세무 Q&A
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Q.
네이버스마트스토어거래를 하고있습니다.
처음 교환. 반품이 발생되었습니다.
1.고객으로부터 법인통장으로 교환.반품택배비 수령시 이 부분도 과세표준에 포함해야하나요?
외상매출금6,000 / 상품매출-기타 5,454
부가세예수금 546
보통예금 6,000 / 외상매출금 6,000
2.그런데, 네이버스마트스토어에서 반품 처리를 대행해주면서...물품대에서 반품택배비를 제외하고 입금을 해주고
특히, 구매자의 귀책사유로인한 반품.교한시 택배비에대한 세금계산서는 발행하지 않는다고합니다
이때 발생되는 차액(증빙없음)은 어떻게 처리하는게 좋을까요?
외상매출금 10,000/상품매출 9,090+부가세예수금 910
보통예금 4,000 / 외상매출금 10,000
??? 6,000
박*인 님
조회 : 6155건
답변 : 1건
20.06.25
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1. 쇼핑몰과 고객이 계약당사자로서 택배용역에 대한 책임·의무 또한 부담하는 경우 귀사의 과세표준에 포함되고, 고객과 택배사가 별도의 택배용역계약을 체결하고 쇼핑몰이 택배비를 징수하여 대납만 하는 경우에는 과세표준에 포함되지 않습니다.
대부분의 쇼핑몰은 전자에 해당하므로, 과세표준에 포함하여야 하는 것입니다.
2. 반면 스마트스토어에서는 귀사와 택배용역의 제공을 체결하는 계약당사자가 아니므로, 용역대가에 대한 세금계산서 발행의무가 없는 것입니다.
따라서 무증빙분 차액에 대해서는 운반비(또는 적정한 비용 계정과목)으로 계상하시고, 법인세 신고시 반영하시면 됩니다.(적격 증빙불비분이므로 매입세액공제 반영은 불가능합니다.)
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