1. 종합소득세 신고시 부가가치세(10만원)를 제외한 순수 공급가액(100만원)만 수입금액입니다.
부동산임대사업의 경우 추계로 신고하느냐, 장부로 신고하느냐에 따라 차이가 있지만
일반적으로는 공급가액 100만원과 간주임대료가 수입금액이 됩니다.
장부를 작성해서 종합소득세를 신고하는 경우에는 소득세법상의 간주임대료를 산정하는 경우가 있습니다.
2. 부동산임대공급가액명세서 작성시 월임대료는 부가가치세를 제외한 공급가액 금액입니다.
3. 네. 보증금에 대한 이자가 30만원이라면, 기타매출분에 30만원, 매출세액 3만원으로 3만원을 납부하셔야 합니다.
다만, 간주임대료에 대한 부가가치세 3만원은 종합소득세 신고시 필요경비로 반영하시면 됩니다.
간주임대료에 대한 부가가치세는 임차인으로부터 징수해서 납부하는 월임대료에 대한 부가가치세와 달리
임차인으로부터 징수하지 못했음에도 납부를 해야하기때문에,
그 납부금액은 필요경비에 반영을 하시면 됩니다.