틱톡 크리에이터 관련 사업자등록

Question

전민수 · Answer

안녕하세요

1.실제 콘텐츠 제작 형태에 따라 아래 두개정 적정한 것으로 신고하시면됩니다.
940306(면세)1인 미디어 콘텐츠 창작자
921505(과세)미디어 콘텐츠 창작업이 적정해보입니다.

2.플랫폼별로 아래 내역을 최대한 받으시기 권해드립니다.
수익정산내역
지급내역
와회입금증명서는 은행요청

3.플랫폼에서 다운받은 수익내역
틱톡 Creator Rewards 수익내역
월별 Earnings Dashboard
지급내역 및 Payout History

추가정보 말씀주시면 상세히 상담드리겠습니다.

나민재 · Answer

안녕하세요. 세무회계 문경 나민재 세무사입니다.

영세율은 과세사업자로 등록한 경우에만 의미가 있고, 국내사업장이 없는 해외 법인에 영상 용역을 제공하고 그 대가를 외국환은행을 통해 받는 경우에 적용될 수 있습니다(부가세법 시행령 33조, 101조).
지급하는 해외 법인이 국내사업장을 두고 있다면 국외에서 직접 계약했는지에 따라 달라지므로 계약 주체부터 확인해야 합니다.

1. 업종 선택
직원이나 별도 촬영 시설 없이 혼자 활동하시면 면세 인적용역 쪽으로 등록하는 경우가 많고, 이때는 부가세 자체가 없어 영세율을 따로 챙길 필요가 없습니다.
다만 고용이 아니어도 편집 같은 주된 일을 다른 사람에게 맡기면 직원을 둔 것과 같이 볼 수 있습니다.
직원을 두거나 스튜디오 같은 시설을 갖추면 과세 쪽으로 등록하고, 해외 플랫폼 수익은 요건을 갖추면 영세율을 적용받을 수 있습니다.
국내 업체 협찬이나 구매중개 수수료가 함께 있으면 그 수입에 맞는 업종을 부업종으로 더하시면 됩니다.

2. 영세율 증빙
신고 때는 외국환은행이 발급하는 외화입금증명서와, 정보통신망으로 영상 용역을 국내사업장이 없는 해외 법인에 제공했다는 것을 보여 주는 서류를 냅니다.
틱톡에서는 계약 상대 법인이 어느 나라 법인인지 확인되는 약관과 기간별 정산 내역을 받아 두시면 됩니다.
페이팔로 받으시면 페이팔 거래 내역과, 국내 은행 계좌로 인출되어 들어온 외화에 대해 그 은행에서 발급받은 외화입금증명서를 금액이 맞게 함께 보관하셔야 합니다.
페이팔을 거치면 은행 기록에 보낸 곳이 페이팔로 나오기 때문에, 틱톡 정산에서 페이팔 인출, 은행 입금까지 이어지는 흐름을 맞춰 두는 것이 중요합니다.

3. 광고, 협찬, 구매중개
해외 플랫폼에서 받는 광고수익은 위 2번 증빙으로 처리합니다.
국내 업체에서 받는 협찬이나 구매중개 수수료는 영세율 대상이 아니어서, 과세사업자라면 세금계산서를 발급하고 계약서와 입금 내역을 보관하시면 됩니다.

결과를 바꾸는 사실관계는 아래와 같습니다.
1. 혼자 활동하는지, 직원이나 촬영 시설이 있는지, 편집을 외주로 맡기는지
2. 틱톡 수익을 국내 법인이 주는지 해외 법인이 주는지, 어떤 경로로 들어오는지
3. 국내 협찬과 중개 수익이 전체에서 차지하는 비중

등록 업종과 신고 방법을 함께 정해 드릴 수 있습니다. 답변 옆 [채팅ㆍ전화상담]을 눌러 주세요.
세무회계 문경 나민재 세무사

이청호 · Answer

안녕하세요, 이청호 세무사입니다.

답변1) 틱톡 활동은 유튜브 활동과 마찬가지로 미디어콘텐츠창작업에 해당합니다.
따라서 미디어콘텐츠창작업(921505) 또는 1인미디어콘텐츠창작자(940306)로 사업자등록을 하시면 됩니다.

영세율을 적용받으려면 921505 코드로 등록하셔야 합니다.
940306 코드는 면세사업자로 등록되는 코드이기 때문입니다.

다만 921505 코드는 별도의 사업장을 두고 사업 활동을 하는 경우에 등록할 수 있는 코드입니다.
사업자등록 주소지를 집으로 하실 예정이라면 940306 코드로 등록하시는 것이 적합하며,
이 경우 영세율은 적용되지 않지만 면세사업자로 부가세가 면제됩니다.

답변2)
(1)틱톡 수입에 대한 증빙으로는 틱톡 크리에이터 대시보드의 수익 내역과 결제 플랫폼(페이팔)의 수익 입금 내역을 준비하시면 됩니다.
(2) 페이팔 입금 내역은 페이팔 사이트에서 거래 내역으로 확인하실 수 있습니다.
(3) 페이팔로 입금된 틱톡 수익은 국내 계좌로 출금하실 텐데요. 이후 해당 은행에서 입금 내역(거래내역서)을 발급받으실 수 있습니다.

답변3)
광고 수입에 대한 증빙으로는 광고주와의 계약서와 입금 내역을 준비하시면 됩니다.

답변이 도움이 되었기를 바랍니다.
추가로 궁금하신 사항이 있으시면 언제든지 편하게 문의해 주세요.
감사합니다.

조상현 · Answer

안녕하세요. 세무회계 온힘 조상현 세무사입니다.

먼저 활동 형태에 따라 면세 업종인지 과세 업종인지가 정해지고, 그에 따라 영세율 증빙이 필요한지도 달라집니다.

① 업종코드
직원이나 별도 촬영 시설 없이 혼자 활동하시면 '1인 미디어 콘텐츠 창작자(940306, 면세)', 직원을 두거나 스튜디오 같은 시설을 갖추면 '미디어 콘텐츠 창작업(921505, 과세)'으로 등록하는 경우가 많습니다. 면세로 등록하면 부가세 신고 자체가 없어 영세율 증빙을 따로 챙길 필요가 없습니다. 국내 업체 협찬이나 구매중개 수수료가 따로 있으면 그 수입에 맞는 업종을 부업종으로 추가하시면 되는데, 과세 업종이 추가되면 그 부분은 부가세 신고 대상이 될 수 있습니다.

② 과세로 등록해 영세율을 받는 경우
국내사업장이 없는 해외 법인에서 받는 수익이라는 전제에서, 틱톡 크리에이터 화면에서 받을 수 있는 기간별 수익·정산 내역(Earnings, Payout History)과, 계약 상대 법인이 어느 나라 법인인지 확인되는 약관을 보관하세요. 페이팔로 받으시면 페이팔 거래 내역(Activity/Statement)과 함께, 국내 계좌로 인출된 외화에 대해 그 은행에서 외화입금증명서(외화 입금 확인서)를 발급받아 금액을 맞춰 두시면 됩니다.

③ 국내 수입 자료
국내 광고·협찬은 세금계산서나 3.3% 원천징수 내역, 구매중개는 플랫폼 정산 내역과 입금 내역을 월별로 모아 두시면 종합소득세 신고 때 그대로 쓸 수 있습니다.

※ 본 답변은 질문에 적힌 내용만을 기준으로 한 일반적인 의견으로, 개별 사안에 대한 세무 자문이나 유권해석이 아니며 신고·신청의 근거자료로 사용할 수 없습니다. 실제 사실관계에 따라 결론이 달라질 수 있으니 신고나 거래 전 자료를 확인하는 상담을 받으시기 바라며, 본 답변만을 근거로 진행하신 결과에 대해서는 어떠한 법적 책임도 지지 않습니다.

감사합니다.

김영훈 · Answer

안녕하세요. 김영훈 세무사입니다.

업종코드는 직원 없이 혼자 하시고 사업에만 계속 쓰는 작업실 같은 시설도 없으면 940306(1인 미디어 콘텐츠 창작자, 면세)이고, 그런 시설(빌린 곳 포함)이 있거나 직원을 두거나 주된 작업을 남에게 맡기면 921505(미디어콘텐츠창작업, 과세)입니다. 부업종은 구매중개처럼 콘텐츠 창작과 따로 하는 사업이 있는지에 따라 달라집니다.

영세율은 과세사업자만 받을 수 있어 940306(면세)이라면 면세 포기를 신고해야 적용되고, 포기하면 3년간 면세로 돌아가지 못합니다.

틱톡 수익에 영세율을 적용받으려면 해외 법인에서 대가를 직접 외국환은행을 통해 받아야 하고, 그 법인에 국내사업장이 있으면 국외에 있는 법인과 직접 계약하고 그 법인에서 받은 대가만 인정됩니다. 국내 법인이나 MCN을 거쳐 받거나 페이팔을 통해 원화로 받은 대가는 영세율 대상이 아닙니다.

영세율 신고 때는 대가가 들어온 외국환은행에서 발급하는 외화입금증명서와, 정보통신망으로 해외 법인에 용역을 제공했음을 증명하는 서류를 첨부합니다. 틱톡에서 받는 자료는 이 가운데 용역 제공을 증명하는 서류에 해당하고, 페이팔로 원화를 받은 몫에는 갖출 영세율 서류가 없습니다.

국내 업체에서 받는 광고·협찬 대가는 일반과세자라면 세금계산서를 발급하고, 면세사업자라면 지급하는 업체가 3.3%를 원천징수합니다. 간이과세자는 새로 사업을 시작했거나 직전 연도 매출이 4,800만원 미만이면 세금계산서 대신 영수증을 발급합니다. 구매중개 수수료는 면세 인적용역으로 볼 때만 3.3% 원천징수 대상입니다. 제품으로 받은 협찬도 수입금액에 들어가며, 그 제품을 만들거나 파는 업체에서 받았으면 그 업체의 판매가액, 다른 곳에서 받았으면 시가로 계산합니다.

추가로 궁금하신 점이 있으면 편하게 문의 주세요. 감사합니다.

유재현 · Answer

안녕하세요.

(1) 업종코드
주업종코드:
940306 (1인미디어콘텐츠창작자) 이 코드는 부가가치세 면세 업종으로 영세율을 받으시려면 (미디어콘텐츠창작업, 과세)코드로 하셔야합니다 입니다.

부업종코드 추천:
협찬/광고 관련 활동이 많다면 743001(광고대행업) 또는 749609(기타 광고업)

(2) 영세율 적용 — 외화수취 증빙

틱톡에서 받아야 할 증빙: 크리에이터 앱 내 ‘Creator tools > Earnings(수익)’ 또는 잔액(라이브리워드 등) 화면의 정산내역을 캡처·다운로드해두시면 됩니다.

페이팔에서 받아야 할 자료: 페이팔 로그인 후 '활동(Activity)' 또는 '보고서(Reports)' 메뉴에서 기간(해당 과세기간)을 설정하고 거래내역(Transaction History)을 엑셀로 다운로드합니다.

외화입금 증빙:외화입금증명서를 실제로 외화를 수취한 외국환은행 지점에서 발급받아야 합니다. 여기서 실무적으로 가장 중요한 포인트는, 페이팔 수령액이 국내 계좌로 자동 환전·입금되면(원화로 바로 들어오면) 외화입금증명서 발급이 어려워 영세율 적용이 곤란해질 수 있다는 점입니다. 외화 상태 그대로 외화통장에 입금되도록 설정해야 증명서 발급이 가능합니다.

추가로 "영세율매출명세서"를 함께 작성해야 하며(과세기간 중 입금된 외화를 입금일 환율로 환산해 합산), 외화입금증명서가 그 첨부서류 역할을 합니다.
참고: 구글 애드센스 슈퍼챗 등에 대해 "플랫폼에서 외화로 직접 수취"하는 구조는 영세율이 인정된 해석(부가가치세제과-303, 2024.5.8.)이 있으나, MCN 등 국내 제3자를 거쳐 원화로 재정산받는 구조는 영세율이 부인된 해석(기획재정부 부가가치세제과-462, 2022.10.13.)도 있습니다. 즉 "누가, 어떤 화폐로 직접 지급하느냐"가 핵심 쟁점이니, 정산 구조를 먼저 정리해두시는 게 좋습니다.

(3) 광고수익/협찬/구매중개

광고수익(틱톡 자체 광고·크리에이터펀드·라이브리워드 등): 틱톡 Earnings 화면 캡처 + 페이팔/페이오니아 입금내역 + (과세사업자인 경우) 외화입금증명서
협찬(브랜드와 직접 계약): 협찬 계약서 또는 협의 메일 등 거래 합의 자료, (국내 거래처면) 세금계산서 발행분, (해외 브랜드면) 인보이스 발행 후 외화수취 증빙, 실제 입금내역
구매중개(공동구매·어필리에이트 등 수수료): 중개 플랫폼의 정산내역서(수수료 지급명세), 거래처와의 정산계약서, 실제 입금내역 — 국내 거래가 대부분이면 일반 과세(10%) 대상으로 보는 게 안전합니다.

이성민 · Answer

안녕하세요, 세무회계 호안 이성민 세무사입니다.
영세율 증빙은 과세 업종(921505 미디어 콘텐츠 창작업)으로 등록할 때만 필요합니다. 직원·전용 작업실 없이 혼자 활동해 면세 업종(940306 1인 미디어 콘텐츠 창작자)으로 등록하면 부가세 신고가 없고, 대신 다음 해 2월 10일까지 사업장현황신고로 수입금액을 신고합니다. 이때도 정산·입금 내역은 똑같이 보관하셔야 합니다. 과세로 가신다면 대가를 받는 경로를 먼저 정하십시오. 시행규칙은 영세율 대가 수령 방법으로 「외화를 외국환은행을 통하여 직접 송금받아 외화예금 계좌에 예치하는 방법(외국환은행이 발급한 외화입금증명서에 따라 외화 입금사실이 확인되는 경우에 한정한다)」 등을 정하고 있어(부가가치세법 시행규칙 제22조), 페이팔을 거쳐 원화로 옮겨 받은 돈은 직접 송금으로 보기 어려울 수 있습니다. 플랫폼에서 은행 계좌로 직접 정산받을 수 있다면 그쪽이 증빙이 단순합니다.

[과세로 등록해 영세율을 받을 때 챙길 것]
① 틱톡 쪽 — 기간별 수익·정산 내역과, 약관에서 계약 상대 법인과 그 나라를 확인할 수 있는 화면입니다. 상대 법인에 국내사업장이 있으면 결론이 달라질 수 있습니다
② 페이팔 — 틱톡 입금부터 국내 계좌 인출까지 이어지는 기간의 거래 내역입니다. 입금 건과 인출 건을 금액으로 맞출 수 있어야 합니다
③ 외화 입금 — 대가가 들어온 외국환은행에서 외화입금증명서를 발급받습니다

[국내 광고·협찬·구매중개]
국내 업체에서 받는 대가는 영세율 대상이 아닙니다. 과세 업종이면 세금계산서를, 면세 업종으로 3.3%를 떼고 받았다면 원천징수 내역을 보관하십시오. 협찬으로 받은 물품도 받은 때의 가액이 수입금액에 들어갑니다. 구매중개 수수료는 콘텐츠 창작과 성격이 달라 맞는 업종을 부업종으로 더하는 것이 좋습니다.

활동 형태(직원·작업실 유무), 수익이 들어오는 경로, 국내 협찬 비중을 채팅·전화상담으로 알려주시면 업종 선택과 증빙 목록을 함께 확인해 드리겠습니다.

※ 위 내용은 질문에 적힌 사실관계만을 전제로 한 일반적인 안내이며, 2026년 11월 현재 시행 법령을 기준으로 합니다. 사실관계가 달라지면 결론도 달라질 수 있으며, 본 답변으로 세무대리 관계가 성립하지는 않습니다. 실제 신고·처분 전에는 반드시 개별 검토를 받으시기 바랍니다.

구태오 · Answer

(1) 업종코드

기준은 사업장 주소가 아니라 "직원이나 전용 촬영시설이 있는지"입니다. 집에서 혼자 찍고 편집하면 940306(면세), 직원을 두거나 편집을 외주 주거나 전용 스튜디오·장비를 갖추면 921505(과세)입니다. 면세로 등록하면 창업 세액감면은 받지 못한다는 점 참고하세요. 과세로 등록한다면 구매중개 수익은 상품중개 업종을 부업종으로 추가하시면 됩니다.

(2) 영세율 (참고로 영세율은 과세인 경우에 의미가 있습니다.)

1. 틱톡
① 계약 상대방이 확인되는 자료: 가입 시 동의한 크리에이터 약관(수익 프로그램 약관)에서 대금을 지급하는 틱톡 법인명과 소재지가 나오는 부분을 캡처하거나 PDF로 저장하세요. 영세율은 "국내사업장이 없는 해외 법인"에 용역을 제공한 경우에만 적용되므로, 상대가 해외 법인이라는 점이 확인되어야 합니다.

② 정산 자료: 틱톡 앱의 잔액 메뉴에서 기간별 수익 내역과 출금(거래) 내역을 저장하세요. 출금일과 금액(달러)이 보여야 은행 입금내역과 맞춰 볼 수 있습니다.

2. 페이팔
① 월별 명세서(Statement): 페이팔이 매달 자동으로 만들어 주는 자료로, 통화별 기초·기말 잔액과 입금·수수료·인출 내역이 모두 나옵니다.

② 기간 지정 거래내역: 로그인 → 활동내역 → 다운로드 아이콘 → 명세서 항목에서 "사용자 지정"을 선택해 기간(과세기간 단위 권장)을 정하고, 거래 유형은 "모든 거래", 파일 형식은 CSV로 받으시면 됩니다.

틱톡 수익은 페이팔·페이코·페이오니아 등으로 인출하는데, 틱톡 화면에 달러로 표시된다고 해서 영세율이 되는 것은 아닙니다. 국내 은행 계좌에 외화로 들어와야 합니다. 페이팔은 국내 계좌로 뺄 때 원화로 환전되므로 국세청이 영세율을 인정하지 않은 사례가 있습니다(사전-2026-법규부가-0981).

3. 외화 증빙
법에서 정한 영세율 증빙은 "외화입금증명서"이고, 돈이 들어온 국내 은행(외국환은행)에서 발급받습니다. 영업점에 요청하시면 되고, 은행에 따라 인터넷뱅킹에서도 발급됩니다. 해외에서 외화로 송금된 건에 대해 나오는 서류이므로, 원화로 입금된 건은 발급이 안 될 수 있습니다. 이 경우 통장 거래내역은 수입금액을 확인하는 자료로는 쓸 수 있지만 영세율 증빙은 되지 않습니다.

(3) 광고수익, 협찬, 구매중개 등

돈을 주는 곳이 해외 플랫폼인지 국내 업체인지에 따라 나뉩니다. 해외 플랫폼이 주는 광고수익은 2번과 같습니다. 국내 업체 협찬·중개수수료는 영세율 대상이 아니므로 계약서와 입금내역을 보관하고, 과세사업자라면 세금계산서를 발급합니다. 제품으로 받은 협찬도 수입에 포함됩니다.

혼자 활동하시고 페이팔로 받으신다면 면세(940306) 등록이 무난합니다. 활동 형태와 수령 경로를 알려주시면 구체적으로 정해 드리겠습니다.

김해솔 · Answer

안녕하세요. 담은 세무회계 대표 김해솔 세무사입니다.
틱톡 수익이 생겨 사업자등록과 영세율 증빙을 준비하시는 상황이시네요.

1. 업종코드
직원이나 별도 촬영 시설 없이 혼자 활동하시면 940306(1인 미디어 콘텐츠 창작자, 면세), 직원을 두거나 시설을 갖추면 921505(미디어 콘텐츠 창작업, 과세)로 등록하는 것이 일반적입니다. 면세로 등록하면 부가세 신고가 없어 영세율 증빙은 필요 없고, 대신 다음 해 2월 사업장현황신고를 하시게 됩니다.
구매중개처럼 창작과 별개인 수익이 계속 있다면 그에 맞는 업종을 부업종으로 추가하시면 됩니다.

2. 영세율 증빙(과세 업종인 경우)
국내사업장이 없는 외국법인에 용역을 공급하고 대금을 외국환은행을 통해 받는 경우 영세율이 적용될 수 있습니다(부가세법 시행령 제33조 제2항). 그래서 계약 상대방과 돈이 들어오는 경로가 핵심입니다.
- 틱톡: 지급하는 법인명과 소재지가 나오는 약관, 월별 수익 정산내역과 지급내역
- 외화 입금: 입금받은 은행에서 발급하는 외화입금증명서
- 페이팔: 거래내역 보고서를 내려받아 두시되, 페이팔을 거쳐 받는 경우 요건 충족 여부는 따로 확인이 필요합니다.

3. 광고·협찬·구매중개
국내 업체 광고·협찬은 계약서와 입금내역을 보관하시고, 과세사업자라면 세금계산서를 발급합니다. 면세사업자라면 업체가 3.3%를 원천징수하고 지급하는 경우가 많습니다. 물품으로 받은 협찬도 원칙적으로 수입에 포함됩니다.

계약 주체와 수취 경로에 따라 영세율 적용이 달라질 수 있으니 실제 정산 자료를 가지고 전문가와 상담받아 보시길 권해드립니다.
감사합니다^^

김현철 · Answer

안녕하세요 로원파트너스 김현철 세무사입니다.

틱톡 관련 문의주신 내용 답변드립니다.

(1) 업종코드는 뭐로하는게 좋을까요? 부업종코드도 추천해주시면 감사하겠습니다.
- 주 업종코드 921505 (미디어콘텐츠 창작업)
- 부 업종코드는 광고대행을 하는 경우 광고대행업 / 전자상거래 소매중개업이 해당될 것 같습니다.

(2) 또한 영세율 적용받기 위해서는 외화수취한 증빙이 필요하다고 들어서 다음과 같이 질문드립니다.

1. 틱톡을 하는 경우 틱톡측으로부터 받아야 할 구체적인 증빙은 무엇인가요?
- 틱톡 월별 수익 정산서 / 틱톡 지급내역 및 지급자 정보

2. 페이팔을 통하여 입금받는 경우, 구체적으로 페이팔 사이트에서 어떤 자료를 다운받아야 하나요?
- 페이팔은 외화로 송금받는게 아니라 페이팔에서 외화를 원화로 환전 후 송금하기에 영세율 적용이 어렵습니다.

3. 외화과 입금된 증빙은 구체적으로 어떤것이 있으며, 어디에서 발급받아야 하나요?
- 한국에서 개설한 한국 금융권(은행)에서 외화입금 증명서 또는 외국환 매입증명서를 발급받으셔야 합니다. (은행 온라인 뱅킹 또는 은행 지점 방문을 통해 발급 가능합니다)

(3)광고수익, 협찬, 구매중개 등의 수익이 있는경우 에는 어떤 자료를 제출하면 되나요?
- 각 유형별 계약서를 제출하고 그 계약에 맞게 세금계산서를 발행하시면 됩니다.
구매 중개를 하는 경우 구매 중개한 물품에 대한 총 매출 / 지급한 수수료 / 중개수익을 집계하셔야 하는데 이건 어떤 업체와 어떻게 계약하여 중개를 하는지 알 수 없어 일률적으로 말씀드리기 어렵습니다.

김나은 · Answer

안녕하세요. 부산 금정구 더나은세무회계 김나은 세무사입니다.

틱톡 크리에이터는 혼자 촬영·편집하는 형태라면 1인 미디어 창작자(940306), 별도 촬영 공간과 직원을 갖춘 형태라면 미디어콘텐츠창작업(921505)이 주업종이 됩니다. 영세율 증빙은 921505처럼 과세사업자일 때만 필요하므로, 업종부터 실제 운영 형태에 맞춰 정하시는 것을 추천드립니다.

940306은 부가세 면세 업종이라 영세율 신고 자체가 없고, 매년 2월 사업장현황신고로 수입을 신고합니다. 921505로 등록하시면 해외 광고수익을 영세율로 신고하고, 장비·편집 외주비 등의 부가세를 돌려받을 수 있습니다. 구매중개 수익은 두 업종 모두에 포함되지 않는 과세 수익이라 중개 관련 업종을 부업종으로 추가하셔야 합니다.

과세사업자로 영세율을 신고하실 때 준비하실 자료는 다음과 같습니다. 틱톡에서는 크리에이터 센터의 월별 수익·정산 내역을 지급 법인명이 보이게 내려받아 두세요. 페이팔은 거래 내역(Activity)과 월별 명세서(Statements)를 내려받고, 국내 은행으로 인출한 기록을 함께 보관합니다. 외화입금증명서는 돈이 들어온 은행의 인터넷뱅킹이나 지점에서 발급받으며, 이것이 영세율 신고 때 내는 핵심 첨부서류입니다.

다만 놓치기 쉬운 부분이 있습니다. 해외 법인에서 받은 용역 대가는 외국환은행을 통해 원화로 받아야 영세율이 적용되는데, 페이팔을 거쳐 받으면 이 요건을 두고 다툼이 생길 수 있어 가능하면 은행 계좌로 직접 송금받는 편이 안전합니다. 또한 국내 업체의 광고·협찬비와 협찬 물품은 영세율이 아니라 일반 매출이어서, 과세사업자는 세금계산서를, 면세사업자는 계산서를 발급해야 합니다.

─────
저희 사무소는 전국 수출입·유통·이커머스 사업자 기장과 부산 상속·증여 설계에 특화되어 있으며, 모든 업무를 제가 직접 맡고 있습니다.

대표 김나은 세무사 · 부산 상속증여연구소장

장희성 · Answer

안녕하세요 장희성 세무사입니다

첫 창업을 축하드리며 고민이 많으실 거 같습니다

우선 만34세 이하로 최초로 창업을 하시는 경우, 틱톡크리에이터는 정보통신업이며 미디어콘텐츠창작업에 부합하기에
서울시 소재 사업장이면 5년간 종합소득세를 50%감면이 가능한 매우 좋은 혜택이 있습니다.
이 적용이 가능하게 하는 쪽으로 설명을 드리겠습니다

1. 인적 또는 물적시설을 갖추셔서 창업중소기업 세액감면 적용이 가능해야 하며
940306과 같은 인적용역자는 창업중소기업 세액감면 적용이 되지 않아서
유권해석을 전달드립니다.

서면소득 2025-766, 2025.06.18. : 조세특례제한법

[회신]

질의의 경우, 인적용역사업자는 면세 사업자등록 유무와 관계없이 「조세특례제한법」에 따른 중소기업에 해당하지 않아 「조세특례제한법」 제6조에 따른 창업중소기업 등에 대한 세액감면을 적용받을 수 없는 것임.

[사실관계]

질의인은 ’23.9월 한국표준산업분류 상 정보통신업에 해당하는 1인 미디어콘텐츠창작업(940306)으로 면세 사업자등록을 함.

[질의내용]

소득세법에 따라 면세사업자등록을 한 인적용역사업자가 「조세특례제한법」 제6조에 따른 창업중소기업 등에 대한 세액감면 적용을 받을 수 있는지 여부

[참조조문]

「조세특례제한법」 제6조 [창업중소기업 등에 대한 세액감면]

「조세특례제한법 시행령」 제2조 [중소기업의 범위]

창업감면 적용을 위해 인적 또는 물적시설을 갖추어서 아래로 사업자등록을 해 주시면 됩니다

921505 미디어콘텐츠창작업
적용범위 및 기준
◦인적 또는 물적시설을 갖추고 인터넷기반으로 다양한 주제의 영상 콘텐츠 등을 창작하고 이를 영상 플랫폼에 업로드하여 시청자에게 유통함으로써 수익이 발생하는 산업활동을 말한다.
* 인적 또는 물적시설없는 1인 미디어콘텐츠창작자는 940306 적용

그리고 광고수익이 있으신 경우가 매우 높기 때문에 광고대행업을 함께 사업자등록을 합니다
틱톡 조회수와 후원 수입과 구분지어서 부가가치세 신고를 하게 됩니다

743002 광고 대행업
적용범위 및 기준
◦광고주를 대리하여 광고에 관련된 시장 조사 및 광고 기획, 광고물 제작, 매체 선택, 매체와의 광고 계약, 광고물을 라디오, 텔레비전, 인터넷, 정기 간행물, 신문 등의 광고 매체에 광고하는 업무를 총괄적으로 대행하는 산업활동을 말한다. 이 사업체는 광고주와의 포괄적인 계약으로 광고 대행 업무를 수행하며 이에 관련된 특정 업무를 자체 인력 또는 다른 업체에 의뢰하여 수행할 수 있다.
<예 시>
·라디오 광고 대행
·텔레비전 광고 대행
·신문 광고 대행
·인터넷 광고 대행

그리고 간혹 전자상거래 형태로 물품판매를 염두에두신가면은 전자상거래 소매업을 사업자등록시 함께 업종으로 등록합니다

525101 전자상거래 소매업
적용범위 및 기준
◦일반 대중을 대상으로 온라인 통신망(사회관계망서비스(SNS)채널은 제외한다)을 통하여 각종 상품을 소매하는 산업활동을 말한다.
<예 시>
·상품 전자상거래 판매(오픈마켓 판매자 포함)
<제 외>
·전자상거래 소매 중개 및 소셜커머스(525103)
·제조 사업체가 전자상거래 방식으로 제조한 제품을 판매하는 경우에는 해당 제품 제조업으로 분류
·도매 사업체가 전자상거래 방식으로 사업자를 대상으로 상품을 도매하는 경우 도매업으로 분류
·소비자를 대상으로 직접 소매하는 일정 매장을 운영하면서 전자상거래 방식으로 소매를 병행하는 경우 521～524로 분류
·각종 정보 및 기타 서비스를 전자상거래 방식으로 제공하는 경우 서비스 유형별로 분류

2.-1. 틱톡 크리에어터로부터 틱톡측으로부터 수령하는 용역의 영세율 요건은 아래를 충족해야 합니다
1) 국외에서 공급하는 용역에 대하여 영세율을 적용합니다.
(1) 용역의 공급장소가 국외이어야 하며,
(2) 영세율 첨부서류로 외국환은행이 발급하는 외화입금증명서 및
(3) 국외에서 제공하는 용역에 관한 계약서를 제출하여야 합니다(부가가치세법 시행령 제101조 제1항 제8호).

2_ 그 밖의 외화획득 재화·용역 (제24조 제1항 제3호, 시행령 제33조 제2항)
비거주자·외국법인에 대한 공급 (시행령 §33②1호)
① 국내사업장이 없는 비거주자 또는 외국법인에 공급,
② 열거된 업종(통신업, 전문·과학·기술서비스업, 소프트웨어 개발업 등)에 해당,
③ 대금을 외국환은행에서 원화로 수령

3. 영세율이 적용되는 경우에는 예정신고서 및 확정신고서에
법령이 정한 첨부서류(수출실적명세서, 외화입금증명서, 내국신용장 사본 등)를 제출하여야 합니다

2-2. 페이팔 공식홈페이지 방법을 소개드립니다
https://www.paypal.com/kr/cshelp/article/%EB%AA%85%EC%84%B8%EC%84%9C%EC%99%80-%EB%B3%B4%EA%B3%A0%EC%84%9C%EB%A5%BC-%ED%99%95%EC%9D%B8%ED%95%98%EA%B3%A0-%EB%8B%A4%EC%9A%B4%EB%A1%9C%EB%93%9C%ED%95%98%EB%A0%A4%EB%A9%B4-%EC%96%B4%EB%96%BB%EA%B2%8C-%ED%95%B4%EC%95%BC-%ED%95%98%EB%82%98%EC%9A%94-help145

웹에서 모든 보고서를 확인하고 다운로드하는 방법은 다음과 같습니다.

기록으로 이동합니다.
다운로드 아이콘 image을 클릭합니다.
맞춤형을 클릭합니다.
가장 적합한 보고서를 선택합니다.
안내에 따라 보고서를 만들고 생성합니다.
보고서가 준비되면 다운로드를 클릭합니다.

웹에서 월간 명세서를 다운로드하는 방법은 다음과 같습니다.
paypal.com/reports/accountStatements로 이동합니다.
찾고 있는 월 옆에 있는 요청 을 클릭합니다.
보고서가 준비되면 다운로드를 클릭합니다.

참고로 페이팔은 외환은행을 거쳐 대금이 외화로 유입되지 않습니다
국내사업자가 국내에서 외국에 용역을 제공한 후, 페이팔로 대금으 수령하는 방식은
국세청에서 이미 유권해석을 내렸습니다.
페이팔 계정을 통하여 대금을 원화로 입금받는 경우 영세율이 적용되는지 여부
서면-2016-법령해석부가-3979 [법령해석과-2206]
등록일자 : 2016.07.19.
생산일자 : 2016.07.07.

관련 법령
부가가치세법 제24조 부가가치세법시행규칙 제22조 부가가치세법 시행령 제33조

요지
국내사업자가 국내에서 국내사업장이 없는 외국법인 등에 용역을 공급하고 그 대금을 외국법인 등으로부터 직접 원화로 입금받거나 페이팔 계정을 통하여 원화로 입금받는 경우 영세율이 적용되지 아니함

회신
국내사업자가 국내에서 국내사업장이 없는 외국법인 등에 특허출원·소송대리 관련 용역을 공급하고 그 대금을 외국법인 등으로부터 직접 원화로 입금받거나 페이팔 계정을 통하여 원화로 입금받는 경우에는「부가가치세법」제24조제1항제3호 및 같은 법 시행령 제33조제2항제1호에 의한 영세율 적용대상에 해당하지 아니하는 것임

2-3. 외화입금증명서(또는 은행에 따라 외국환매입증명서)가 필요합니다
거래하시는 은행에서 PC또는 은행창구에 방문하시면 은행원이 친절하게 안내해 드립니다.
다만, 페이오니아(Payoneer)나 와이즈(Wise) 같은 수단을 쓰더라도, 최종적으로 외화가 국내 외국환은행 계좌로 송금되어 외화입금증명서가 발급이 된다면
부가가치세법상 영세율 적용 방법을 찾을 수 있습니다.

3) 대금을 외환은행으로 달러가 입금이 된다면
(1) 외국환매입증명서, 외화입금증명서
(2) 인보이스
(3) 용역 계약서

등을 구비해주시면 됩니다

국내사업자와의 거래라면
상대방 거래처에 세금계산서나 현금영수증을 발급해주시면 됩니다

첫 창업을 응원드리며
크리에이터로서 크게 성공하시길 바라겠습니다.

제 답변은 자동화시켜서 AI로 답변이 작성되지 않고
제가 모든 질의를 읽고 사례와 법령을 검색하여 직접 작성하였습니다.
아마 조언을 구하거나 세무사님을 함께하실 분을 찾고계실텐데 함께 하게 되면 최선을 다해 도움드리겠습니다.

궁금하신 점 프로필을 클릭하셔서 상담신청해주시면 꼼꼼히 설명드리겠습니다.
감사합니다

채택해 주시면 감사드리겠습니다^^!

세무 Q&A

틱톡 크리에이터 관련 사업자등록

추천 채팅 상품

매출은 늘었는데 세금이 감당 안 되시나요? 법인전환 시점일 수 있습니다. 개인사업자 세율 45% vs 법인세율 9~24%, 그 차이 그냥 두실 건가요? 소득이 일정 규모를 넘으면 ...