세무 Q&A
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Q.
1) 소득세 신고시 직전년도 부가세 납부금액은
매출에서 제외되는 것 맞나요?
2)예약업체를 통해 고객과 거래시 매출과 부가세
계산방법이 아래가 맞는지요?
예약하는 서비스금액 10만원 (최종가격)
예약업체 수수료 10%
나와 예약업체간의 거래만 부가세 납부하면되므로
최종 9만원의 10%만 부가세로 납부,
나의 매출액은 9만원이 맞는지요?
궁*남 님
조회 : 117건
답변 : 2건
21.05.28
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부가가치세 납부금액은 세금을 대신 받아서 납부를 하는 것으로,
세무서에서 안내하는 수입금액에 포함되어 있지 않습니다. 매출에세 제외되어있을 것으로 보입니다.
나의 매출액은 10만원이 되고, 예약업체 1만원은 필요경비로 차감하게 되어 최종 이익은 9만원으로 계산됩니다.
예약업체로부터 수수료 10%에 대해서는 세금계산서가 발행되고 있을 것으로 보입니다.
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이영훈 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
21.05.31
안녕하세요?
1. 네 맞습니다.
예를들면 공급가액 :100,000 +vat 10,000 합계 110,000 매출이라고 할때, 100,000이 매출금액으로 되고 10,000은 예수금항목입니다.
2.매출과 매입은 따로 상계해서 처리하지 않습니다.
a. 매출 -> 90,909 vat 9,091
b.비용 (지급수수료)-> 매입 9,091 vat 909
부가가치세 계산시 9,091 -909 =8,182 (납부)
매출액= 90,909
비용 = 9,091
이렇게 계산됩니다.
적다보니 조금 복잡하게 되었는데요.
매출 전액을 산정하고 수수료는 따로 비용을 전액을 산정합니다. 물론 납부세액을 계산할 때는 매출-비용입니다.
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