게임 재화 판매 관련과 사업자 등록에 대해서

Question

이호길 · Answer

안녕하세요?

게임 재화(게임머니, 아이템 등)를 계속적·반복적으로 판매하여 수익을 얻는 행위는 세법상 사업소득이자 부가가치세 과세대상(재화의 공급)에 해당합니다.

질문에 대한 핵심 내용만 4가지로 요약해 드립니다.

1) 사업자등록 및 직장 문제
등록: 홈택스에서 통신판매업(전자상거래)으로 신청하며, 초기엔 간이과세자가 유리합니다.
직장: 국세청이 직장에 통보하진 않으나, 연간 사업 순이익이 2,000만 원을 초과하면 건강보험료 인상 안내문이 회사로 가면서 알려질 수 있습니다.

2) 통장 개설 및 무통장 세금 신고
통장 분리 필수: 개인 생활비와 섞이면 세무조사 시 모든 입금액이 매출로 잡힙니다. 반드시 전용 통장을 새로 만들어 홈택스에 사업용 계좌로 등록하세요.

3) 신고 방법: 입금 내역을 스스로 집계해 부가가치세(연 1~2회)와 종합소득세(매년 5월, 직장 월급과 합산)를 직접 신고해야 합니다.

4) 경비 증빙: 재화를 사서 되판 비용, 컴퓨터/통신비 등은 상대방 계좌번호, 이체증, 대화 캡처가 있어야 세금을 줄일 수 있습니다.

*전화상담도 가능합니다.(www.signaturetax.co.kr)

경지현 · Answer

안녕하세요.

예다움세무회계의 경지현 세무사입니다.

게임머니나 아이템을 계속·반복적으로 판매하면 판례상 부가가치세가 과세되는 재화의 공급이고, 그 소득은 사업소득으로 봅니다.

따라서 직장과 별개로 사업자등록을 하시고, 부가가치세와 종합소득세(근로소득과 합산)를 신고하셔야 합니다.

무통장 거래라도 사업용 통장을 따로 쓰시면 매출·매입 정리와 추후 소명에 유리합니다.

다만 과거에 신고하지 않은 판매분도 무신고의 경우 7년(부정행위는 10년)까지 과세될 수 있으니, 그동안의 거래 규모를 정리해 기한후신고 여부를 함께 검토하시는 것이 안전합니다.

참고로 회사 취업규칙에 겸업 제한이 있는지도 확인해 보시기 바랍니다.

답변 채택 부탁드립니다.

감사합니다.

김영훈 · Answer

안녕하세요. 김영훈 세무사입니다.

게임 재화를 반복해서 팔면 직장이 따로 있어도 사업자로 보므로, 판매 수입은 사업소득이 되고 부가가치세도 과세됩니다. 사업자등록은 판매를 시작한 날부터 20일 안에 해야 하고, 늦으면 등록 전까지 판매한 금액의 1%(간이과세자는 0.5%)를 미등록가산세로 냅니다.

무통장으로 받은 돈도 전부 매출입니다. 부가가치세는 일반과세자면 1월·7월, 간이과세자면 1월에 신고하고, 종합소득세는 다음 해 5월에 근로소득과 합쳐 신고합니다.

사업용 계좌를 따로 신고해 써야 하는 사람은 복식부기의무자뿐이라, 그해 처음 사업을 시작했거나 직전 해 판매액이 업종별 기준에 못 미치면 통장을 새로 만들지 않아도 됩니다. 예전 판매도 사업으로 보면 그 금액이 직전 해 판매액에 들어가므로, 기준을 넘으면 등록하는 해부터 사업용 계좌 신고 대상이 될 수 있습니다.

과거 판매분도 새 제도와 상관없이, 사업으로 볼 만큼 반복해서 팔았다면 원래부터 과세 대상입니다. 신고하지 않았다면 그 과세기간 신고기한 다음 날부터 7년, 장부를 거짓으로 쓰거나 매출을 적극적으로 숨긴 부정행위가 있으면 10년 안에는 세금이 부과될 수 있습니다. 이때는 무신고가산세 20%(부정행위는 40%)와 하루 0.022%의 납부지연가산세도 함께 내야 합니다. 부가가치세는 간이과세자에 해당하는 해의 판매액이 납부면제 기준(지금은 연 4,800만원) 미만이면 그해 부가가치세를 낼 의무가 없어 무신고가산세도 없습니다. 종합소득세에는 이런 면제가 없습니다.

추가로 궁금하신 점이 있으면 편하게 문의 주세요. 감사합니다.

조상현 · Answer

안녕하세요. 세무회계 온힘 조상현 세무사입니다.

게임 재화를 계속·반복해서 판매하신다면 직장과 별개로 사업자등록을 하고, 무통장으로 받은 금액까지 모두 매출로 신고하셔야 합니다. 질문하신 순서대로 정리해 드립니다.

① 사업자등록
판매를 시작한 날부터 20일 안에 주소지 관할 세무서나 홈택스에서 신청합니다. 업종은 실제 판매 방식(온라인으로 주문받아 판매하는지 등)에 맞춰 정하시면 되고, 직장인이라는 이유로 등록이 제한되지는 않습니다. 다만 회사 취업규칙의 겸업 규정은 따로 확인하시는 것이 좋습니다. 아울러 게임 재화 거래는 획득 방식에 따라 게임 관련 법령이나 게임사 약관상 제한이 있을 수 있으니 세금과 별개로 확인해 보시기 바랍니다.

② 신고 방법과 통장
부가가치세는 간이과세자면 매년 1월, 일반과세자면 1월·7월에 신고하고, 종합소득세는 다음 해 5월에 근로소득과 합쳐 신고합니다. 사업용 계좌 신고는 복식부기의무자가 된 뒤의 의무라 처음부터 법적으로 필요한 것은 아니지만, 판매 대금은 전용 통장으로만 받으시면 매출 집계와 나중 소명이 훨씬 쉬워집니다. 매입한 재화의 비용도 이체 내역과 거래 대화를 남겨 두셔야 경비로 인정받기 좋습니다.

③ 예전 판매분
과거에도 반복적으로 판매하셨다면 원래부터 신고 대상이었고, 신고하지 않은 경우 원칙적으로 각 연도 신고기한 다음 날부터 7년간 세금이 부과될 수 있습니다. 연도별 판매 규모를 먼저 정리해 보신 뒤 기한후신고가 필요한지 검토하시는 순서를 권합니다.

※ 본 답변은 질문에 적힌 내용만을 기준으로 한 일반적인 의견으로, 개별 사안에 대한 세무 자문이나 유권해석이 아니며 신고·신청의 근거자료로 사용할 수 없습니다. 실제 사실관계에 따라 결론이 달라질 수 있으니 신고나 거래 전 자료를 확인하는 상담을 받으시기 바라며, 본 답변만을 근거로 진행하신 결과에 대해서는 어떠한 법적 책임도 지지 않습니다.

감사합니다.

이성민 · Answer

안녕하세요, 세무회계 호안 이성민 세무사입니다.
게임머니·아이템을 계속해서 팔면 직장과 별개로 사업자등록을 하고 부가가치세와 종합소득세를 신고해야 합니다. 부가가치세법 시행령은 재화에 속하는 권리를 「재산적 가치가 있는 모든 것」으로 정하고 있어 게임 재화도 과세되는 재화로 봅니다. 먼저 아셔야 할 점은 부가가치세가 차익이 아니라 판매대금 전체에 붙는다는 것입니다. 개인에게 사 온 재화는 세금계산서가 없어 매입세액을 빼지 못하므로, 마진이 얇은 거래라면 일반과세자일 때 부가가치세가 이익의 상당 부분을 가져갈 수 있습니다. 그래서 등록 전에 연간 판매대금 규모부터 잡아 과세유형을 고르셔야 합니다.

[신고 흐름]
① 사업자등록 — 판매를 시작한 날부터 20일 안, 홈택스로 신청(업종은 세무서와 확인)
② 과세유형 — 연 판매대금이 1억 400만 원 미만이면 간이과세자가 될 수 있고, 간이과세자 세액은 판매대금 × 업종별 부가가치율 × 10%. 그해 판매대금이 4,800만 원 미만이면 납부의무가 면제됩니다
③ 부가가치세 — 일반과세자는 1월·7월, 간이과세자는 1월
④ 종합소득세 — 다음 해 5월 근로소득과 합산, 매입대금은 이체내역·거래 화면으로 입증

통장은 복식부기의무자가 아니면 사업용계좌를 따로 신고할 의무는 없지만, 생활비와 섞이면 입금 전체를 매출로 소명해야 하니 나누는 쪽이 낫습니다. 과거 판매분은 최근 제도 변화와 무관하게 사업으로 볼 만큼 반복했다면 원래 과세 대상이고, 신고하지 않았다면 부가가치세·종합소득세 모두 원칙적으로 7년 안의 기간이 부과될 수 있습니다. 과거분을 먼저 정리할지는 연도별 판매 규모를 보고 정합니다.

연도별 대략의 판매대금과 입금 통장 내역, 근로소득 수준을 채팅·전화상담으로 알려주시면 과세유형과 과거분 정리 순서를 함께 확인해 드리겠습니다.

※ 위 내용은 질문에 적힌 사실관계만을 전제로 한 일반적인 안내이며, 2026년 11월 현재 시행 법령을 기준으로 합니다. 사실관계가 달라지면 결론도 달라질 수 있으며, 본 답변으로 세무대리 관계가 성립하지는 않습니다. 실제 신고·처분 전에는 반드시 개별 검토를 받으시기 바랍니다.

송진욱 · Answer

사업자등록을 하고 수익비용을 관리하면 좋겠지요. 하지만 연간 거래액과 횟수, 홈페이지 안에서 거래방식을 먼저 보고 판단해야 할 것 같습니다. 세무사 상담 꼭 받아보시고 사업 번창하시길 바랍니다~!

안수범 · Answer

안녕하세요,
게임 재화를 계속·반복적으로 판매하시면 직장과 별개로 사업자등록을 하셔야 하고, 근로소득과 판매 소득을 합쳐 종합소득세를 신고하셔야 합니다.
과거 판매분은 세금을 매길 수 있는 기간(부과제척기간)이 남은 연도만 문제가 되므로, 연도별 금액을 확인한 뒤 신고 여부를 정하시면 됩니다.

1. 과세 여부
게임머니·아이템: 부가가치세법상 재화로 보아 부가가치세가 과세됩니다
판단 기준: 금액보다 영리 목적으로 계속·반복해서 판매하는지를 봅니다

2. 사업자등록
기한: 사업을 시작한 날부터 20일 이내
방법: 홈택스에서 온라인으로 신청하거나 세무서에 방문해 신청합니다. 별도 사무실이 없으면 자택 주소로 등록할 수 있습니다

3. 신고방법
부가가치세: 일반과세자는 1월·7월, 간이과세자는 다음 해 1월에 신고합니다
종합소득세: 다음 해 5월에 근로소득과 합산해 신고합니다
매출: 무통장 입금 내역이 그대로 매출 근거가 되므로 입금 내역을 정리해야 합니다

4. 통장 개설
의무 여부: 사업용계좌 신고는 매출이 일정 규모를 넘는 복식부기의무자에게만 의무라서, 처음부터 의무는 아닙니다
권장: 생활비 통장과 섞이면 매출과 비용을 구분하기 어려우므로 판매 전용 통장을 따로 두시는 것이 좋습니다

5. 과거 판매분
부과제척기간: 신고를 하지 않았으면 7년, 차명계좌 사용 같은 부정행위가 있으면 10년입니다
어릴 때 판매분: 이 기간이 지난 연도에는 세금을 매길 수 없습니다
최근 연도: 판매 금액이 컸다면 기한후신고로 가산세를 줄이는 방법을 검토할 수 있습니다

이동영 · Answer

안녕하세요 대표님
이동영 세무사입니다.

게임 재화 판매로 인한 소득은 우선 사업소득에 해당하는지 부터 확인해보실 필요가 있습니다.
사업의 정의란 개인이 영리를 목적으로 자기의 계산과 책임 하에 계속적·반복적으로 행하는 활동을 의미하며, 거기에서 발생하는 소득을 사업소득이라 하고 있습니다.

실무에서는 사업소득에 해당하는지 여부는 반복의 정도와 금액의 크기 등에 따라 담당조사관의 재량에 따라 판단합니다.
이때, 문제가 되면 사업소득보다는 부가세가 문제가 되는 경우가 많습니다.(판매한 재화 금액의 10%를 부가세로 보아 추징)

사업자등록 및 사업용 계좌개설 등 구체적인 절차나 과거 판매수익에 대한 문의는 상담신청을 주시면 성실히 안내드리겠습니다.

감사합니다
(읽고 도움이 되셨다면 글 채택 부탁드리겠습니다~!)

이시열 · Answer

안녕하세요,
안강세무회계 이시열세무사입니다

1. 게임 재화를 계속 반복해서 판매하면 사업이라, 직장이 있어도 사업자등록을 하고 부가세신고와 함께 5월에 근로소득과 합산해서 종합소득세신고를 하셔야 합니다. 업종코드는 판매 방식에 따라 달라지니 등록할 때 확인하시기 바랍니다
2. 무통장 거래가 대부분이면 판매 건별로 입금 내역 / 거래 상대 / 구입 원가를 정리해두셔야 합니다. 사업용 계좌는 복식부기의무자가 아니면 의무는 아니지만, 생활비와 섞이지 않게 따로 만드시는게 신고와 소명에 편합니다
3. 예전 판매분도 사업으로 볼 정도였다면 신고 대상이고, 신고하지 않은 소득은 원칙적으로 7년까지 과세될 수 있습니다. 금액이 크다면 지금 기한후신고로 정리하는 것이 가산세를 줄이는 방법입니다

문의사항 있으시면 연락주시기 바랍니다
감사합니다

김경태 · Answer

현재 게임 재화 구매 판매 관련 업종을 하고 있는 세무사무실 입니다 .

보다 자세한 상담이 필요하실것으로 보입니다 . 자문을 얻을곳이 어려우시면 저희 세무법인성우 양재지점으로 전화 문의주시면 보다 자세한 상담 및 기장 안내도 도와드리겠습니다!
1:1 담당자 배정후 세액감면을 위해
성실하게 도움 드리도록하겠습니다! 감사합니다

최준위 · Answer

안녕하세요, 가치 세무회계 최준위 세무사입니다.
앞으로 할 일과 지난 소득을 나눠서 말씀드리겠습니다.

① 사업자등록
계속·반복해서 판매하면 사업자입니다. 사업 개시일부터 20일 안에 사업자등록을 해야 하고, 시작 전에 미리 하셔도 됩니다(부가가치세법 제8조 제1항). 회사에 다니셔도 등록은 가능합니다. 다만 회사 취업규칙의 겸업 제한은 따로 확인하세요.

② 세금 신고 구조
- 부가가치세: 게임 재화 판매는 과세 대상이라 매출의 10%를 기준으로 신고합니다. 연 매출 규모에 따라 간이과세도 검토할 수 있습니다.
- 종합소득세: 매년 5월에 근로소득과 판매 소득을 합산해 신고합니다. 근로소득은 연말정산이 끝났어도 합산되므로 세율 구간이 올라갈 수 있습니다.

③ 통장
사업용계좌 신고 의무는 복식부기의무자에게 있어(소득세법 제160조의5) 처음에는 의무가 아닐 수 있습니다. 그래도 무통장 거래가 대부분이라면 판매 전용 통장을 따로 만들어 두시길 권합니다. 입금자, 금액, 판매 내역을 연결해 둬야 매출과 원가(재화 구입비)를 입증할 수 있습니다.

④ 지난 판매 소득
과거에도 계속 판매하셨다면 그 소득은 신고 대상이었을 수 있습니다. 국세는 보통 5년, 신고하지 않은 경우 7년까지 부과할 수 있습니다(국세기본법 제26조의2). 금액이 크다면 먼저 기간별 거래 내역을 정리해 기한후신고나 수정신고로 바로잡는 것이 좋습니다. 늦게라도 스스로 신고하면 기간에 따라 가산세가 줄어듭니다(국세기본법 제48조 제2항). 조사를 받고 나서 정리하는 것보다 부담이 훨씬 적습니다.

지난 소득은 연도별 금액과 거래 방식에 따라 처리 방법이 달라지니, 거래 내역을 가지고 세무사와 한 번 검토받으시길 권합니다. 대면 상담이 어렵더라도 거래 내역만 정리해 주시면 비대면으로도 충분히 검토할 수 있습니다.

박준 · Answer

안녕하세요.

우선 직장을 다니면서 게임 재화를 판매하는 것은 세법상 가능하며, 다만 계속,반복적으로 판매하여 수익이 발생한다면 사업자등록과 세금 신고가 필요합니다.

2026년 8월 5일부터 온라인 게임아이템 판매업(업종코드 724003)이 신설되었습니다.
온라인으로 게임머니나 게임아이템 등을 판매하는 경우 해당 업종코드로 사업자등록을 검토하시면 됩니다.

플랫폼을 이용하지 않고 개인 간 무통장입금으로 거래하더라도 매출 신고 의무는 동일합니다.
거래내역을 정리하여 부가가치세를 신고하고, 다음 해 5월에는 종합소득세를 신고하셔야 합니다.
직장에서 받는 근로소득이 있다면 게임 재화 판매로 발생한 사업소득과 합산하여 종합소득세를 계산하게 됩니다.

사업자등록 시 반드시 새로운 통장을 개설해야 하는 것은 아닙니다.
다만 무통장 거래가 대부분이라면 사업용 통장을 별도로 개설하여 관리하시는 것을 권장드립니다.
매출 입금내역과 게임 재화 매입비용 등 관련 증빙을 함께 보관하시는 것이 중요합니다.

업종코드가 신설되었다고 해서 과거 거래 전체가 자동으로 세무조사 대상이 되는 것은 아닙니다.
다만 과거에도 계속반복적으로 게임 재화를 판매하여 사업소득이 발생했다면, 사업자등록 여부와 관계없이 세금 신고 의무가 있었을 수 있습니다.
이 경우 과거 거래에 대해서도 세금과 가산세가 부과될 가능성이 있으므로 거래 기간과 연도별 판매금액을 확인해야 합니다.

현재 상황에서는 사업자등록에 앞서 과거 거래내역부터 확인하여 신고 누락 여부를 검토하는 것을 권장합니다.

추가로 궁금하신 사항이 있으시면 언제든 편하게 문의해 주세요.
감사합니다.

김해솔 · Answer

안녕하세요. 담은 세무회계 대표 김해솔 세무사입니다.

직장을 다니시면서 게임 재화를 무통장으로 판매하려 하시고, 예전 판매분도 걱정되시는 상황이시군요.

1. 과세 여부와 사업자등록
부가세법상 재화에는 재산적 가치가 있는 모든 권리가 포함되어, 게임머니나 아이템을 계속·반복해서 판매하면 원칙적으로 부가세 과세 대상이고 그 이익은 사업소득으로 봅니다. 직장이 있어도 등록은 가능하며 사업 개시일부터 20일 이내(개시 전 신청도 가능)에 홈택스나 세무서에서 신청하시면 됩니다. 과세유형(간이·일반)은 예상 판매 규모를 보고 정하시는 것이 좋습니다.

2. 신고 방법과 통장
- 부가세: 일반과세자는 1월·7월, 간이과세자는 1월에 신고합니다.
- 종합소득세: 다음 해 5월에 근로소득과 합산해 신고합니다.
무통장 입금액도 모두 매출이니 입금 내역과 구입 원가 자료를 건별로 정리해 두셔야 합니다. 사업용 계좌 신고는 복식부기의무자의 의무라 처음부터 필수는 아니지만, 실무적으로는 판매 전용 통장을 따로 쓰시는 것이 정리와 소명에 훨씬 유리합니다.

3. 예전 판매분
새 제도와 관계없이 사업으로 볼 만큼 반복 판매하셨다면 원래부터 신고 대상이었습니다. 신고하지 않은 경우 원칙적으로 7년(부정행위가 있으면 10년) 안의 기간에 대해 세금과 가산세가 부과될 수 있고, 그보다 오래된 연도는 과세가 어려울 가능성이 높습니다.

연도별 거래 규모를 먼저 정리하신 뒤 기한후신고가 필요한지 자료를 가지고 가까운 대구 지역 세무사와 방문 상담받아 보시길 권해드립니다.

감사합니다^^

박용운 · Answer

게임 재화를 계속 반복해서 파신다면 직장과 별개로 사업자등록 대상이고, 무통장으로 받은 판매대금도 매출입니다.

1. 사업자등록
사업을 시작한 날부터 20일 안에 홈택스 또는 세무서에 신청합니다. 늦게 등록하면 일반과세와 간이과세에 따라 미등록가산세가 달라집니다. 직장인이라고 등록이 막히지는 않으며, 회사 취업규칙의 겸업 제한은 따로 확인해 보시기 바랍니다.

2. 신고 방법
판매 입금에서 환불을 반영하고 개인 간 이체를 구분해 신고합니다. 부가가치세는 간이과세자면 다음 해 1월, 일반과세자면 1월과 7월에 신고하고, 종합소득세는 다음 해 5월에 근로소득과 합쳐 신고합니다. 재화를 사들인 값과 통신비는 이체 내역과 거래 화면을 남겨 두셔야 비용으로 인정받기 쉽습니다.

3. 통장
사업용 계좌 신고 의무는 복식부기의무자에게 적용됩니다. 오래전부터 판매했다면 최초 사업개시일과 직전 연도 수입금액을 확인해야 합니다. 다만 입금 성격을 구분할 수 있게 별도 통장과 거래기록을 관리하세요.

4. 예전 판매분
새 제도와 상관없이 사업으로 볼 만큼 반복해 파셨다면 원래부터 과세 대상이었습니다. 신고하지 않은 해는 신고기한 다음 날부터 7년, 매출을 적극적으로 숨긴 부정행위가 있으면 10년까지 부과될 수 있습니다. 과세되는 기간은 무신고·납부지연 가산세도 검토해야 합니다. 다만 간이과세자에 해당하는 해는 해당 연도의 납부면제 기준과 실제 매출을 확인하세요. 현행 기준은 4,800만원 미만이며 단기 사업은 연환산할 수 있습니다. 이 경우에도 종합소득세는 따로 신고 대상입니다.

연도별 판매 금액과 입금 내역을 채팅·전화상담으로 알려주시면 기한후신고가 필요한 해와 세액 규모를 정리해 드리겠습니다.

근거: 부가가치세법 제8조 제1항, 제60조 제1항, 제69조, 소득세법 제160조의5, 국세기본법 제26조의2, 제47조의2

박경훈 · Answer

안녕하세요. 상아세무회계 박경훈 세무사입니다.

게임 재화 판매는 거래 형태와 반복성, 영리 목적 등에 따라 사업자등록 및 소득세 신고 여부를 검토해야 합니다.

무통장 입금으로 거래하더라도 판매내역과 입금내역을 관리해야 하며, 사업용 계좌를 별도로 사용하는 것이 자금 흐름을 파악하는 데 도움이 됩니다.

상담 시 다음 사항을 중점적으로 살펴보겠습니다.

* 게임 재화 판매의 사업자등록 필요 여부 및 업종 검토
* 무통장 거래에 따른 매출 관리와 세금 신고 방법
* 사업용 계좌 개설 및 거래내역 관리 방법
* 직장 근로소득과 게임 판매 사업소득의 종합소득세 신고 검토
* 과거 게임 재화 판매내역의 세금 문제 및 신고 필요 여부 검토

과거 거래도 판매 시기와 규모, 반복성, 실제 수익 및 당시 거래 형태에 따라 세무상 판단이 달라질 수 있습니다. 최근 제도 변화만으로 과거 거래 전체에 세금이 소급 적용되는 것은 아니므로, 과거 거래내역을 구분하여 확인할 필요가 있습니다.

관련 거래내역과 최근 판매 규모를 확인한 후 현재 사업자등록부터 과거 거래에 대한 세무 문제까지 종합적으로 검토해 드리겠습니다.

세무 Q&A

게임 재화 판매 관련과 사업자 등록에 대해서

추천 채팅 상품

복잡한 법인 설립과정 국세청 출신 전문세무사가 신규 법인설립의 A부터 Z까지 모든 것을 사전에 꼼꼼히 상담하고 내 일처럼 처리해 드립니다. * 법인 설립시 법무사 비용 등...