세무 Q&A
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Q.
종합소득세 신고가 처음이라 초보적인 문의 드립니다.
1. 모든 매출이 전자세금계산서로 진행됩니다.
종합소득세 신고시 매출액은 홈택스 종합소득세 신고 참고자료에 표시되는 2020년 귀속 사업장별 수입금액 현황의 금액만으로 산정하면 되는지요?
2. 1번과 연장선에서 2020년 매출액을 계산(간편장부 작성)시 계산서 발급일자를 기준으로 계산하는지요?
예시) 2020.12월 발생한 매출을 2021.1.5.자 전자세금계산서 발행시 이건은 2020년 매출인지, 2021년 매출인지요?
2. 홈택스에서 종합소득세 신고 참고자료 사업장별 수입금액 현황에 전자신고세액공제 등 이란 항목으로 1만원이 잡혀있는데 이것도 매출로 보아야 하나요?
김*신 님
조회 : 256건
답변 : 2건
21.05.04
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1. 종합소득세 신고시 수입금액은 일반적으로 부가가치세 신고시 과세표준과 동일하며, 일자리안정자금 등 기타수입이 있거나 부가가치세법과 종합소득세법상 귀속시기가 다른 경우 달라질 수 있습니다.
2. 원칙적으로는 작성일자가 2021. 1월이라 하더라도 2020년의 수입으로 계상하여야 합니다.
3. 전자신고세액공제는 잡이익으로 계상하여, 종합소득세 신고시 수입금액에 포함됩니다.
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이재승 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
21.05.04
안녕하세요 대표님
1. 아닙니다. 타소득을 확인하시고(=지급명세서 확인)있다면 같이 합산하여 신고하셔야 합니다
2. 작성일자 기준이므로 2020년 매출입니다
3. 영업외수익으로 처리합니다.
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