결혼예정자와 차용증

Question

조연화 · Answer

안녕하세요 세무회계 선재 조연화 세무사입니다.

예비배우자분과 차용증을 쓰시는 경우, 매월 원금상환 혹은 이자지급 둘 중 어느 하나만 하셔도 됩니다.
단, 이자 지급 시 원칙적으로는 27.5% 원천징수 후 배우자분께 이자 지급 하셔야 하고, 배우자분이 수령하신 이자는 종합소득세 신고 시 이자소득에 포함하셔야 한다는 점 참고 바랍니다.
상환기간은 최대 5년 이내로 설정하시기를 권장드립니다.

답변이 도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

이동영 · Answer

안녕하세요 대표님
이동영 세무사입니다.

2억원이라면 무이자로 진행하셔도 증여세가 나오지 않습니다.
원금은 매달 갚는 방식 혹은 만기 일시 상환 방식 둘 다 상관없고, 대표님 자금 상환 여력에 따라 선택하여 차용증 작성 및 그에 맞는 상환을 하시면 됩니다.

감사합니다
(읽고 도움이 되셨다면 글 채택 부탁드리겠습니다~!)

권혁우 · Answer

안녕하세요.

세무회계 프리미어 권혁우 세무사입니다.

예비배우자와 차용증을 쓰실 때 매월 원금과 이자를 반드시 함께 상환하실 필요는 없고, 원금 상환 또는 이자 지급 중 어느 하나만 이행하셔도 되며 원금은 매달 갚으시거나 만기에 일시 상환하셔도 됩니다.

2억원은 무이자로 진행하셔도 증여세가 나오지 않는다는 답변이 있고, 연 이자 920만원이 과세 기준 1천만원 미만이라는 설명도 있으나, 차용증 내용대로 계좌이체로 상환해 증빙을 남기셔야 합니다.

이자를 지급하신다면 원칙적으로 27.5% 원천징수 후 지급하셔야 하고 수령하신 이자는 종합소득세 신고 시 이자소득에 포함되며, 상환기간은 최대 5년 이내로 설정하시기를 권장드립니다.

나민재 · Answer

법에 '매달 이자와 원금을 함께 갚아야 한다'는 규정은 없습니다. 다만 차용증만으로는 부족하고, 실제로 빌린 돈처럼 갚아 나간 기록이 있어야 증여가 아닌 차입으로 볼 근거가 됩니다.

이자 부분은 상속세 및 증여세법에 따라 적정이자율 연 4.6%로 계산한 이자 이익이 1년에 1천만원 미만이면 그 이익에는 증여세를 매기지 않습니다. 2억원이면 연 920만원이라 이자를 주고받지 않더라도 이 기준 아래입니다. 다만 이는 이자 이익에 대한 기준이고, 원금을 빌린 돈으로 인정받는 문제는 별개입니다.

반대로 이자를 실제로 주고받으면 받는 쪽에는 이자소득이 생기고, 주는 쪽은 이자를 줄 때 세금을 떼어 신고해야 하는 의무가 생깁니다.

결과를 바꾸는 사실관계는 아래와 같습니다.

1. 돈이 오가는 날이 혼인신고 전인지 뒤인지
혼인신고 전에는 배우자 증여공제(10년간 6억원)가 적용되지 않아, 차용이 인정되지 않으면 2억원 전체가 증여세 대상이 될 수 있습니다. 혼인신고 뒤에 받으면 배우자 증여공제 안에서 판단합니다.

2. 상환 기간과 방법을 정하고 그대로 통장 이체로 갚는지
차용증만 쓰고 갚은 기록이 없으면 증여로 볼 수 있습니다.

3. 빌린 분의 소득으로 갚을 수 있는 금액인지
소득에 비해 갚을 능력이 부족해 보이면 차용이 인정되지 않을 수 있습니다.

자료를 보고 정확히 검토해 드리겠습니다. 답변 옆 [채팅ㆍ전화상담]을 눌러 주세요.
세무회계 문경 나민재 세무사

노성진 · Answer

안녕하세요!
노택스 세무회계 노성진 세무사입니다.

결혼 예정인 배우자와 아파트 분양대금 마련을 위해 2억 원의 차용증을 작성하시는 경우 반드시 법정이자율로 이자를 지급하거나 매월 원리금을 함께 상환해야 하는 것은 아닙니다.

▶ 2억 원 차용 시 이자 지급 여부
현재 상속세 및 증여세법상 금전 무상대출에 따른 증여이익을 계산할 때 적용하는 적정이자율은 연 4.6%입니다.

2억 원을 차용하는 경우 이자는 다음과 같습니다.
- 차용금액 : 2억 원
- 적정이자율 : 연 4.6%
- 연간 이자 : 920만 원
- 월 이자 : 약 76만 6,667원

다만, 세법에서는 무상 또는 저리대출에 따른 이익이 연간 1,000만 원 미만인 경우 증여세 과세대상에서 제외하고 있습니다.

따라서 다른 차입금 등의 영향을 제외하면 2억 원은 무이자로 차용하더라도 이자 상당액에 대한 증여세가 발생하지 않습니다.

▶ 차용증 작성 시 주의사항
결혼 예정인 배우자 사이의 금전거래도 실제 차용증이 아닌 증여로 판단될 가능성이 있습니다.
따라서 차용증에 차용금액, 차용일, 이자율, 상환기간, 상환방법 등을 구체적으로 기재하고, 실제 계화지이체 내역과 원금 상환 증빙을 보관하는 것이 중요합니다.

차용증 작성과 관련하여 추가적인 궁금한 사항이 있으신 경우 노택스 세무회계에 문의부탁드립니다!
감사합니다.

김기호 · Answer

안녕하세요, 광진세무회계 김기호 세무사입니다.

결론부터 말씀드리면, 2억원이면 이자는 안 드려도 되지만 원금은 실제로 갚으셔야 합니다.

1) 이자

세법상 적정이자율은 연 4.6%입니다. 이 이율로 계산한 이자와 실제 낸 이자의 차이가 1년에 1천만원 미만이면 증여세를 매기지 않습니다.
2억원 × 4.6% = 연 920만원이라 1천만원이 안 됩니다. 그래서 무이자로 빌려도 이자 부분은 증여세 문제가 없습니다.
참고로 이자를 드리면 받는 분이 이자소득세(27.5%)를 내야 해서, 2억원이라면 무이자가 오히려 간편합니다.

2) 원금 상환이 더 중요합니다

차용증만 써 두고 갚은 기록이 없으면 빌린 돈 전체를 증여로 볼 수 있습니다.
매달 일정 금액이라도 계좌이체로 갚으시고, 차용증에 상환 방법과 만기를 적어 두세요. 법으로 정해진 상환 방식은 없지만, 소득에 비해 무리 없는 금액으로 실제로 갚는 게 핵심입니다.

3) 혼인신고 시점을 꼭 같이 보세요

혼인신고 전에는 법적으로 남이라 증여재산공제가 없습니다. 지금 그냥 받으시면 2억원 전체에 증여세가 붙습니다.
반대로 혼인신고를 하고 나면 배우자 간 증여는 10년 동안 6억원까지 공제됩니다. 분양금 납부 일정에 여유가 있다면, 혼인신고 후에 증여로 받는 것도 방법입니다.
이 경우 차용증이나 상환 부담이 없습니다.

4) 지금 받으셔야 한다면

혼인신고 전에 꼭 받아야 한다면 차용으로 하시고, 날짜와 금액, 상환 조건을 적은 차용증을 쓰신 뒤 실제로 원금을 갚아 나가시면 됩니다.

분양금 납부 일정과 혼인신고 예정일을 같이 놓고 보시면 어느 쪽이 나은지 정리가 됩니다.

감사합니다.

박용운 · Answer

매월 이자를 주셔야 하는 것도 아니고, 원금과 이자를 같이 갚으셔야 하는 것도 아닙니다.

1. 2억원은 무이자로 두는 쪽이 간단합니다
2억원을 무이자로 빌리면 연 920만원이 증여이익으로 계산되는데, 기준금액 1천만원에 못 미쳐 증여세가 나오지 않습니다. 적정이자율은 연 4.6%입니다. 대출기간이 1년 이상이면 1년이 되는 날의 다음 날에 매년 새로 빌린 것으로 보아 다시 계산하므로, 잔액이 2억 1,700만원을 넘지 않는 한 해마다 같습니다. 이자를 실제로 지급하시면 비영업대금 이익이라 25%, 지방소득세를 더해 27.5%를 떼어 다음 달 10일까지 내셔야 합니다. 세법에는 상환기간이나 월 상환비율 기준이 없어, 만기에 원금을 한 번에 갚는 방식이어도 됩니다.

2. 혼인신고 시점이 세금을 바꿉니다
증여재산공제 6억원은 혼인 중인 배우자에게만 적용됩니다. 혼인신고 전에 받으면 공제가 전혀 없어 2억원에 증여세가 약 3천만원 나옵니다. 분양 잔금 시기가 혼인신고 뒤라면 빌리지 않고 증여받는 쪽이 세금 없이 끝나 더 깔끔합니다. 잔금이 혼인신고 전이라면 일단 빌리고 혼인 뒤에 상환하거나 증여로 바꾸는 방법을 비교해 보셔야 합니다.

3. 차용으로 두신다면 남는 것은 상환 사실입니다
세법은 채무를 자력으로 갚았다고 보기 어려우면 그 상환자금을 증여받은 것으로 추정합니다. 본인 소득계좌에서 이체해 기록을 남기십시오. 나중에 안 받기로 하면 그 금액이 증여가 됩니다. 차용증 문구와 효력은 변호사 영역입니다.

분양 잔금일과 혼인신고 예정일, 본인 연소득을 채팅·전화상담으로 알려주시면 차용과 증여 중 어느 쪽이 유리한지 계산해 드리겠습니다.
근거: 상속세 및 증여세법 제36조, 제41조의4, 제45조 제2항, 제53조 제1호, 같은 법 시행령 제31조의4 제2항, 소득세법 제129조 제1항 제1호, 서면-2022-상속증여-0088(2022.01.28)

이시열 · Answer

안녕하세요,
안강세무회계 이시열세무사입니다

2억원은 무이자로 하셔도 이자 부분 증여세는 나오지 않습니다. 적정이자(4.6%)로 계산한 이자가 연 920만원이라 1천만원 기준 미만이기 때문입니다
1. 매달 원금과 이자를 같이 갚아야 한다는 규정은 없습니다. 다만 차용증만으로는 부족하고 실제로 갚은 기록이 있어야 빌린 돈으로 인정받으니, 원금을 매월 분할상환하시는게 안전합니다
2. 이자를 주기로 하면 지급할 때 27.5%를 원천징수하고 원천세신고를 하셔야 해서, 무이자로 하시는게 간단합니다
3. 혼인신고 전에는 차용증대로 갚으셔야 하고, 혼인신고 후 남은 채무는 면제하고 배우자 증여로 신고하시면 6억원 공제 안이라 증여세는 없습니다

문의사항 있으시면 연락주시기 바랍니다
감사합니다

김태형 · Answer

안녕하세요 택스윈 김태형 세무사입니다.

2억원이면 무이자로 빌려도 이자 때문에 증여세가 나오지는 않습니다.

다만 차용으로 인정받으려면 원금을 실제로 갚은 기록이 꼭 있어야 하므로, 매달 일정 금액을 갚는 것을 권합니다.

그리고 결혼 후 혼인신고를 한 다음 증여하면 배우자 증여공제 6억원이 적용되어 차용증 없이도 증여세가 없습니다.

감사합니다.

김영훈 · Answer

안녕하세요. 김영훈 세무사입니다.

원금과 이자를 매달 함께 갚아야 한다는 규정은 없고, 언제 얼마씩 갚을지는 두 분이 차용증에 정하기 나름입니다.

이자를 받지 않아도 2억원이면 이자 부분에는 증여세가 나오지 않습니다. 세법상 적정이자율 연 4.6%로 계산한 이익이 1년에 920만원이라 과세 기준인 1천만원에 못 미치기 때문입니다. 1년 안에 같은 분께 더 빌려 합계가 늘면 이 기준을 넘을 수 있습니다. 이자를 주고받으신다면 빌린 분이 줄 때마다 소득세 25%와 지방소득세 2.5%를 떼어 다음 달 10일까지 내야 합니다.

원금은 차용증을 써도 약정대로 갚은 기록이 없거나 빌린 분의 소득으로 갚기 어려워 보이면, 세무서가 빌린 돈이 아니라 증여받은 돈으로 볼 수 있습니다. 혼인신고 전에 받은 돈이면 배우자 공제를 받을 수 없어 2억원 전체가 증여세 대상이 되고, 혼인신고 뒤에 받으면 10년간 합쳐 6억원까지 공제됩니다.

추가로 궁금하신 점이 있으면 편하게 문의 주세요. 감사합니다.

허상아 · Answer

안녕하세요. 세무회계 이음 허상아세무사입니다 :)

1. 2억원은 무이자로 하셔도 이자 부분에 대한 증여세는 나오지 않습니다. 현재 세법에서는 무상 또는 저리대출에 따른 이익이 연간 1,000만 원 미만인 경우 증여세 과세대상에서 제외하고 있는데, 2억원에 대한 이자를 세법상 적정이자율(4.6%)로 계산시 연 920만원이라 1천만원 미만이기 때문입니다.
2.다만, 이자를 주기로 했다면 지급할 때 27.5% 원천징수 후 신고의무가 발생하므로 오히려 무이자로 하시는 것을 추천드립니다.
3. 법에 원금과 이자를 꼭 같이 갚아야 한다는 규정은 없습니다. 다만 무이자에 원금상환도 하고 있지 않다면 증여로 보여질 여지가 있기 때문에 원금을 소액이라도 매월 분할상환하시는게 안전합니다. 상환기간은 최대 5년 이내로 설정하시기를 권장드립니다.

추가로 사업과 관련된 상담이 필요하시면 세무회계 이음으로 연락주시면 친절하게 도와드리겠습니다. 감사합니다.

이성민 · Answer

안녕하세요, 세무회계 호안 이성민 세무사입니다.
원금과 이자를 매달 함께 갚아야 한다는 규정은 없고, 같은 분께 2억 원만 빌린다면 무이자로 두어도 이자 부분에는 증여세가 나오지 않습니다. 차용을 가르는 것은 이자보다 차용증대로 원금을 갚은 기록입니다. 그보다 먼저 분양대금 납부 일정과 혼인신고 날짜를 맞춰 보십시오. 혼인신고 전에는 배우자 증여재산공제(10년간 6억 원)가 없고, 신고 뒤에 받는 돈은 그 공제 안에서 증여로 받을 수 있으니, 혼인신고 전에 내야 하는 회차만 빌리면 차용으로 입증할 금액이 줄어듭니다.

[차용증을 쓸 때 정리할 점]
① 이자 — 법은 무이자로 빌린 경우 대출금액에 적정 이자율(연 4.6%)을 곱한 금액을 증여재산가액으로 보면서 「대통령령으로 정하는 기준금액 미만인 경우는 제외한다」라고 정하고 있어(상속세 및 증여세법 제41조의4 제1항), 1년 1천만 원 미만이면 과세하지 않습니다. 대출기간이 1년 이상이면 해마다 새로 빌린 것으로 보아 다시 계산하니, 같은 분께 더 빌리면 합계로 다시 보셔야 합니다
② 원금 — 매달 나눠 갚든 만기에 한꺼번에 갚든 약정은 자유지만, 만기 일시상환은 중간 기록이 남지 않습니다. 매월 상환일·금액을 적고 본인 소득으로 본인 계좌에서 이체하는 쪽이 설명이 쉽습니다
③ 빌려주는 돈의 출처 — 2억 원이 예비배우자 본인 돈이어야 합니다. 예비배우자의 부모님 돈이 거쳐 오는 것이면 그 단계에서 별도 증여 문제가 생깁니다
④ 혼인신고 뒤 남은 채무 — 면제하면 면제받은 날 증여가 되어 그만큼 10년 배우자 공제 한도를 쓰게 되고, 공제 안이라도 증여세 신고를 해 두면 나중에 주택 취득자금을 설명하기 쉽습니다. 그때까지 상환 기록이 있어야 처음부터 증여였다는 판단을 피합니다

분양 계약서의 납부 일정, 혼인신고 예정일, 빌려주실 돈의 출처를 채팅·전화상담으로 알려주시면 차용과 증여로 나눌 금액과 차용증 문안을 함께 확인해 드리겠습니다.

※ 위 내용은 질문에 적힌 사실관계만을 전제로 한 일반적인 안내이며, 2026년 11월 현재 시행 법령을 기준으로 합니다. 사실관계가 달라지면 결론도 달라질 수 있으며, 본 답변으로 세무대리 관계가 성립하지는 않습니다. 실제 신고·처분 전에는 반드시 개별 검토를 받으시기 바랍니다.

김해솔 · Answer

안녕하세요. 담은 세무회계 대표 김해솔 세무사입니다.
결혼 예정이신 분께 분양대금 2억원을 빌리면서 차용증을 준비하시는 상황이시네요.

1. 원금과 이자를 함께 갚아야 하는지
세법에 매월 원리금을 같이 상환해야 한다는 규정은 없습니다. 상환 방식은 두 분이 차용증에 정하시면 되고, 중요한 것은 정한 대로 실제로 갚은 기록이 남는 것입니다.

2. 이자 부분
무이자로 빌리더라도 적정이자율(연 4.6%)로 계산한 이익이 연 1천만원 미만이면 증여세를 매기지 않습니다(상증법 제41조의4). 2억원이면 연 920만원이라 이자 부분만 보면 이 기준 아래입니다.
이자를 실제로 주고받으신다면 지급하실 때 25%(지방소득세 포함 27.5%)를 원천징수해 신고·납부하셔야 하고, 받는 분은 이자소득이 생깁니다.

3. 원금 부분
차용증이 있어도 상환 기록이 없거나 소득에 비해 갚기 어려워 보이면 빌린 돈 전체를 증여로 볼 수 있습니다. 소득 수준에 맞게 매월 일정액을 계좌이체로 갚아 가시는 것이 안전합니다.

4. 혼인신고 이후
혼인신고 후에는 배우자 증여재산공제(10년간 6억원)가 적용될 수 있습니다. 남은 채무를 어떻게 정리할지는 시점과 금액에 따라 판단이 달라질 수 있어 실제 진행 전에 전문가와 상담받아 보시길 권해드립니다.

감사합니다^^

세무 Q&A

결혼예정자와 차용증

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