• Q.
  부가가치세 절세 상담요청
  현재 자동차 부품 생산공장 내에 사내도급 업체를 운영하고있습니다.
  100% 외국인 근로자들이고, 비용처리부분은 인건비가 90%이상 차지하고있습니다
  
  예를들어, 원청에서 공급가+부가가치세포함 1억을 받았다고 가정했을시,
  근로자들 인건비가 1억 1천이 나와 적자를 보았으면
  
  우리 회사 입장에서는 적자인데,
  이것에 대해서도 종소세 및 부가가치세를 내야되는건가요?
  함*훈 님
  조회 : 268건 답변 : 2건 21.04.18 즐겨찾기
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  찾아줘세무사 답변

  21.04.18

  부가가치세는 원청이 납부해야할 세금을 받아서 대신 납부하는 것으로,

  해당 부가가치세에서 차감할 수 있는 임대료, 전기요금, 자제구입비 등 사용경비에 대해서 부가가치세를 부담한 경비 등의 매입세액을 차감하고 납부를 해야하고,

  인건비 등은 부가가치세를 부담하지 않았기때문에 부가가치세 납부세액에는 영향을 미치지 못합니다.

  
  

  종합소득세의 경우에는 수입금액이 약 9천여만원(1억에서 부가가치세 10% 차감)한 금액인데, 경비(인건비 등)가 1.1억이라면 약 2천만원 손실로 납부할 세금은 없습니다.
  

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  박동렬 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

  21.04.19

  사례를 예로 들면 공급가+부가가치세 포함 1억이면 공급가액 90,909,090 원 (약 9100만)이고 부가가치세는 약 900만이 되겠습니다.
  즉 매출 9100만이라고 생각하시면 되겠습니다.
  인건비는 1억 1천이 그대로 비용으로 잡힙니다. 그런데 인건비는 부가가치세 공제가 되지 않습니다.
  쉽게 말씀드리면 직원 월급을 줄 때 '이번 월급은 부가가치세 포함해서 120만원이야'라고 하지 않듯이, 직원 월급은 부가세 공제가 되지 않는 것입니다.
  
  그렇게 되면
  종소세의 경우는 매출 9100만원 - 비용 1.1억이라 적자 1900만원이기에 세금이 나오진 않을 것입니다.
  그런데 부가가치세는 910만원 납부를 하셔야 합니다.
  (910만원은 엄밀히 말하면 애초에 원청에서 준 것을 대표님이 일시 예수하고있다가 그대로 내는 것이죠)

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