세무 Q&A
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Q.
안녕하세요. 조금 전에 질문에 친절한 답변을 해주셔서 감사합니다. 몇 개 더 궁금한 점이 있어서 질문드립니다.
1. 간주임대료 계산 방법
2. 홈텍스에 볼 수 있는 전자세금매출액과 카드매출액을 분개할때 차변대변 분개하는 방법(부가치세반영 유무)과 면세사업자 유무의 차이?
3. 합계잔액시산표에 자본금과 인출금이 적혀 있는데 장부에서 분개할때 차변대변에 어떻게 분개해야지 합계잔액시산표에 반영되나요?
4. 면세사업자인 경우 매입계산서에 부가가치세를 돌려받지 못하면 부가가치세대급금을 따로 분개하지 않나요?
전*랑 님
조회 : 63건
답변 : 1건
21.05.06
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1. 소득세법상 상가임대료의 간주임대료 계산식은 (임대료적수-건설비적수)*1.8%/365 입니다.
2. 면세사업자의 경우 부가세예수금 없이 전액 매출계정으로 반영하시면 됩니다. ex) 외상매출금 xxx / 매출 xxx
3. 반영하고자 하시는 내용을 상세히 말씀해주시면 답변드리도록 하겠습니다.
4. 면세사업자의 경우 세금계산서 수취분에 대해 부가세대급금 없이 전액 주계정(자산 또는 비용)에 합산하여 처리하시면 됩니다.
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