미국 B2B(법인 치과) 원격 지원 서비스 - 외화 수수료 및 영세율 기장 전문 세무사님을 찾습니다

Question

박경훈 · Answer

안녕하세요. 상아세무회계 박경훈 세무사입니다.

미국 소재 치과를 대상으로 원격 사무지원 및 평판관리 서비스를 제공하는 사업으로, 해외 거래처와의 외화 정산 및 부가가치세 영세율 적용 여부를 중점적으로 검토하여 기장 업무를 진행하겠습니다.

해외 용역 매출은 실제 제공하는 서비스의 내용과 거래 구조에 따라 영세율 적용 여부가 달라질 수 있으므로, 계약서와 업무 내용, 대금 수령 방식 등을 확인하여 신고 방향을 검토하겠습니다.

Wise Business, Stripe, PayPal을 통한 정산 내역을 확인하고, 결제 수수료와 환전 수수료를 별도 비용으로 구분하여 매출 총액 기준으로 장부를 작성하겠습니다. 외화입금증명서, 인보이스 등 영세율 관련 증빙 관리와 부가가치세 신고도 함께 지원하겠습니다.

미국 거래처 제출용 W-8BEN-E 관련 세무상 유의사항도 안내해 드릴 수 있습니다.

기장뿐 아니라 사업 초기 사업자등록과 업종 검토, 부가가치세 및 종합소득세 신고까지 전반적으로 지원하겠습니다.

상아세무회계는 2인 대표세무사가 직접 검토하고 크로스체크하며, 세무사와 직접 소통할 수 있는 관리체계를 중요하게 생각합니다. 사업 초기부터 안정적으로 세무관리를 받으실 수 있도록 꼼꼼하게 진행하겠습니다.

나민재 · Answer

국내에서 원격으로 제공하시는 용역이라면 '국외에서 제공하는 용역'이 아니라, 부가가치세법 시행령 제33조 제2항(국내사업장이 없는 외국법인에 공급하는 용역)에 따라 영세율 여부를 판단하게 됩니다.

결과를 바꾸는 부분은 세 가지입니다.

첫째, 업종입니다. 영세율이 되는 업종이 정해져 있고, 사업지원 서비스업이나 전문서비스업 등으로 분류되면 상대 국가가 우리나라 사업자에게도 같이 면세하는지(상호면세) 요건이 더 붙습니다. 원격 사무지원과 평판관리를 어떤 업종으로 등록하는지부터 정해야 합니다.

둘째, 대금 받는 방법입니다. 외국환은행에서 원화로 받거나, 외화를 직접 송금받아 외국환은행에 매각하거나, 외국환은행을 통해 외화예금 계좌에 받아 외화입금증명서로 확인되거나, 국외에서 발급된 신용카드로 결제받는 방법 등 법에서 정한 방법이어야 합니다. Wise·Stripe·PayPal을 거쳐 들어오는 돈이 여기에 해당하는지 입금 경로별로 확인이 필요합니다.

셋째, 미국 법인에 국내사업장이 없는지입니다.

요건을 맞추지 못하면 영세율이 아닌 10% 세율 과세 매출이 되어 부가가치세 부담이 크게 달라집니다.

업종 선택부터 입금 경로별 증빙 정리, 기장까지 대표세무사가 직접 진행합니다. 자료를 보고 정확히 검토해 드리겠습니다. 답변 옆 [채팅ㆍ전화상담]을 눌러 주세요.
세무회계 문경 나민재 세무사

김영훈 · Answer

안녕하세요. 김영훈 세무사입니다.

국내에서 원격으로 제공하는 용역은 부가가치세법 제22조의 「국외에서 공급하는 용역」이 아닙니다. 국내사업장이 없는 외국법인에 공급하는 용역으로 보아, 시행령 제33조 제2항의 요건을 갖출 때만 영세율이 적용됩니다. 제공하는 용역이 시행령에 열거된 업종에 해당해야 하고, 사업지원서비스업이나 전문서비스업이면 미국이 우리나라 사업자에게도 같은 면세를 해 주는지(상호면세)를 입증해야 합니다. 대금은 외국환은행에서 원화로 받거나 시행규칙이 정한 방법으로 받아야 합니다. 시행규칙이 정한 방법은 외국환은행을 통해 외화를 직접 송금받아 외화예금 계좌에 넣거나 국외에서 발급된 신용카드로 결제받는 경우 등입니다.

PayPal 같은 해외 결제대행사나 핀테크 송금 서비스를 거쳐 원화로 바뀌어 들어온 대금은 영세율 대상이 아니라는 국세청 해석이 여러 건 있습니다. 요건을 갖추지 못하면 그 매출에 부가세 10%를 내야 하고 과소신고가산세와 납부지연가산세도 부과됩니다.

매출은 수수료를 빼기 전 총액 기준이고, PG·송금 수수료는 별도 경비입니다. 영세율 신고 때 내는 법정 서류는 외화입금증명서이고, 사업지원서비스업·전문서비스업이면 상호면세 입증 서류도 함께 냅니다. 미국 서식 가운데 W-8BEN-E는 법인 등 단체용이고, 개인은 W-8BEN을 쓰도록 IRS가 안내하고 있습니다.

영세율 적용 여부는 원격 사무지원과 평판관리가 각각 어느 업종으로 분류되는지, 미국 거래처에 국내사업장이 있는지, 국내 계좌에 어떤 통화로 누가 보내 주는지에 따라 달라집니다.

추가로 궁금하신 점이 있으면 편하게 문의 주세요. 감사합니다.

조상현 · Answer

안녕하세요. 세무회계 온힘 조상현 세무사입니다.

국내에서 원격으로 미국 법인에 제공하는 용역은 '국외에서 제공하는 용역'이 아니라, 국내사업장이 없는 외국법인에 공급하는 용역으로서 요건을 갖춰야 영세율이 적용됩니다. 사업 시작 전에 정해 두실 부분을 순서대로 말씀드립니다.

① 영세율 요건부터 맞추기
제공하는 용역이 영세율 대상 업종에 해당하는지, 사업지원·전문서비스 계열이라면 상호면세 요건(상대국에 부가가치세 또는 유사한 조세가 없거나 면세하는 경우)을 갖추는지, 대금을 외국환은행을 통해 받는 등 정해진 방법으로 받는지가 핵심입니다. Wise·Stripe·PayPal처럼 중간 서비스를 거쳐 들어오는 대금은 입금 경로별로 요건 충족 여부를 따로 확인해야 합니다. 특히 플랫폼 잔액으로만 보유하면 외국환은행 발급 외화입금증명서가 나오지 않을 수 있으므로, 사업자등록 때 업종을 정하면서 수금 계좌 구조도 함께 정해 두시는 것이 좋습니다.

② 장부 작성 방식
매출은 수수료를 빼기 전 총액으로 잡고, 결제·송금 수수료는 지급수수료로 따로 처리합니다. 외화 매출은 공급시기(용역 제공을 마친 날 등)의 기준환율로 원화 환산하되, 공급시기 전에 받아 원화로 환전한 금액은 그 환전액으로 잡습니다. 계약서·인보이스와 외화입금증명서를 거래별로 맞춰 보관하시면 영세율 신고와 소명에 도움이 됩니다.

③ 미국 서식
개인사업자로 시작하신다면 미국 거래처에는 법인용 W-8BEN-E가 아니라 개인용 W-8BEN을 제출하는 것이 일반적이니 거래처 요청 서식을 확인해 보세요.

※ 본 답변은 질문에 적힌 내용만을 기준으로 한 일반적인 의견으로, 개별 사안에 대한 세무 자문이나 유권해석이 아니며 신고·신청의 근거자료로 사용할 수 없습니다. 실제 사실관계에 따라 결론이 달라질 수 있으니 신고나 거래 전 자료를 확인하는 상담을 받으시기 바라며, 본 답변만을 근거로 진행하신 결과에 대해서는 어떠한 법적 책임도 지지 않습니다.

감사합니다.

최준위 · Answer

안녕하세요, 가치 세무회계 최준위 세무사입니다.
영세율은 '어디서 용역을 제공하느냐'와 '대금을 어떻게 받느냐' 두 가지를 먼저 맞춰야 합니다.

① 국외제공용역이 아니라 외화획득용역으로 보셔야 합니다
원격 사무지원은 한국에서 작업하므로 '국외에서 공급하는 용역'(부가가치세법 제22조)으로 보기 어렵습니다. 대신 국내사업장이 없는 외국법인에 사업지원 서비스업 등 열거된 용역을 공급하고 대금 요건을 갖추면 영세율이 적용됩니다(부가가치세법 제24조 제1항 제3호, 시행령 제33조 제2항 제1호). 평판관리가 광고·마케팅 성격이면 업종 분류가 달라질 수 있으니 사업자등록 때 업종을 정확히 잡는 것이 중요합니다. 사업지원 서비스업은 상대국이 우리 사업자에게도 같은 면세를 하는 경우로 한정되는데(같은 호 단서), 미국은 부가가치세 제도가 없어 이 요건은 보통 문제되지 않는 것으로 봅니다.

② 수금 방법이 영세율 요건입니다
외국환은행에서 원화로 받거나, 외화를 직접 송금받아 외국환은행에 매각하거나, 외화예금 계좌에 예치하고 외화입금증명서로 확인되거나, 국외 발급 신용카드로 결제받는 방법 등이어야 합니다(시행규칙 제22조). Wise·PayPal 잔액을 해외에 둔 채 쓰거나 국내 결제대행사가 원화로 정산해 주는 구조라면 요건 충족 여부를 따로 확인해야 합니다. 국내 외화계좌로 들어오는 흐름을 만들고 외화입금증명서를 신고 때마다 받아 두시길 권합니다.

③ 장부는 총액 기준으로
- 매출: 수수료 차감 전 인보이스 금액
- 플랫폼·송금 수수료: 지급수수료로 따로 계상
- 환율: 공급시기 전에 원화로 바꾸면 환가액, 공급시기 이후 외화로 받거나 보유하면 공급시기 기준환율로 과세표준 계산(시행령 제59조), 실제 입금액과의 차이는 환차손익으로 처리

④ 과세유형
매출 대부분이 영세율이면 장비·소프트웨어 매입세액을 환급받을 수 있는 일반과세가 유리한 경우가 많습니다.

⑤ 미국 서식
W-8BEN-E는 법인용 서식입니다. 개인사업자는 개인용 W-8BEN 대상인 경우가 많으니 미국 거래처와 어떤 서식을 낼지 확인하세요. 미국 쪽 원천징수 여부는 미국 세무 사항이라 거래처 회계 담당과 함께 보시는 것이 안전합니다.

계약서 문구(용역 내용, 공급 장소, 대금 지급 방법)에 따라 영세율 판단이 달라질 수 있으니, 첫 신고 전에 세무사와 한 번 검토받으시길 권합니다.

김경태 · Answer

안녕하세요 세무법인성우 양재지점입니다
저희 대표 세무사는 국세청 출신이며
그외 많은 세무 회계 전문가와 함께하는
세무 법인 성우 양재지점입니다 .
다른 세무사 사무실과 차별화 하여 저희는 1:1 멘토제를 운영합니다 .
대표님의 업종에 맞춰 1:1 세무 담당자를 배정해드릴 예정입니다.
따라서 그에 맞는 매출, 비용 구조를 분석하고
불필요한 세금 최소화 및
최신 세법 반영한 최적의 절세 전략 수립으로 최적의 해결책을 찾아 드리겠습니다
각종 업종에 적합한 1:1 담당자 배정후 세액감면을 위해
성실하게 도움 드리도록하겠습니다! 감사합니다

김해솔 · Answer

안녕하세요. 담은 세무회계 대표 김해솔 세무사입니다.
국내에서 미국 치과 법인에 원격 사무지원·평판관리 용역을 제공하고 외화로 받으실 예정이라, 처음 잡아 두실 큰 틀을 말씀드리겠습니다.

1. 영세율 판단
국내에서 원격으로 하는 일은 국외제공용역이 아니라, 국내사업장이 없는 외국법인에 공급하는 용역으로 보아 판단하는 것이 원칙입니다(부가가치세법 시행령 제33조 제2항).
① 제공하는 용역이 시행령에 열거된 업종이어야 하고
② 사업지원서비스업·전문서비스업 등은 상대국 상호면세 요건이 추가되며
③ 대금을 외국환은행에서 원화로 받거나, 외화예금 계좌로 받아 외화입금증명서로 확인되는 등 정해진 방법으로 받아야 합니다(시행규칙 제22조).

2. 수금 경로
Wise, Stripe, PayPal은 경로마다 위 ③ 요건 충족 여부가 달라질 수 있어, 거래처가 외국환은행 외화계좌로 직접 송금하는 구조를 기본으로 두시는 것이 안전합니다.

3. 장부
매출은 수수료 차감 전 인보이스 총액으로, 플랫폼·송금 수수료는 지급수수료로 따로 잡는 것이 원칙입니다.

4. 미국 서식
W-8BEN-E는 법인 등 단체용이고, 개인사업자는 보통 개인용 W-8BEN을 쓰므로 거래처와 확인해 보시기 바랍니다.

업종 분류와 상호면세 요건은 실제 용역 내용과 계약서에 따라 결론이 달라지니, 사업자등록 전에 자료를 확인해 전문가와 상담받아 보시길 권해드립니다.
감사합니다^^

세무 Q&A

미국 B2B(법인 치과) 원격 지원 서비스 - 외화 수수료 및 영세율 기장 전문 세무사님을 찾습니다

추천 채팅 상품

비대면 상속세 계약 시 세무대리 보수 30% 할인 상속세 신고를 준비해야 하지만 세무사사무실을 직접 방문하기 어렵거나, 상속인들이 서로 다른 지역에 거주하고 계신가요? 세무회계 두...