세무 Q&A

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  • Q. 부동산임대공급가액명세서 작성할때..
    계약서상 월세100만원.관리비10만원별도 라고 기재되었을때
    월임대료를 관리비포함 110만원으로 해야하는지..100만원으로 해야하는지 문의드리구요.
    올해1월부터 간이과세자에서 일반과세자로 변경되었는데 임차인들에게 부가세를 추가로 받을수 없어서 기존임대료에서 10%를 저희가 부담하기로했는데..관리비를 빼고 월임대료를 100만원으로 한다면 당연히 100만원에대해서 세금계산서를발행해주면되겠지요?
    감사합니다..
    이*임 님
     조회 : 2083건 답변 : 1건 20.07.10
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    이광희 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    20.07.10
    채택답변

    일반과세자인 임대사업자가 부가가치세가 과세되는 부동산임대료와 당해 부동산을 관리해 주는 대가로 받는 관리비 등을 구분하지 아니하고 임대료 및 관리블 임차인에게 받는 경우에는 전체금액에 대하여 과세하는 것이므 공급가액 110만원에 부가세 11만원을 기재한 세금계산서를 발급합니다.

    그러나 보험료, 수도료 , 주차료 등 관리비가 구분기재된 관리비 납입영수증이 별도로 발급된다면 임대사업자는 임대료 100만원에 부가세 10만원을 기재한 세금계산서를 발급합니다. 임차인에게는 관리비납입영수증이 교부되기 때문에 별도로 세금계산서를 발급하지 아니합니다.

    일반과세자로 전환후 부가세를 별도로 징구하지 아니한다면, 임대료 100만원에는 부가세가 포함되어 있으므로 공급가액은 100만원* 100/110을 기재하고 부가가치세는 100만원*10/110을 기재한 세금계산서를 발행하여야 합니다. 관리비 납입영수증이 없어 임대료에 관리비를 포함한 다면 공급가액은 110만원*100/110=100만원, 부가가치세는 110만원*10/110=10만원을 기재한 세금계산서를 발행하면 될 것으로 판단됩니다.

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