세무 Q&A
자신과 유사한 사례를 통해서 절세방안을 찾고
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Q.
"초보 상가 임대업자입니다.
재작년부터 계속 공실로 있다가 작년 6월말에 임대되었습니다.
임대전에 발생된 관리비(1~6월)에 대해서 계산서로 오지 않아서 제가 현금 계좌이체 통해서 납부했습니다.
물론 부가세 신고도 하지 않았습니다.
① 금번 5월에 종합소득세 신고시 간편장부 사용해서 필요경비로 입력하고자 하는데 가능한가요?
② 필요경비로 가능할 경우 간편장부 상에 관리비를 모두 거래금액에 입력하면 되는지, 아니면 부가세랑 나눠서 입력해야 하나요?
(예1) 관리비 99,000원
- 거래금액 99,000원
- 부가세 : 0원
(예2) 관리비 99,000원
- 거래금액 90,000원
- 부가세 : 9,000원
③ 관리비 이외 필요경비중에 대출이자, 재산세, 화재보험가 있는데 부가세 입력을 어떻게 해야 하나요? 위에 있는 관리비처럼 모두 거래금액에 입력하는지? 아니면 부가세랑 나눠서 입력하는지 알려주시기 바랍니다
정*훈 님
조회 : 4513건
답변 : 2건
21.05.03
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1. 관리비 등 임대업과 관련하여 지출한 비용에 대해서는 간편장부를 통해 필요경비 처리하시면 됩니다.
2. 일반과세자인 경우 관리비에 대한 매입세액은 납부할 부가세에서 공제되었을 것이므로, 90,000원만 비용으로 반영하시면 됩니다.
다만 계산서를 수취하지 못해 매입세액공제를 받지 못한 경우, 99,000원 전액을 비용으로 반영하시면 됩니다.
3. 대출이자, 재산세, 화재보험은 부가세가 공제되는 항목이 아니므로 전액을 비용처리하시면 됩니다.
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안은태 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
21.05.05
안녕하세요
1. 실제 사업상 경비이므로 필요경비 인정 가능합니다.
2. 부가가치세 매입세액 공제를 받지 않으셨으므로 전체금액을 필요경비로 인정받으시면 됩니다.
3. 대출이자, 재산세, 화재보험은 부가가치세 과세 대상이 아니므로 부가세는 무시하시고 전체금액 입력하시면 됩니다.
감사합니다.
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