세무 Q&A
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Q.
이번에 법인(유한회사)를 냈고, 오피스 임대를 하면서 오피스 세금계산서를 3/31자로 발급받았어요. 이거에 대해서 부가세환급신고를 언제까지 해야하나요? 5/15인가요? 세금계산서만 신고를 하나요? 아직 사업준비단계라 매출은 전혀 없어요.
법인 설립하면서 든 등록세같은 세금, 교통비 등의 기타 비용도 부가세 신고할때 같이 신고하면 되나요?
아는게 전혀 없네요.. 조언 부탁드릴께요
김** 님
조회 : 1424건
답변 : 2건
21.04.19
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신규법인의 경우 사업개시일부터 2021. 3. 31까지의 매출매입에 대해 4.25까지 부가가치세 예정신고를 진행하여야 합니다.
등록세 등 세금은 부가가치세가 과세되는 매입이 아니므로 신고대상이 아니며, "세금계산서, 현금영수증, 신용카드 결제내역" 중 하나에 포함되는 매입내역에 대해 4월 25일까지 부가가치세 환급신고를 진행하시면 됩니다.
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강보경 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
21.04.22
안녕하세요^^
법인의 경우 분기마다 부가세 신고를 진행하여야 합니다.
부가세 신고 기한은
1분기 - 4월25일 (1기 예정신고), 2분기-7월25일(1기 확정신고),
3분기-10월25일(2기 예정신고), 4분기-차기 1월25일(2기확정신고) 까지 입니다.
소규모 법인에 한하여 예정신고 의무 없이 직전 과세기간의 50%를 세무서에서 고지하여 징수하도록 규정하고 있습니다.
여기서 소규모법인이란 직전 과세기간 공급가액의 합계약이 1억 5천만원 미만인 법인사업자를 말합니다.
** 과세기간 - 1기 : 1월1일 ~ 6월 30일 , 2기 : 7월 1일 ~ 12월 31일
다만, 신규법인의 경우 직전 과세기간 공급가액이 없으므로 예정신고를 하여야 합니다.
본 질의 내용에 사업개시일이 기재되어 있지 않아 정확한 판단이 어렵지만
2021년 3월 31일 자로 세금계산서가 발급된 사실을 바탕으로 사업자등록일이 2021년 1분기에 이루어 진것으로 판단되며
따라서 2021년 1기 예정 부가세 신고를 할 의무가 있습니다.
감사합니다.
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