세무 Q&A
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Q.
안녕하세요 수정세금계산서(재화의환입) 관련해서 질문이 있습니다
2022년 2월에 매입분에 대하여 재화의환입이 발생했는데
원매입분은 3월 10일 전에 세금계선서 발급 받고
수정세금계산서(재화의환입)를 3월 11일에 발급 받았습니다
이 때에도 지연수취 가산세가 발생할까요?
발생한다면 수정세금계산서라 마이너스 금액인데 가산세가 어떻게 계산되나요?
신*형 님
조회 : 401건
답변 : 2건
22.03.14
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이화숙 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
22.03.14
안녕하세요.
예원 택스 이화숙 세무사입니다.
문의하신 사항에 대해 다음과 같이 답변 드립니다.
처음 공급하신 재화가 환입된 경우에는 재화가 환입된 날을 작성일로 적고 비고란에 처음 세금계산서 작성일을 덧붙여 적은 후 마이너스 금액으로 세금계산서를 발급하시면 됩니다.
(부가가치세법 시행령 제70조 제1항 제1호)
2022년 2월에 매입하신 물품에 대해 2022년 3월 11일에 재화의 환입이 발생되신 경우라면, 2022년 3월 11일자로 마이너스 세금계산서를 수취하시면 됩니다.
이 경우, 정상적인 재화의 환입으로 발생된 마이너스 세금계산서의 발급이므로 지연수취 가산세는 발생되지 않습니다.
감사합니다.
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재화의 환입으로 수정세금계산서가 발생하는 경우,
실제로 재화가 환입된 날을 작성일로 세금계산서를 발행하게 됩니다.
재화가 환입된 날이 2월이냐 3월이냐에 따라 발급 및 전송기한에 대한 가산세 여부가 달라집니다.
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