세무 Q&A
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Q.
개인과세사업자로 공유오피스를 시작했어요. 공유오피스 1년 사용료를 6월에 선불로 받고 (2021/6/15~2022/6/14) 7월에 세금계산서 발행했어요.
7/25에 부가세 신고하는게 맞나요? 맞다면 1년치 사용료를 다 신고하나요? 아니면 6월 한달치만 계산해서 신고하나요?
김*일 님
조회 : 2400건
답변 : 2건
21.07.12
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부가가치세법상 임대수입의 공급시기는 각 대가를 받기로 한 때이므로,
6월에 전액 선불로 대가를 수령한 경우 수령액 전액에 대해 7월 25일까지 부가가치세를 신고하셔야 합니다.
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서영준 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
21.07.12
1년 사용료를 6월에 선불로 받으시고 작성일자를 6월로 하여 7월 10일 까지 발급하셨다면, 발급하신 전액을 7/25일까지 매출로 하여 부가세 신고를 하여야 합니다.
선불로 받으신 임대료를 한꺼번에 신고하시는것이 부담스러우시다면 앞으로는 선불로 받으신 임대료를 월수로 안분하셔서 매6월말, 12월말을 작성일자로 하여 세금계산서를 발급하시면 되겠습니다. (둘 이상의 과세기간에 걸쳐 임대용역을 공급하고 대가를 선불,후불로 수령한 경우 공급가액 : 선불,후불로 받은 임대료 x 해당 과세기간의 월수 / 계약기간 월수)
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