증여자와의 관계

Question

김도하 · Answer

안녕하세요, 김도하세무사입니다.
1. 증여자와의 관계 적는 법
돈을 받은 사람(질문자님) 기준으로, 준 사람이 나에게 어떤 관계인지 적습니다.
여동생 건: 여동생이 준 것이므로 *형제자매'(동생)**입니다. '오빠'는 반대로 여동생 입장에서 본 관계라서 맞지 않습니다.

여동생 남편 건: 매제는 '기타친족'(4촌 이내 인척)**입니다.
홈택스에 선택 목록이 있으면 그 안에서 맞는 항목을 고르시면 됩니다.

2. 따로 신고하시는 것이 맞습니다
여동생과 매제는 서로 다른 증여자입니다. 그래서 신고서도 증여자마다 한 장씩 따로 작성합니다. 증여자를 한 사람으로 합쳐서 볼 수 있는 경우는 부모님(직계존속과 그 배우자)뿐입니다.

3. 공제 한도는 두 분을 합쳐서 1천만 원입니다
형제자매와 인척은 모두 '기타친족'입니다. 그래서 두 분에게 받은 돈을 합해 10년 동안 1천만 원까지만 공제됩니다. 신고서를 나누더라도 공제를 1천만 원씩 두 번 받을 수는 없습니다. 먼저 신고하는 건에서 공제를 쓰고, 남은 한도만 다음 건에 적용하시면 됩니다. 지난 10년 안에 다른 친척에게 받은 돈이 있다면 그 금액도 함께 따져야 합니다.
신고하실 때 가족관계증명서와 이체 내역을 준비해 두시면 좋습니다.

허상아 · Answer

안녕하세요. 세무회계 이음 허상아세무사입니다 :)

증여자와의 관계란 증여자(재산을 주는 자)를 기준으로 수증자 (재산을 받는 자)의 관계를 말합니다.
1. 여동생 건: 질문자분이 오빠인 경우로, 형제자매(기타친족)입니다.
2. 여동생 남편 건: 질문자분이 처남인 경우로 (기타친족)입니다.
따라서, 홈택스 내 관계 코드 검색창에서 항목을 고를 경우에는 두 건 모두 '기타친족'을 선택하면 됩니다.
*참고 홈택스 예시) 부모가 자녀에게 증여하는 경우: 자

추가로 사업과 관련된 상담이 필요하시면 세무회계 이음으로 연락주시면 친절하게 도와드리겠습니다. 감사합니다.

김태형 · Answer

안녕하세요 택스윈 김태형 세무사입니다.

증여자와의 관계
두 건 모두 홈택스에서 '기타친족'으로 선택하면 됩니다.
증여자가 나에게 누구인지를 기준으로 '여동생', '매제'라고 쓰면 됩니다

박용운 · Answer

두 건 모두 기타친족이고, 공제는 두 건을 합쳐 1천만원입니다.

1. 관계란
받으신 분을 기준으로 적습니다. 여동생분 건은 형제자매, 여동생분 남편 건은 2촌 인척입니다. 홈택스에서 관계를 목록에서 고르게 되어 있으면 둘 다 기타친족을 고르시면 됩니다. 오빠는 여동생분 쪽에서 본 관계라 맞지 않고, 동생이라고 적으시면 됩니다.

2. 왜 둘 다 기타친족인가
증여세법은 배우자, 직계존속, 직계비속 외에 4촌 이내 혈족과 3촌 이내 인척을 한 묶음으로 보고 공제를 정합니다. 여동생분은 2촌 혈족, 남편분은 2촌 인척이라 둘 다 이 묶음에 들어갑니다.

3. 따로 신고하시는 것이 맞습니다
증여자가 다르면 신고서도 따로 냅니다. 한 사람에게 받은 것으로 합쳐 보는 경우는 증여자가 같은 사람일 때와 직계존속과 그 배우자일 때뿐입니다. 부부라고 해서 여동생분과 남편분을 한 사람으로 보지는 않습니다.

4. 공제는 한 번만 쓰입니다
1천만원은 받으신 분을 기준으로 10년 동안의 한도입니다. 두 건으로 나누어 신고해도 1천만원씩 두 번 받지 못합니다. 날짜가 다르면 먼저 받은 건부터 공제를 쓰고 남은 한도만 다음 건에 넣습니다. 같은 날 두 분께 받으셨다면 금액 비율로 나누어 씁니다. 지난 10년 안에 다른 친척에게 받으신 돈이 있으면 그 공제도 함께 따져야 합니다.

받으신 날짜와 금액, 지난 10년간 친척에게 받으신 내역을 채팅·전화상담으로 알려주시면 두 건의 신고서 구성과 세액을 정리해 드리겠습니다.

근거: 상속세 및 증여세법 제47조 제2항, 제53조, 상속세 및 증여세법 시행령 제46조 제1항

김해솔 · Answer

안녕하세요. 담은 세무회계 대표 김해솔 세무사입니다.
여동생분과 매제분께 각각 현금을 받으셔서 증여자별로 나누어 신고하시는 상황이시네요.

1. 증여자와의 관계 적는 법
증여세 신고서 작성방법에는 이 칸을 수증자를 기준으로 적는다고 되어 있고, 예시로 부모가 자녀에게 증여하면 "자"라고 적도록 안내합니다. 서식에도 "증여자의 ( )"로 되어 있어, 받는 사람이 증여자에게 어떤 관계인지를 적는 방식입니다.
- 여동생 건: 질문자님이 여동생분의 오빠라면 "오빠"(형제자매)
- 매제 건: 질문자님은 매제분의 처남이 되므로 "처남"
홈택스에서 목록으로 고르는 방식이라면 여동생 건은 형제자매, 매제 건은 기타친족(인척)에 해당하는 항목을 고르시면 됩니다.
일부 답변에서 "동생"으로 안내되었는데, 서식 작성방법 기준으로는 받는 분 입장인 "오빠"로 적는 것이 맞는 것으로 보입니다.

2. 증여자별로 따로 신고
여동생분과 매제분은 서로 다른 증여자이므로 신고서를 따로 작성하시는 것이 맞습니다.

3. 공제는 두 분 합쳐 1천만원
형제자매(4촌 이내 혈족)와 매제(3촌 이내 인척)는 모두 기타친족 공제 대상이고, 10년간 합산 1천만원까지만 공제됩니다(상증법 제53조). 신고서를 나누어도 공제를 두 번 받을 수는 없으니 먼저 신고하는 건에서 쓰고 남은 한도만 다음 건에 적용하시면 됩니다. 지난 10년 안에 다른 친족에게 받은 금액이 있다면 그것도 함께 따져야 합니다.

가족관계증명서와 이체내역을 준비해 두시고, 이전 증여가 있다면 전문가와 상담받아 보시길 권해드립니다.
감사합니다^^

나민재 · Answer

이*철님, 증여하신 분이 서로 다른 사람이라 증여세를 각각 계산하고 신고서도 따로 내시는 방향은 맞습니다. 관계 칸은 '제', '오빠' 같은 호칭보다 세법상 어떤 친족에 해당하는지가 맞게 들어갔는지 보시는 게 좋습니다. 여동생은 형제자매(2촌 혈족), 여동생 남편은 혈족의 배우자라서 2촌 인척입니다. 홈택스 목록의 항목 이름은 여기서 확인해 드리기 어려우니, 여동생 건은 형제자매, 여동생 남편 건은 형제자매 외 친족(인척)에 해당하는 항목인지 보고 고르시면 됩니다.

1. 따로 계산되는 이유
10년 합산은 같은 사람에게 받은 것끼리만 합칩니다. 부모님처럼 직계존속 부부는 한 사람으로 보는 예외가 있지만, 여동생과 여동생 남편은 그런 예외가 없어 증여세를 각각 계산합니다.

2. 공제 1천만원은 두 건을 합쳐서 한도
형제자매와 인척에게 받은 돈은 '그 밖의 친족' 공제로 10년 동안 합쳐서 1천만원까지입니다. 두 분에게 받았다고 1천만원씩 두 번 빼는 게 아닙니다. 같은 날 받으셨으면 두 건 금액 비율로 나눠 빼고, 날짜가 다르면 먼저 받은 건부터 뺍니다. 두 신고서에 1천만원씩 넣으면 공제가 넘친 만큼 세금을 덜 낸 것이 됩니다.

3. 신고 기한
받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 안에 신고하시면 산출세액의 3%를 신고세액공제로 빼 줍니다.

4. 결론을 바꾸는 사실
지난 10년 안에 부모님, 자녀 말고 형제자매나 다른 친척(4촌 이내 혈족, 3촌 이내 인척)에게 받아 공제받은 적이 있는지, 두 분에게 받은 날짜가 같은지 다른지, 실제로 누구 계좌에서 누구 돈이 들어왔는지에 따라 낼 세금이 달라집니다.

① 같은 날 받았으면 공제를 금액 비율로 나누는 계산이 핵심이고, ② 날짜가 다르면 먼저 받은 건에 공제를 몰아넣는 순서가 핵심입니다. 두 신고서 숫자를 맞춰 보시려면 답변 옆 [채팅ㆍ전화상담]을 눌러 주세요.

김나은 · Answer

안녕하세요. 부산 금정구 더나은세무회계 김나은 세무사입니다.

두 건 모두 '기타친족'을 고르시면 됩니다. 홈택스는 호칭을 직접 적는 칸이 아니라 관계 코드를 검색해 선택하는 방식이라, 여동생분 건도 매제분 건도 같은 항목으로 들어갑니다.

증여자와의 관계는 증여자를 기준으로 수증자가 어떤 사람인지를 말합니다. 여동생분 건은 질문자분이 오빠이시니 형제자매이고, 매제분 건은 질문자분이 처남이시니 인척입니다. 두 경우 모두 코드 분류로는 기타친족에 들어갑니다.

다만 참고로 놓치기 쉬운 부분이 있어 말씀드립니다.두 건을 나눠 신고하시는 것은 맞지만 공제는 나뉘지 않습니다. 기타친족 증여재산공제는 그룹 전체를 합쳐 10년간 1,000만원이라, 건별로 1,000만원씩이 아니라 두 건을 합쳐 1,000만원입니다.

합산되지는 않습니다. 동일인 합산은 증여자가 직계존속일 때만 배우자를 묶으므로, 여동생분과 매제분은 별개 증여자로 각각 계산됩니다.

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저희 사무소는 부산 상속·증여 설계와 전국 수출입·유통·이커머스 사업자 기장에 특화되어 있으며, 모든 업무를 제가 직접 맡고 있습니다.

대표 김나은 세무사 · 부산 상속증여연구소장

2024 부산경제진흥원 전문 컨설턴트
2024 납세자보호위원 역임
2023 부산 온라인 비즈니스 모임 운영진
2023 국세심사위원 역임
2022 한국세무사회 등록 세무사
2019 서울 서초구 대형 세무법인 근무

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