사업장현황신고를 하시게 됩니다(소득세법 제78조). 업종코드는 등록 시 세무서와 '상품권 매매'로 확인하세요.

③ 종합소득세는 매출이 아니라 '남는 금액'에 붙습니다
연 매출 1억원이라도 세금은 매출에서 상품권 매입원가를 뺀 차익에 붙습니다.
예) 매출 1억원, 매입원가 9,700만원 → 소득 300만원(여기서 다른 경비를 더 뺌)
이 소득을 근로소득 등 다른 소득과 합쳐 세율을 적용하므로, 다른 소득이 있는지에 따라 세액이 달라집니다.

④ 꼭 챙길 점
· 개인 간 거래라 매입 증빙이 이체 내역뿐입니다. 거래마다 상대방, 상품권 종류, 수량, 금액을 기록해 두세요. 매입원가를 입증하지 못하면 매출 대비 세금이 크게 늘 수 있습니다.
· 매출이 2억원 수준으로 커지면 업종 분류에 따라 간편장부가 아니라 복식부기 의무가 생길 수 있습니다(소득세법 시행령 제208조 제5항). 장부로 실제 매입원가를 반영하는 편이 대개 유리합니다.
· 상품권 개인 거래는 보이스피싱 자금에 휘말려 계좌가 지급정지되는 사례가 많습니다. 거래 상대 확인을 철저히 하세요.

실제 마진율과 다른 소득에 따라 세액이 달라지니, 첫 신고 전에 세무사와 한 번 검토받으시길 권합니다.

박경훈 · Answer

상품권 자체를 개인에게 매입하여 개인에게 재판매하는 거래는 일반적으로 부가가치세 과세대상이 아닌 것으로 봅니다. 다만 상품권 종류와 실제 거래 형태에 따라 달라질 수 있으며, 중개수수료나 판매대행 수수료는 과세대상이 될 수 있습니다.

단순 상품권 매매라면 일반과세자와 간이과세자 중 유리한 유형을 비교하기 어렵습니다. 1억 400만 원 기준도 과세대상 매출을 전제로 판단해야 하므로, 세금 부담을 줄이기 위해 매출을 인위적으로 조정하는 것은 권장하지 않습니다.

종합소득세는 총매출이 아닌 매출에서 상품권 매입원가와 필요경비를 차감한 사업소득을 기준으로 계산합니다. 따라서 연 매출 1억 원만으로는 세액을 산출하기 어렵습니다.

정확한 검토를 위해 취급하는 상품권이 백화점 상품권인지, 문화상품권인지, 모바일 기프티콘인지 확인이 필요합니다. 또한 매입·판매 내역과 실제 차익을 함께 확인해야 합니다.

이시열 · Answer

안녕하세요,
안강세무회계 이시열세무사입니다

1. 상품권을 사서 파는 것 자체는 부가가치세 과세대상이 아니라 부가세는 나오지 않습니다(국세청 해석도 같습니다). 그러니 간이과세와 일반과세 선택이나 매출을 1억400만원에 맞추는 것은 의미가 없습니다. 다만 다른 사람 대신 팔아주고 수수료를 받는 구조라면 그 수수료는 과세됩니다
2. 대신 계속 반복해서 사고팔면 사업소득이라 사업자등록을 하고 5월에 종합소득세신고를 하셔야 합니다. 국세청에서 말한 납세의무는 이 부분으로 보시면 됩니다
3. 종합소득세는 매출 1억원이 아니라 판매가에서 구입가와 경비를 뺀 차익에 붙습니다. 그러니 구입과 판매 이체내역을 건별로 맞춰 보관하시기 바랍니다. 세액은 차익 규모를 보고 상담 후 확인하시기 바랍니다

문의사항 있으시면 연락주시기 바랍니다
감사합니다

김영훈 · Answer

안녕하세요. 김영훈 세무사입니다.

상품권을 사서 그대로 되파는 거래는 부가가치세 과세대상이 아니어서, 계속 반복하더라도 부가세 납부 의무는 없습니다. 다만 다른 사람의 상품권 판매를 대행하거나 중개하고 수수료를 받는다면, 그 수수료에는 부가세가 과세됩니다.

그래서 일반과세와 간이과세 중 고를 일이 없고, 1억 400만원은 부가세 과세사업에만 적용되는 간이과세 기준이라 매출을 여기에 맞출 이유도 없습니다.

국세청에서 들으신 '지속적이면 납세의무가 있다'는 부가세보다는 소득세와 사업자등록에 관한 말로 보입니다. 상품권을 반복해서 사고팔아 이익을 내면 사업소득이 되어 종합소득세를 냅니다. 사업자등록은 사업을 시작한 날부터 20일 안에 일반·간이과세자가 아닌 사업자로 해야 하고, 다음 해 2월 10일까지 사업장현황신고도 해야 합니다.

연 매출이 1억원이면 그 1억원 전체가 수입금액이 됩니다. 여기서 상품권 매입대금과 경비를 뺀 이익을 다른 종합소득이 있으면 합산하고, 소득공제를 뺀 과세표준에 6~45% 누진세율을 적용합니다. 지방소득세(0.6~4.5%)도 따로 냅니다.

장부를 쓰면 이체 내역으로 확인되는 실제 매입대금을 뺍니다. 장부 없이 추계로 신고하면 판매액에 업종별 경비율을 적용해 소득을 정하기 때문에, 마진이 적은 거래는 실제 이익보다 소득이 크게 계산될 수 있습니다. 사업을 새로 시작한 해는 매출과 관계없이 간편장부대상자이고, 그다음 해부터는 직전 연도 판매액에 따라 복식부기 의무가 정해집니다.

추가로 궁금하신 점이 있으면 편하게 문의 주세요. 감사합니다.

이지구 · Answer

안녕하세요

단순히 상품권을 구입하여 판매하는 것은 부가가치세 과세대상이 아니기 때문에,
사업자등록시 사업자유형 선택을 고민하지 않으셔도 될 것으로 생각됩니다.

납부할 종합소득세는 매입금액과 각종공제에 따라 달라질 수 있으며,
절세를 위해 장부를 작성하여 종합소득세 신고를 하시는 것을 고려해 보시기 바랍니다.

감사합니다.

이종석 · Answer

1. 상품권 판매는 면세사업자입니다
2. 면세사업자라 부가세 과세 대상이 아니고 면세사업자로 내셔야합니다
3. 순이익 기준이라 매출액기준으로 산정이 어렵네요~ 다만, 상품권판매업 수수료가 1~2% 밖에 안될꺼라 세금은 거의 안나오실껏같아요

김해솔 · Answer

안녕하세요. 담은 세무회계 대표 김해솔 세무사입니다.
개인에게 상품권을 사서 개인에게 되파는 리셀로 수입이 생겨 부가세와 종소세가 궁금하신 상황으로 보입니다.

1. 부가가치세
원칙적으로 상품권은 화폐대용증권으로 보아, 사서 그대로 파는 거래는 부가가치세 과세대상이 아니라는 것이 국세청의 일관된 해석입니다. 다만 다른 사람의 판매를 대행·중개하고 받는 수수료가 있다면 그 수수료는 과세될 수 있습니다.

2. 일반과세와 간이과세
과세대상이 아니므로 일반·간이를 고르거나 매출을 1억 400만원에 맞추실 필요는 없어 보입니다. 국세청에서 들으신 "지속적이면 납세의무"는 계속·반복 거래로 생기는 사업소득(종합소득세)과 사업자등록 의무로 이해하시면 됩니다. 이 경우 면세사업자로 등록하고, 다음 해 2월 10일까지 사업장현황신고(소득세법 제78조), 5월에 종합소득세 신고를 하게 됩니다.

3. 종합소득세
세금은 매출 1억원이 아니라 매출에서 상품권 매입원가와 경비를 뺀 이익에 6~45% 누진세율로 계산됩니다. 실무적으로는 장부를 작성해 실제 매입원가를 반영하는 편이 유리한 경우가 많습니다. 장부 없이 경비율로 신고하면 판매액 전체를 기준으로 소득을 추정해 실제 이익보다 크게 잡힐 수 있기 때문입니다. 거래마다 이체내역과 상대방, 권종, 수량을 기록해 두세요.

정확한 세액은 실제 마진과 다른 소득 유무에 따라 달라지니, 자료를 확인해 전문가와 상담받아 보시길 권해드립니다.
감사합니다^^

권혁우 · Answer

안녕하세요.

세무회계 프리미어 권혁우 세무사입니다.

상품권을 사서 그대로 되파는 거래는 화폐 대용 증권으로 보아 부가가치세 과세대상이 아니므로 납부 의무가 없고, 국세청이 말한 지속적이면 납세의무가 있다는 내용은 계속 반복해 이익을 내는 사업소득의 사업자등록과 종합소득세 신고 의무로 이해하시면 되며, 다른 사람의 판매를 대행하거나 중개하고 받는 수수료가 있다면 그 수수료만 부가가치세 과세대상입니다.

부가가치세 과세대상이 아니므로 일반과세와 간이과세를 고를 필요가 없고 매출을 1억400만원에 맞출 이유도 없으며, 부가가치세 신고 대신 다음 해 2월 10일까지 사업장현황신고를 하고 5월에 종합소득세를 신고하게 됩니다.

종합소득세는 매출 1억원이 아니라 매출에서 상품권 매입원가와 경비를 뺀 이익에 다른 소득과 합산해 6~45% 누진세율로 계산되고 지방소득세가 별도로 붙으므로 매출만으로는 세액을 산출할 수 없으며, 장부 없이 경비율로 신고하면 판매액 기준으로 소득이 추정되어 실제 이익보다 크게 잡힐 수 있어 개인 간 거래의 이체 내역과 상대방, 권종, 수량을 건별로 기록해 장부에 반영해야 합니다.

세무 Q&A

상품권 리셀 관련 부가가치세 납부

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